JSC Russian Railways este o companie națională de transport integrată pe verticală în dezvoltare dinamică.

JSC Căile Ferate Ruse ar trebui cea mai buna practicași standarde guvernanța corporativăși îl recunoaște o conditie necesara eficienta si succesul financiar al acesteia activitate economică, creșterea atractivității investiționale a companiei și a filialelor acesteia, precum și asigurarea implementării corespunzătoare a reformei transportului feroviar. Din 2005, JSC Căile Ferate Ruse este membru al Consiliului Național pentru Guvernanță Corporativă a parteneriatului non-profit.

În prezent, JSC Căile Ferate Ruse a format practic mecanismele de bază ale guvernanței corporative inerente companiilor publice de conducere. Cele mai importante organizații de experți din Rusia în domeniul guvernanței corporative confirmă că JSC Căile Ferate Ruse a obținut rezultate înalte în domeniul guvernanței corporative.

Compania continuă să-și îmbunătățească în mod continuu sistemul de guvernanță corporativă, bazat pe standardele și cele mai bune practici rusești și internaționale în relațiile corporative.

Principiile guvernanței corporative la JSC Căile Ferate Ruse

1. Asigurarea protectiei drepturilor actionarilor

Compania are o practică de a organiza licitații pentru furnizarea de bunuri sau servicii către Căile Ferate Ruse, ceea ce sporește protecția intereselor acționarilor.

Competențele extinse ale consiliului de administrație de a aproba tranzacții asigură siguranța activelor și permit reprezentanților acționarilor din consiliul de administrație să evalueze fezabilitatea economică a unei tranzacții cu active mari propuse de organul executiv.

JSC Căile Ferate Ruse a adoptat practica de a angaja un evaluator independent atunci când efectuează tranzacții cu proprietăți și când vinde blocuri de acțiuni la filiale și afiliate.

Companii de audit ruse și străine de renume sunt implicate în calitate de auditor extern al JSC Căile Ferate Ruse, ceea ce asigură un nivel ridicat de fiabilitate a raportării. Auditorul este selectat prin concurs deschis. A fost adoptată practica de rotație a auditorilor externi cel puțin o dată la cinci ani.

Reglementarea circulației informațiilor privilegiate este consacrată în document intern companie - Regulamentul privind politica de informare, care oferă acționarului încredere rezonabilă în protecția corespunzătoare a drepturilor sale.

Compania a făcut plăți regulate de dividende către acționari de la înființarea sa.

2. Activitati eficiente ale organelor de conducere si control

Compania are o practică de a încheia acorduri care reglementează relațiile sociale și de muncă și de a garanta acordarea de beneficii sociale angajaților Căilor Ferate Ruse JSC și membrilor familiei acestora. Implementarea sa este monitorizată în mod regulat.

7. Sistem de management eficient pentru filiale

JSC Căile Ferate Ruse gestionează prin metode corporative. Guvernanța corporativă a filialelor și a companiilor dependente se realizează prin participarea reprezentanților JSC Căile Ferate Ruse la adunările generale ale acționarilor, consiliile de administrație și comisiile de audit ale filialelor și companiilor dependente.

Interesele societății-mamă în activitățile filialelor se realizează în dezvoltarea și implementarea unor standarde uniforme de guvernanță corporativă. Standardele unificate asigură crearea unui spațiu juridic unic în holding, implementarea unor obiective strategice comune și contribuie la comoditatea de lucru a organelor de conducere ale tuturor companiilor incluse în holding, precum și reducerea costurilor globale de management.

JSC Căile Ferate Ruse acordă o mare importanță dialogului cu alți acționari și membri ai filialelor sale, încercând să țină cont de interesele acestora cât mai mult posibil.

Reforma structurală a transportului feroviar acoperă toate aspectele activităților sale. Cel mai important lucru este asigurarea exploatării în siguranță a transportului. ÎN anul trecut S-a făcut o muncă considerabilă în acest domeniu, care, fără îndoială, a dat rezultat cert, aceasta este, în primul rând, o reducere a numărului de accidente și accidente și o scădere a numărului de defecte la contorul de lucru.

Rolul Centrului de Audit Tehnic în asigurarea calității produselor furnizate pentru transportul feroviar va fi discutat în articol de către șeful Centrului, Serghei Nikiforovich Gapeev.

Un rol important în aceste rezultate revine componentei tehnice sub forma unui sistem de reglementare tehnică a funcționării transportului feroviar, care se bazează pe o serie de norme legislative, de reglementare și documente tehnice. Elementul principal al acestui sistem este mecanismul de execuție și metodele de monitorizare a implementării cerințelor tehnice stabilite.

După cum se știe, funcții operaționale Controlul constant în departamentele de linie este efectuat în principal de aparatul de audit, iar la întreprinderile industriale - printr-un sistem de control al inspectorilor și audituri tehnice planificate. Aceste metode sunt utilizate la JSC Căile Ferate Ruse în paralel cu schimbările sistemice în curs de desfășurare în sfera legislativă.

Controlul de inspecție al produselor de inginerie feroviară dezvăluie un număr mare de încălcări nu numai în produsele în sine, în procesele de proiectare, producție, testare obligatorie, fabricație, ci și în pregătirea funcționării și atunci când se utilizează produse în scopul propus. Controlul inspectiei in practica si-a dovedit necesitatea in conditiile existente de dezvoltare tehnica atat a productiei in sine cat si nivel tehnic produse utilizate în transportul feroviar.

Centrul de Audit Tehnic lucrează activ la îmbunătățirea sistemului de control continuu al calității produselor feroviare și a proceselor de producție ale acestora. Astfel, pentru prima dată în istoria dezvoltării căi ferate Rusia și țările Commonwealth dezvoltate și puse în vigoare în august 2014 sprijinind reglementari tehnice privind siguranța transportului feroviar în țări Uniune vamală standard interstatal GOST 32894-2014 „Produse feroviare. Controlul inspectorului. Dispoziții generale„, care se aplică produselor feroviare produse din nou sau suferite renovare majoră sau modernizare, care în virtutea legislaţiei, reglementărilor specificatii tehnice producția de produse și alte documente este supusă controlului de inspecție.

Acest document a definit pentru prima dată la nivel interstatal procedura de organizare și dispoziții generale pentru efectuarea controlului de inspecție a produselor feroviare la întreprinderile producătoare și efectuarea reviziei acestora, destinate funcționării pe infrastructura de transport feroviar de uz general și atribuite proprietarului al infrastructurii dreptul de a aproba lista de produse supuse controlului de inspecție. De asemenea, s-a decis schimbarea conceptului de „controlul inspecției și acceptării produselor” în „controlul inspecției produselor”. Această decizie a separat activitățile de inspecție agentii guvernamentale privind supravegherea din inspecția controlului produselor și producției de către proprietarul infrastructurii.

Adoptarea acestui standard de către majoritatea administrațiilor feroviare a confirmat corectitudinea și necesitatea implementării procedurilor de control al inspecției de mai sus ca una dintre procedurile extrem de importante pentru asigurarea siguranței procesului de transport din partea proprietarului infrastructurii.

În plus, în continuarea celor deja realizate, au început lucrările la scrierea unui standard interstatal pentru acreditarea organizațiilor și certificarea personalului care efectuează lucrări de control al inspecției produselor și producției acestora. Acest standard va defini procedurile și va stabili cerințele care trebuie îndeplinite de structurile și lucrătorii angajați în lucrarea specificată.

Nu cel mai mic rol în sistemul care se creează controlul asupra calității produselor și a proceselor de fabricație a acestora este jucat de auditul tehnic, care devine din ce în ce mai important în asigurarea siguranței procesului de transport, acoperind toate domeniile de activitate ale Căilor Ferate Ruse.

Centrul de Audit Tehnic a obținut rezultate foarte serioase în această direcție. Standardele de calitate ale JSC Căile Ferate Ruse au fost dezvoltate și sunt aplicate activ în practică:

– STK 1.07.001 „Auditul sistemelor de management al calității (afaceri), auditul tehnic al întreprinderilor de inginerie feroviară. Dispoziții generale";

– STK 1.07.002 „Metodologie de realizare a auditurilor sistemelor de management al calității întreprinderile industriale– furnizorii SA Căile Ferate Ruse;

– STK TsTA 3.10.001 „Acțiuni corective și preventive bazate pe rezultatele auditurilor întreprinderilor de inginerie feroviară.”

Problemele efectuării unui audit tehnic au fost incluse într-un program special pentru dezvoltarea întreprinderilor în țările Eurasiatice. uniunea economică, furnizând produse pentru nevoile transportului feroviar. Baza pentru implementarea acestei sarcini va fi standardul interstatal GOST, dezvoltat la inițiativa Centrului de Audit Tehnic, „Auditul tehnic al întreprinderilor care produc echipamente feroviare. Dispoziții de bază”.

În implementarea sarcinilor de asigurare a funcționării în siguranță a transportului, JSC Căile Ferate Ruse, ca principal consumator de produse de inginerie feroviară, se confruntă astăzi cu sarcina de a îmbunătăți calitatea produselor consumate și de a îmbunătăți sistemul de întreținere a materialului rulant. Acest lucru este facilitat de implementarea intreprinderi de constructii de masini metode avansate și instrumente de calitate. Unul dintre ele este standardul internațional al industriei feroviare IRIS.

În conformitate cu direcțiile principale ale politicii JSC Căile Ferate Ruse în domeniu management strategic calitatea produsului, cei mai mari integratori de sisteme pentru producția de material rulant - principalii furnizori ai JSC Căile Ferate Ruse - au fost deja certificați și și-au adus sistemele de management al afacerii în conformitate cu cerințele standardului internațional al industriei feroviare IRIS. Furnizorii mai mici vor finaliza procesul de certificare până la sfârșitul anului 2015.

Următorul o etapă importantă Va exista certificarea întreprinderilor furnizoare a celor mai mari integratori de sisteme și așa mai departe, până când întregul lanț de producție pentru crearea de echipamente feroviare este acoperit. JSC Căile Ferate Ruse acordă o mare atenție acestor aspecte, participă și monitorizează rezultatele auditurilor, informează organismele de certificare și Centrul de Management IRIS despre necesitatea suspendării certificatului. In spate anul trecut certificatele au fost suspendate la trei întreprinderi rusești.

La 1 iulie 2015, Centrul de management IRIS a lansat o completare la standardul IRIS (IRIS ADDENDUM 2015). Această adăugare introduce o nouă zonă de certificare „Infrastructură” și un nou chestionar de audit la standardul IRIS, a cărui versiune oficială este disponibilă în limba rusă. Trebuie menționat că JSC Căile Ferate Ruse a fost cea care a insistat să facă această adăugare la standard. Acum, companiile furnizori ai Căilor Ferate Ruse JSC, angajate în producția de elemente de suprastructură de cale ferată, sisteme de siguranță și alimentare cu energie, își vor putea certifica sistemele de management al afacerii în conformitate cu standardul internațional al industriei feroviare IRIS.

Într-adevăr, după cum a demonstrat practica, IRIS ajută la îmbunătățirea calității produsului. De exemplu, în 2010, procentul de abatere de la controlul de acceptare din cauza calității nesatisfăcătoare a locomotivei 3ES5K la Uzina de locomotive Novocherkassk a fost de 96%. În 2012, fabrica a început să implementeze cerințele standardului - procentul a fost de 91%. După certificare în 2013 – 85%, iar în 2014 – deja 60%.

De asemenea, pe baza rezultatelor monitorizării produselor în funcțiune, se observă o scădere a defecțiunilor mijloace tehnice, de exemplu, reducerea numărului de defecțiuni ale locomotivelor produse de Ural Locomotives LLC după implementarea standardului IRIS a fost de 10,3%, iar Uzina de locomotive electrice Novocherkassk - 13,6%.

O inițiativă logică a conducerii JSC Căile Ferate Ruse a fost diseminarea celor mai bune practici internaționale de afaceri în conformitate cu cerințele IRIS către întreprinderile care deservesc echipamente inovatoare în timpul funcționării. Pentru funcționarea cu succes a sistemului de management al calității produsului pe tot parcursul ciclu de viațăîntreprinderilor serviciu trebuie să îndeplinească aceleași cerințe obligatorii ca și producătorii. Pentru a iniția acest proiect, Russian Railways SA a lansat două proiecte pilot pentru certificarea diviziilor structurale ale companiei în domeniu. întreținere material rulant pentru autoturisme de mare viteză (Direcția de Sud a transportului de mare viteză la stația Adler) și repararea vagoanelor de marfă (Depozitul de reparații de vagoane Chelyabinsk JSC VRK-2).

Ca parte a implementării acestui proiect, Direcția de Transport de Mare Viteză a aprobat un plan de acțiune pentru pregătirea depozitului pentru întreținerea trenurilor electrice din seria ES-1 „Lastochka” la stația Adler pentru certificare pentru conformitatea cu cerințele a standardului IRIS. Conform planului, a fost creată Direcția de Sud grup de lucru pentru implementarea standardului a fost elaborată și aprobată o foaie de parcurs pentru implementarea IRIS și au fost numiți responsabili cu pregătirea și implementarea documentației sistemului de management al afacerilor. Cu coordonarea Centrului de Audit Tehnic al JSC Căile Ferate Ruse, a fost efectuat un audit de diagnostic al producției și au fost elaborate 28 de standarde organizaționale. Un audit de certificare a depozitului de întreținere a trenurilor electrice din seria ES-1 „Lastochka” de la stația Adler este programat pentru noiembrie 2015.

Introducerea cerințelor standardului internațional al industriei feroviare IRIS în diviziile structurale, filiale și afiliate reprezintă o nouă etapă către creșterea eficienței afacerii, creșterea fiabilității produselor feroviare și îmbunătățirea calității serviciilor furnizate în holdingul Căilor Ferate Ruse.

© Eurasia News VIII 2015

Dimensiune: px

Începeți să afișați de pe pagină:

Transcriere

1 PRACTICA JSC RUSSIAN railways Moscova

2 Pentru Rusia, cu teritoriile sale vaste, complexul feroviar are o importanță deosebită. Acesta asigură funcționarea stabilă a întreprinderilor industriale, livrarea la timp a mărfurilor vitale în cele mai îndepărtate colțuri ale țării și este, de asemenea, cel mai accesibil transport pentru milioane de cetățeni. Căile ferate rusești au împlinit anul trecut 175 de ani. Am devenit o societate pe acțiuni la 1 octombrie 2003 în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 septembrie 2003 nr. 585, transformându-se din Ministerul Căilor Ferate din Rusia (MPS al Rusiei). Fondatorul și unicul acționar al JSC Căile Ferate Ruse este Federația Rusă. În numele Federația Rusă Puterile acționarului sunt exercitate de Guvernul Federației Ruse, Consiliul de Administrație numit de acesta și consiliul condus de Președinte. Proprietatea companiei a fost formată prin introducerea în capitalul autorizat al JSC Căile Ferate Ruse a activelor a 987 de organizații federale de transport feroviar deținute de stat. Crearea JSC Căile Ferate Ruse a fost rezultatul primei etape de reformă a industriei feroviare. 2

3 HOLDING DE CĂI FERATE RUSICE ESTE UNA DINTRE CELE TREI COMPANII DE CĂI FEROVIARE LEADERILE LUMII 85,2 mii km de căi ferate Venituri anuale de peste 1,6 trilioane. freca. 30% din cifra de afaceri de pasageri 1,2 milioane de angajați 44% din cifra de afaceri de marfă Contribuție la PIB-ul Rusiei aproximativ 2% Funcționează 1,1 milioane de vagoane de marfă Locomotive de marfă, pasageri, de manevră 20,2 mii Vagoane de pasageri și navetiști 70 mii 3

4 ARHITECTURA DE AFACERI A HOLDING-ULUI RZD 4

5 IMPORTANȚA SISTEMULUI DE AUDIT ȘI CONTROL INTERN ÎN OPERAȚIA CĂI FERATE RUSE ASIGURAREA EFICIENȚEI OPERAȚIONALE ȘI STABILITĂȚII FINANCIARE TRANSFORMAREA ARHITECTURII FINANCIARE ȘI INTRAREA PE PIEȚELE FINANCIARE INTERNAȚIONALE AUDIT ȘI CONTROL INTERN VALOARE CREȘTERĂ A FLUXULUI DE INVESTIȚII 5

6 STRUCTURA ORGANIZAȚIONALĂ ȘI FUNCȚIONALĂ A DIVISIUNILOR DE AUDIT INTERN ȘI CONTROL ÎN SA „Căile Ferate Ruse” Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație al SA „Căile Ferate Ruse” Președintele SA „Căile Ferate Ruse” Director al SA „Căile Ferate Ruse” pentru Centrul de Control Intern și Audit CENTRUL „ZHELDORCONTROL” „ZHELDORAUDIT” 17 MANAGEMENT REGIONAL 6

7 DIRECTORUL SA „Căile Ferate Ruse” PENTRU CONTROL INTERN ȘI AUDIT Centrul „Zheldorkontrol” Centrul „Zheldoraudit” Departamentul de control al implementării proiecte de investitii si altii investitii de capital Departamentul de inspecții complete la locurile de testare feroviară Departamentul de control al controlului fizic al calității unităților de producție și economice Departamentul de control al completității încasărilor de venituri Departamentul de control al controlului fizic al calității diviziilor SA Căile Ferate Ruse Departamentul juridic și suport de documentare Departamentul organizatoric si analitic Departamentul resurse umane Departamentul suport financiar si economic Operational si audit financiar Departamentul de Evaluare a Sistemelor control internși managementul riscurilor Departamentul de audit pentru conformitatea cu documentele de reglementare și evaluarea riscului de fraudă Departamentul de metodologie de audit intern și interacțiunea cu comitetul de audit 17 DEPARTAMENTE REGIONALE ST PETERSBURG, KALININGRAD MOSCOVA NIZHNY NOVGOROD YAROSLAVL ROSTOV-ON-DON VORONEZH SARATOV SAMARA EKATERINBURG NOUA EKATERINBURG. KRASNOYARSK IRKUTSK CHITA KHABAROVSK YUZHNO-SAKHALINSK 7

8 AUDITUL INTERN CREAȚI MECANISME CARE OFERA ÎNCREDERE ÎN REALIZAREA OBIECTIVELOR SETATE ÎN CEL MAI EFICIENT MOD 1. ANALIZA ȘI EVALUAREA SISTEMELOR DE CONTROL INTERN 2. ANALIZA ȘI EVALUAREA SISTEMELOR DE GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ, SUBSIDIARIE, INCLUSIUNEA, INCLUSIUNEA T 3. ANALIZA ȘI EVALUAREA SISTEMELOR DE MANAGEMENT RISCURILOR 4. IDENTIFICAREA CAZURILOR DE ABUZ 5. AUDITUL DE CONFORMITATE CU LEGISLAȚIA FISCALĂ 6. CONTROLUL PRIVIND ELIMINAREA ÎNCĂLCĂRILOR ȘI DEZAVANTAJELOR IDENTIFICATE 7. INTERACȚIUNEA CU AUDITUL EXTERN 8

9 ORGANIZAREA ȘI EFECTUAREA AUDITULUI INTERN ÎN SA „Căile Ferate Ruse” Planificarea activităților și gestionarea resurselor unității de audit intern Planificarea auditurilor interne Efectuarea auditurilor interne Întocmirea unui raport privind rezultatele unui audit intern Organizarea și monitorizarea implementării planului de acțiune pentru a elimina încălcările, deficiențele și îmbunătățirea implementării sistemului de control intern Întocmirea rapoartelor privind rezultatele activităților unității de audit intern 9

10 ETAPE ALE PROCESULUI DE AUDIT INTERN (STANDARDE DE PERFORMANȚĂ) Planificare Proiecte de audit (propuneri) Plan de audit intern Program de audit intern Pregătire pentru audit Plan Program de audit Programe de lucru de audit Atribuire individuală Ordine/instrucțiuni ale auditului Efectuarea unui audit Documentarea rezultatelor procedurilor de audit Registrul încălcărilor, dezavantajelor și riscurilor identificate 10

11 ETAPE ALE PROCESULUI DE AUDIT INTERN (STANDARDE DE PERFORMANȚĂ) (CONTINUARE) Înregistrarea rezultatelor auditului Referințe Rapoarte locale Raport de inspecție Raport de inspecție Clasificator Monitorizarea eliminării încălcărilor și deficiențelor Plan de acțiune pentru eliminarea încălcărilor Raport privind implementarea măsurilor Raport privind verificarea eliminării a încălcărilor 11

12 STRUCTURA SISTEMULUI CORPORATIV DE STANDARDE DE AUDIT INTERN SISTEM CORPORATIV DE STANDARDE DE AUDIT INTERN AL RZD HOLDING GLOSAR DE TERMENI ȘI DEFINIȚII DE AUDIT INTERN DOCUMENTE REGLEMENTARE ADMINISTRATIVE STANDARDUL DE BAZĂ DE AUDIT AUDIT INTERN GHIDURI GHIDURI PRACTICE GHIDURI PRACTICE 12

13 STANDARDE DE AUDIT INTERN APLICATE ÎN EXPLOATĂ DE CĂI FERATE RUSE Clasificare 1. Standarde generale 2. Standarde de lucru 3. Standarde de specialitate Tipuri de standarde Codul de etică pentru auditorii interni Reglementări privind auditul intern Standardul de formare a personalului Standard de dezvoltare profesională Standardul de calitate al auditului intern Evaluarea internă și externă Standard Glosar, obiective etc. Standarde de planificare Standarde pentru performanța auditului Standarde de raportare Standarde pe tip de activitate Standarde pe obiect de contabilitate Standarde pentru anumite domenii ale auditului intern 13

14 SCHEMA GRAFICĂ A STANDARDULUI „EFECTUAREA AUDITURILOR INTERNE” Set de reguli pentru modelarea proceselor și arhitectura de afaceri a SA Căile Ferate Ruse (Ordinul SA Căile Ferate Ruse din 8r) 14

15 AUDIT INTERN DIAGRAMA GRAFICĂ A STANDARDULUI „ PREGĂTIREA UNUI RAPORT PRIVIND REZULTATELE UNUI AUDIT INTERN” Codul de reguli pentru modelarea proceselor și arhitectura de afaceri a SA Căile Ferate Ruse (Ordinul SA Căile Ferate Ruse din 8r) 15

16 AUDIT OPERAȚIONAL ÎN CONFORMITATE CU SISTEMUL DE STANDARDE DE AUDIT INTERN LA JSC Căile Ferate Ruse Efectuarea de audituri operaționale în conformitate cu planurile aprobate ale Centrului de Audit Zheldor Riscurile proceselor de afaceri Proceduri de control intern Proprietari de riscuri și controale Formarea unui registru de risc în scopuri de audit intern pe baza datelor: - Riscuri de afaceri -procese identificate in timpul auditurilor curente si conform auditurilor individuale din anii anteriori; - Analiza încălcărilor identificate; - Analiza documentelor de reglementare în domeniile de activitate ale SA Căile Ferate Ruse; - Interviuri cu șefii diviziilor structurale (dacă este necesar). - Determinarea riscurilor semnificative „descoperite” în procesele de afaceri ale JSC Căile Ferate Ruse; - Formarea unui registru de risc cu indicarea responsabililor de control Încălcări Recomandări bazate pe rezultatele auditurilor care vizează eliminarea încălcărilor și propuneri de modificări în procesul de afaceri Dezavantaje ale sistemului de control intern Propuneri de consolidare a procedurilor de control în domeniile procesului de afaceri în care sunt încălcate au fost identificate - Planul de acțiune de monitorizare; - Registrul proceselor de afaceri riscante „descoperite” ale SA Căile Ferate Ruse pentru formarea unui plan de audit; - Sistematizarea auditurilor din anii anteriori pe tip și procese de afaceri și formarea unui model de audit unificat al JSCo Russian Railways Rezultate Materiale de audit Clasificarea încălcărilor și deficiențelor identificate ale sistemului de control intern Registrul proceselor de afaceri cu risc „descoperit” al JSCo Russian Căi Ferate Plan de acțiune pentru eliminarea încălcărilor identificate și introducerea modificărilor în procesul de afaceri Măsuri de îmbunătățire a controlului intern și a sistemelor de management al riscului proceselor de afaceri auditate Actualizarea modelului de audit 16 Propuneri pentru proiectul planului de audit

17 OBIECTIVE ȘI REZULTATE ALE CONSTRUIRII UNUI SISTEM UNIFICAT ORIENTAT PE RISC DE AUDIT INTERN ȘI CONTROL ÎN HOLDINGUL CĂI FERATE RUSE 17

18 SISTEMUL DE CONTROL INTERN ORIENTAT ȘI RISC Implementarea controlului intern este sarcina fiecărui angajat din companie, indiferent de poziție. CONSTRUIREA ȘI MENȚINEREA UNUI SISTEM DE CONTROL INTERN EFICIENT. sistemul de control al transformării se traduce prin abdicare de responsabilitate Dacă responsabilitatea pentru controlul intern va fi suportată de o divizie separată, atunci numai aceasta se va ocupa de problemele de control 18

19 PRINCIPALELE DOMENIILE DE ASISTENȚĂ ALE SERVICIULUI DE CONTROL INTERN ȘI AUDIT PENTRU ACȚIUNI/PAȘI DE MANAGEMENTUL RISCURILOR COMPANIEI Furnizarea de informații cu privire la riscurile existente și nou identificate care necesită măsuri de reducere a acestora Sistematizarea și transferul experienței acumulate privind procedurile și succesiunea acestora pentru identificarea și analiza riscurilor , efectuarea de evaluări măsuri anti-risc Recomandări pentru formarea monitorizării și suport informativ proces de gestionare a riscurilor, în cadrul căruia vor fi consolidate toate informațiile corporative privind riscurile. Prezentarea propunerilor pentru formarea reglementărilor corporative pentru gestionarea riscurilor a SA Căile Ferate Ruse Participarea la elaborarea unui proiect de document de reglementare privind procedura de interacțiune a diviziilor JSC Căile Ferate Ruse cu Centrul Zheldorkontrol în implementarea procedurilor de management al riscului DE CE ESTE IMPORTANT? Formarea unui registru de riscuri tipice ale SA Căile Ferate Ruse, hărți de risc (matrice de risc), pașapoarte de risc și documente care reglementează procedura și regularitatea actualizării acestora. Elaborarea documentelor metodologice privind managementul riscurilor pentru diviziile structurale ale SA Căile Ferate Ruse; sistem de suport informațional pentru procesul de management al riscului Crearea infrastructurii organizaționale pentru managementul riscului a SA Căile Ferate Ruse Formarea documentelor de reglementare privind procedura de interacțiune a diviziilor SA Căile Ferate Ruse în procesul de management al riscului 19

20 FUNCȚIILE AUDITULUI INTERN ÎN CADRUL MODELULUI SISTEMULUI INTERN DE CONTROL CONTABIL AL SA RZD 20

21 ROLUL AUDITULUI INTERN ÎNTR-O SOCIETATE DE TIP HOLDING INTEGRATA VERTICAL Holding „Căile Ferate Ruse” OJSC „CĂI FEROVATE RUSICE (COMPANIA PRINCIPALĂ) Realizarea unei politici unificate în cadrul Holdingului pe baza acordurilor încheiate între principalele și filiale companie mai mare iar cu cât sunt mai multe divizii separate, cu atât sunt mai solicitate funcțiile de evaluare independentă și o sursă obiectivă de informații realizate de auditul intern activităţi ale filialelor şi filiale FILIALELE ȘI COMPANIILE DEPENDENTE ALE SA „Căile Ferate Ruse” Guvernanța corporativă și controlul bazat pe participarea la capitalul autorizat Dezvoltarea unei structuri de holding necesită un control cuprinzător și oficial asupra fluxurilor de numerar, a sistemului de management și starea financiara fiecare unitate de afaceri inclusă în structura grupului 21

22 PARTICIPAREA LA COMISIILE DE AUDIT A filialelor și afiliaților SA Căile Ferate Ruse 18 filiale și afiliate cu o rețea extinsă de sucursale Reglementări standard ale comisiei de audit Peste 118 filiale și afiliate Elaborarea documentelor normative interne care reglementează activitățile comisiei de audit Recomandări metodologice pentru efectuarea auditurilor Format standard de concluzie comisii de auditÎN 75 DE SALARIAȚII CENTRULUI SUNT ALEși PREȘEDINTE AL COMISIEI DE AUDIT Reglementări interne de organizare a activității comisiilor de audit 22

23 IMPLEMENTAREA UNUI SISTEM AUTOMAT DE AUDIT ȘI CONTROL INTERN (ARHITECTURA SOLUȚIEI) 23

24 APLICAȚIE PRACTICĂ La locul de muncăȘef inspecție 24 Monitorizarea stării rapoartelor locale; Coordonarea rapoartelor locale, trimiterea spre revizuire; Întocmirea unui raport de sinteză; Controlul formularelor de raportare și multe altele.

25 REZULTATE OBTINUTE LA UTILIZAREA CONTROLULUI OPERAȚIONAL ASP VAK PRIVIND PROCESELE DE AUDIT INTERN STANDARDIZAREA FORMULARELOR DE RAPORTARE BAZATE PE REZULTATELE AUDITULUI CONTROLUL CALITĂȚII PROCEDURILOR DE AUDIT REDUCEREA TIMPULUI DE PRELUCRARE DECIZIA ȘI FORMAREA REZULTATELOR AUDITIVE INCLUDERE EFECTIVĂ A REZULTATELOR DE AUDIT POSIBILITATEA DE CIZIE ȘI DE TRANSMITERE A INFORMAȚIILOR LUCRĂRI ÎN LINIE OFF-MOD ÎN ABSENTĂ REȚELEI SPD A JSC Căile Ferate Ruse ASIGURĂRI SECURITATEA ȘI CONFIDENȚIALITATEA INFORMAȚIILOR 25

26 RELEVANȚA ÎMBUNĂTĂȚĂRII SISTEMULUI DE CONFORMITATE TENDINȚE ȘI TENDINȚE MODERNE PĂRȚI INTERESATE Aplicarea extrateritorială a actelor legislative ale statelor străine Comunitatea internațională Consolidarea luptei împotriva corupției Reducerea oportunităților de finanțare bugetară Instituții de stat Consolidarea controlul public Dezvoltarea societății civile activitatea economică externă Managementul JSC Căile Ferate Ruse 26

27 BLOC MODEL FUNCȚIONAL PENTRU MONITORIZARE A MĂSURILOR DE PREVENIRE ȘI SUPPRIMĂ FRAUDA ȘI CORUPȚIA CORPORAȚIILOR INTERNE ÎN SA „Căile Ferate Ruse” Model activ al Programului de prevenire a fraudei Model tipic Combaterea fraudei Investigare Acțiuni adecvate Rezolvarea problemei Analiza Informarea Îmbunătățirea modului de control al acestora Formare profesională Efectuarea auditurilor active Aspecte politica corporativăînțelegerea clară a tiparelor de comportament ale fraudatorilor diseminare constantă a informațiilor pozitive care reflectă politica companiei aplicarea sancțiunilor publicarea informațiilor despre sancțiunile existente Motivare Spirit corporativ Respect din partea societății Muncă importantă și valoroasă Resurse adecvate Management uman și demn Plată Condiții de lucru Elemente de standarde pentru prevenirea abuzului sunt definite acțiuni specifice, care încalcă stabilite standarde etice afirmă că comportamentul necinstit va fi pedepsit conține informații despre mecanismul de raportare al Organizației pentru comportament neetic 27

28 O ABORDARE INTEGRATĂ PENTRU CONSTRUIREA UNUI SISTEM DE CONFORMITATE ANTI-COUPȚIE I. Formarea unei liste de cerințe pentru organizarea sistemului de conformitate anticorupție al companiei VI. Implementarea programului de introducere și monitorizare a calității implementării sistemului de măsuri anticorupție II. Diagnosticarea elementelor sistemului anticorupție și a nivelului de risc de corupție V. Elaborarea unui program de introducere și monitorizare a calității implementării sistemului de măsuri anticorupție III. Elaborarea unei liste (sistem) de măsuri anticorupție IV. Elaborarea normativului documente legale asigurarea implementării măsurilor anticorupție 28

29 SECVENȚA CONCEPTUAL-LOGICĂ A IMPLEMENTĂRII PROIECTULUI Dezvoltarea principalelor activități direct legate de descrierea proceselor existente și noi Dezvoltarea unei baze conceptuale și metodologice pentru Sistemul de Conformitate Anticorupție, un set de programe speciale și proceduri de audit intern pentru prevenirea, prevenirea și suprimarea faptelor (PROIECTAREA ȘI DEZVOLTAREA PROIECTULUI) Dezvoltarea activităților pregătitoare dezvoltarea unui set de măsuri de informare și instruire a angajaților SA „Căile Ferate Ruse” (DEPLICAREA PROIECTULUI) Măsuri de sprijin elaborarea documentelor de reglementare și metodologice pentru a contracara riscurile de mită și corupție (OPERAȚIONAREA PROIECTULUI) Activități de testare a eficacității Evaluarea și analiza sistemului de combatere a riscurilor de mită și corupție al SA „Căile Ferate Ruse” (OPERAȚIONAREA PROIECTULUI) 29

30 LISTA DOCUMENTELOR DE BAZĂ CARE ASIGURĂ IMPLEMENTAREA MĂSURILOR ANTICORUPȚIE POLITICA ANTICORUȚIE A JSCo „Căile Ferate Ruse” MODIFICĂRI ȘI ADULTĂRI LA CODUL DE ETICĂ ÎN AFACERI AL JSCo „Căile Ferate Ruse” PENTRU CREAREA O BAZĂ ETICĂ DE ORGANIZARE ȘI ORGANIZARE STRUCTURA FUNCȚIONALĂ A SISTEMULUI DE CONFORMITATE ANTI-COUPȚIE: OBIECȚELE SISTEMULUI, ROLULE ȘI COMPETENȚELE ACESTORA PROCEDURA DEZVOLTAREA INFORMAȚIILOR PRIVIND MĂSURILE DIRECTATE PENTRU CONTRACTAREA CORUPȚIEI ȘI PROCEDURA DE EXAMINARE ANTI-COUPȚIE A PROCEDURII DE INTERCUPERARE A PROCESULUI DE INTERCUPERARE A PROCESULUI DE JUGĂ IKOV INTERIOR CADRUL DE PREVENIRE A ACȚIUNILOR DE CORUPȚIE, MODIFICĂRI ȘI ADULTĂRI CARE TREBUIE INTRODUS LA DOCUMENTELE LA NIVEL CORPORATIV ALE SA „Căile Ferate Ruse”, ORIENTAT SĂ REDUCEREA RISCURILOR DE CORUPȚIE ÎN EXPLOATARE 30

31 SET DE MĂSURI PENTRU A FORMA UN SISTEM UNIFICAT DE AUDIT ȘI CONTROL INTERN ORIENTAT ȘI RISC ÎN CĂI FERATE RUSE, UTILIZAREA EFICIENTĂ A RESURSELOR ATRACȚIUNEA INVESTIȚIILOR STABILITATE FINANCIARĂ MANAGEMENT EFICIENT Conducerea Danemarcei DEZVOLTAREA UNUI SISTEME DE CONTROL PENTRU DEZVOLTAREA ACTIVITĂȚILOR REGLAMENTELOR DE ACTIVITATE CENTRE „ZHDK”, „ZhDA” DEZVOLTAREA REGULAMENTULUI PRIVIND RESPONSABILITATEA CENTRE DE DEZVOLTARE A REGULAMENTULUI PRIVIND SCI ÎN CĂI FERATE RUSICE DEȚINERE ÎNDARIREA CONTROLULUI VERTICAL CREAREA UNUI SISTEM DE EVALUARE PRIN AUDITUL INTERN A PROCEDURILOR DE CONTROL INTERN DE CONTROLUL INTERN ORGANIZATE DE PROCEDURI DE ORGANIZARE CREAREA METODOLOGILOR UNITĂȚII VA ȘI VC ÎN CĂI FERATE RUSE DEZVOLTAREA STANDARDELOR CORPORATE INTERNE 31

32 OBIECTIVE PENTRU DEZVOLTAREA AUDITULUI ȘI CONTROLULUI INTERN ÎN OPERAȚIA CĂI FERATE RUSE PENTRU CREAREA ȘI ÎNDARIREA VERTICALULUI DE CONTROL AL COMPANIEI PE PRINCIPII DE INDEPENDENȚĂ ȘI OBIECTIVITATE CREȘTE EFICACITATEA GUVERNĂRII ȘI GOVERNĂȚII CORPORAȚII PENTRU MANAGEMENTUL INFORMAȚIILOR DECIZII DE MANAGEMENT PENTRU A ASIGURA O REDUCERE SEMNIFICATIVA A IMPORTANȚII RISCURILOR ACȚIUNILOR ILEGALE ȘI A POSIBILITĂȚILOR DE PREVENIRE A ABUZULUI (FRAUDA INTERNĂ CORPORATIVĂ) PENTRU A FORMA UN SISTEM DE CONTROL INTERN ȘI AUDIT UNIFORM ADECVAT CONDIȚIILOR MODERNE, ÎN SCHIMBARE CONSTANTĂ CONSTANTĂ CONDIȚII ECONOMICE, ECONOMICĂ ȘI TRANSPARENTABILITATE ECONOMICĂ. ACTIVITĂȚI FINANCIARE ȘI VALOAREA DE PIAȚĂ A COMPANIEI, SIGURANȚA, UTILIZARE ORIENTATĂ ȘI EFICIENTĂ A RESURSELOR FINANCIARE ȘI MATERIALE. 32

33 PROIECTE PRIORITARI PENTRU DEZVOLTAREA ȘI ÎMBUNĂTĂȚAREA AUDITULUI INTERN ÎN SA Căile Ferate Ruse 1. ÎMBUNĂTĂȚAREA BAZEI ORGANIZAȚIONALE ȘI METODOLOGICE A AUDITULUI ȘI CONTROLULUI INTERN 4. AUTOMATIZAREA PROCESELOR DE AUDIT INTERN CONTROLUL 2. EXTINDEREA ȘI APROBĂRIREA PROCESARĂRII ÎN APLICARE EFICIENȚA AUDITULUI ȘI CONTROLULUI INTERN 5 ÎMBUNĂTĂȚAREA MECANISMULUI DE CONTROL CORPORATIV AL ACTIVITĂȚILOR FINANCIARE ȘI ECONOMICĂ ALE FILIALLOR ȘI SOCIETĂȚILOR DEPENDENTE ALE SA RZD 3. APLICAREA STANDARDELOR DE AUDIT INTERN ÎN PRACTICĂ 6. DEZVOLTAREA PROGRAMELOR DE PROGRAME ȘI PROGRAME DE COMPETENCE ȘI PROCEDURI PENTRU PREVENIREA, PREVENIREA ȘI SUPRESIA ABUZULUI 33

A doua conferință practică CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL ÎN RUSIA: NOI PERSPECTIVE ȘI OPORTUNITĂȚI Despre sistemul de control intern și audit al SA Căile Ferate Ruse Discursul directorului SA Căile Ferate Ruse pentru Controlul Intern

IV conferință practică națională CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL ÎN RUSIA Funcția de audit intern: evaluarea sistemului de control intern și management al riscului 28 februarie 2017 Șeful Centrului

Contabilitate, statistică 111 Practica SA Căile Ferate Ruse în construirea unui sistem orientat spre risc de control intern și audit 2014 Ivanov Oleg Borisovich Director al SA Căile Ferate Ruse pentru Interne

CUPRINS: 1. DISPOZIȚII GENERALE... 3 2. OBIECTIVELE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 4 3. PRINCIPII DE FUNCȚIONARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 5 4. PROCESELE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 6 5. STRUCTURA SISTEMULUI

APROBAT prin ordin de deschidere societate pe actiuni„Russian Venture Company” din 19 ianuarie 2016 02/16 PLAN pentru implementarea măsurilor anticorupție ale RVC OJSC 2 1. Scopuri, obiective și motive pentru planificare

Sistemul de control intern în OJSC Bank BelVEB și holdingul bancar, a cărei organizație-mamă este OJSC Bank BelVEB În conformitate cu cerințele legislației Republicii Belarus în OJSC

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Mechel cu/n din data de 19 august 2013 Președinte Consiliului de Administrație / I.V. Zyuzin / Reglementări privind controlul intern

54 CONSTELAȚIA URAL / RAPORT PRIVIND REZULTATELE ACTIVITĂȚILOR IDGC URAL, OJSC PENTRU ANUL 2015 SISTEMUL DE CONTROL INTERN Sistemul de control intern este un element al sistemului general de management al Societății. SVK acoperă toate domeniile

"APROBAT" CEO 29 aprilie 2010 Regulamentul Departamentului de Interne Ufa-2010 1 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul Intern (denumit în continuare „Departamentul”) este o unitate structurală

Anexă la ordinul PJSC RusHydro datată PROGRAM INTEGRAL ANTICORUȚIE 1. Introducere 1.1. Baza pentru dezvoltarea unui program cuprinzător de anticorupție pentru PJSC RusHydro

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC TGC-1 Procesul verbal 3 din 03 octombrie 2016 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TGC-1 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul Regulament privind Serviciul de Audit Intern

APROBAT prin ordin al SA „USC” din data de / b.9b. s^g PLAN la SA „USC” pentru 2016-2017 p/n Responsabil Termen Denumirea executorului evenimentului I. Măsuri organizatorice și legale I trimestrul 1.

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al JSC IDGC Holding din 29 decembrie 2011. (procesul verbal 72) Politica de control intern a JSC IDGC Holding Moscova 2011 Cuprins 1. Dispoziții generale.... 3 2. Principal

Societatea Publică pe Acțiuni Uzina METALURGICĂ NOVOLIPETSK APROBAT DE: Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Uzina Metalurgică Novolipetsk” Procesul verbal 238 din 22.04.2016

APROBAT de Consiliul de Administratie al OJSC NOVATEK (Procesul verbal 170 din 1 septembrie 2014) cu completari si modificari aprobate de Consiliul de Administratie (Proces-verbal 173 din 12 martie 2015, Procesul verbal 184 din 10

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Prezentele Regulamente privind organizarea controlului intern al bugetului statului federal instituție educațională educatie inalta„Krasnodar institut de stat

REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL PJSC GAZPROM 1. DISPOZIȚII GENERALE APROBATE prin hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC Gazprom din 25 februarie 2014 2315 cu modificările ulterioare prin hotărârea Consiliului de Administrație

Auditor șef al PJSC Rostelecom Anna Lerner Interacțiunea controlului intern și auditului intern Moscova, februarie 2017 PRIMA LINIE DE APĂRARE Unități de afaceri A TREIA LINIE DE APĂRARE Comisia de Audit/

ACORDAT cu Comitetul de Audit, Informare și Relații cu Acționarii al Consiliului de Administrație al OJSC Irkut Corporation APROBAT de Consiliul de Administrație al OJSC Irkut Corporation Procesul verbal 36 din 26 iulie 2010 Proces-verbal

Descrierea sistemului de control intern în Organizația financiară și credit nebancară OJSC Credit la domiciliu Conform cerințelor legislației Republicii Belarus în Organizația financiară și credit nebancară OJSC

APROBAT DE Consiliul de Administratie al PAO TMK la 18 noiembrie 2015 POLITICA DE AUDIT INTERN A GRUPULUI TMK 1. DISPOZIȚII GENERALE, TERMENI DE BAZĂ ȘI DEFINIȚII 1. 1. DISPOZIȚII GENERALE Această politică defineste

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC Raspadskaya din 20 august 2014. (Proces verbal nelimitat din 20 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SA Raspadskaya 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul de Interne

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Magnit” din 28 mai 2015, proces-verbal b/n din data de „28 mai 2015” REGULAMENTUL AUDITULUI INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI „MAGNIT” Krasnodar 2015 Articolul 1.

APROBAT de Consiliul de Administratie al Mechel OAO Proces-verbal din 18 decembrie 2006 Președinte de ședință ACORDAT DE Președintele Comitetului de Audit al Consiliului de Administrație al Mechel OAO REGULAMENTE privind Serviciul

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 21 august 2015 (proces-verbal din 24 august 2015 152) POLITICA DE AUDIT INTERN A PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. Termeni, definiții

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație Procesul-verbal al ședinței din 30 septembrie 2014 2 Reglementări privind Serviciul de Control Intern al Societății Deschise pe Acțiuni Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 CUPRINS

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC GAZPROM din 15 noiembrie 2846 POLITICA ANTICORUPȚIE A PJSC GAZPROM 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Politica anticorupție a PJSC Gazprom (denumită în continuare Politica) este

SOCIETATE PE ACȚIUNE DESCHISĂ „SOCIETATEA GENERATORĂ TERITORIALĂ 1” APROBATĂ DE Consiliul de Administrație al OJSC „TGC-1” Procesul verbal 15 din 11 februarie 2013 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern Sankt Petersburg

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 09 septembrie 2015, Procesul Verbal 238 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii pe actiuni deschise United Chemical Company URALCHEM (Proces-verbal _1_ din 17 septembrie 2008) REGULAMENTE PRIVIND POLITICA DE CONTROL INTERN PENTRU FINANCIAR

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Kubanenergo SA, proces-verbal din 24 august 2012 142\2012 Politica de control intern a Kubanenergo SA ( noua editie) 2012 Cuprins 1. Dispoziții generale... 3

Societatea Deschisă pe Acțiuni „Uralkali” APROBată prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC „Uralkali” (procesul verbal 269 din 11 septembrie 2012) pentru managementul riscurilor și controale interne ale OJSC „Uralkali”

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC NK „RussNeft” din 24 decembrie 2018 (procesul verbal 19 din 25 decembrie 2018) SOCIETATEA PUBLICĂ PE ACȚIUNI SOCIETATEA DE ȚEI ȘI GAZ „RUSSNEFT” POLITICA DE CONTROL INTERN Moscova, 2018

Aprobat de Consiliul de Administrație al OJSC NOVATEK Procesul-verbal 170 din 1 septembrie 2014. REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT RISCURI ŞI CONTROL INTERN AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISĂ NOVATEK (versiune nouă)

Aprobat la 25 august 2015 prin decizia Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Grupul Cherkizovo” (Proces-verbal 25/085d din 26 august 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL PUBLICULUI

INIȚIATIVE RUSICE ÎN DOMENIUL RMICS, AUDIT INTERN MOSCOVA 2014 1 SARCINI ALE ACȚIONARULUI Programul de stat al Federației Ruse „Managementul federal al proprietăților”, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA CONCEPTUL DE ORGANIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN PENTRU ORGANIZATIILE FINANCIARE NON-CREDITARE (Aprobat de Banca Rusiei in 2017. Textul documentului este dat in conformitate cu

BANCA COMERCIALĂ PE ACȚIUNI „CHUVASHKREDITPROMBANK” (Societatea publică pe acțiuni) Licență de bază a Băncii Centrale a Federației Ruse 1280 APROBAT de: Consiliul de administrație al JSCB „CHUVASHKREDITPROMBANK” PJSC Procesul verbal 14 din 13 noiembrie

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii cu răspundere limitată„Archer Finance” Procesul verbal 6 din 22 septembrie 2014 REGULAMENTE privind auditul intern al unei societăți cu răspundere limitată

Proiect BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 2017 Moscova Conceptul de organizare a unui sistem de control intern pentru băncile non-credit organizatii financiare Prevederi generale Prezentul Concept

2015 Agenţia Federală pentru Administrarea Proprietăţii de Stat INSTRUCŢIUNI METODOLOGICE PENTRU PREGĂTIREA REGULAMENTULUI PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT RISCURI Cuprins 1. Introducere......2 2. Prevederi generale......l 3.

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii pe actiuni "Belon" Proces-verbal al anului 2009 Presedinte Consiliului de Administratie al OJSC "Belon" /V.N. Karmaciov/ REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN CU PRIVIRE FINANCIARĂ ŞI ECONOMICĂ

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Aceste Regulamente privind auditul intern (denumite în continuare „Regulamentul”) ale OJSC „Compania M.video” (denumită în continuare „Compania”) au fost elaborate în conformitate cu legislația Federației Ruse, Regulile

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC OTCPharm din data de 1 decembrie 2014 (Procesul verbal 50 din 1 decembrie 2014) REGULAMENTE PRIVIND DIVIZIUNEA DE AUDIT INTERN A SOCIETĂȚII DE ACȚIUNI OTCPharm OPEN

Aprobat în ședința Consiliului de Administrație al OJSC GAZKON Procesul-verbal 5 din 15 decembrie 2008 REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN ASUPRA ACTIVITĂȚILOR FINANCIARE ȘI ECONOMICE ALE SOCIETĂȚII pe acțiuni „GAZKON”

A doua conferință practică CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL ÎN RUSIA: NOI PERSPECTIVE ȘI OPORTUNITĂȚI 27 februarie 2015, Abordarea procesului de la Moscova pentru organizarea și desfășurarea auditului intern. (practică

APROBAT prin decizia anuala Intalnire generala acționarii Societății pe acțiuni deschise „Compania de minere și chimie „EuroChem” Proces-verbal din 27 iunie 2006 Codul de conduită corporativă al Open

CODUL DE GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ AL PJSC GAZPROM I. DISPOZIȚII GENERALE APROBATE prin hotărârea Adunării Generale anuale a Acționarilor PJSC GAZPROM din data de 30 iunie 2017, proces-verbal 1 1.1. Acest Cod Corporativ

APROBAT: prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „MOSTOTREST” (proces verbal din 14 decembrie 2015, w/n) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI „MOSTOTREST” Moscova 2015 Cuprins 1. GENERALITATE

Societatea publică pe acțiuni Uzina METALURGICĂ NOVOLIPETSK APROBată de Consiliul de Administrație al Societății pe acțiuni „Uzina metalurgică Novolipetsk” Procesul verbal 236 din 22 decembrie 2015

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC TGC-1 Procesul-verbal 3 din 3 octombrie 2016 Reglementări privind sistemul de control intern al PJSC TGC-1 1. Prevederi generale 1.1. Reglementări privind sistemul de control intern

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC IFC RFA-Invest Proces-verbal 06-13 din 19 iulie 2013 Regulamentul Serviciului de Control Intern al OJSC IFC RFA-Invest< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

Stat federal organizatie finantata de stat cultură „BIBLIOTECA DE STAT DE LITERATURĂ STRĂINĂ PATRU RUSĂ DENUMITĂ DUPĂ M.I.RUDOMINO” ORDINUL Moscova m, oe /6 Cu privire la aprobarea Planului de contramăsuri

Proiect BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 2016 Moscova Conceptul organizării unui sistem de control intern pentru organizațiile financiare fără credit Capitolul 1. Mediul de control. NFO ar trebui

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC TransContainer, desfășurată la data de 17 mai 2016 (procesul verbal 12) (Anexa 7 la procesul-verbal) Vicepreședinte al Consiliului de Administrație / Yu.V. Novozhilov POZIȚIA

„Aprobat” de Consiliul de Administrație al OJSC VostSibtranskombank Procesul verbal 25 din 09 iulie 2015 REGULAMENTE ANTI-CORPȚIE în OJSC VostSibtranskombank, Irkutsk 1. Concepte de bază și definiții În scopuri

Aprobat prin hotărârea Consiliului de Administrație al OJSC Gazprom din 25 februarie 2014. 2315 REGULAMENTE privind sistemul de control intern al OJSC Gazprom 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Reglementări privind sistemul de control intern al OJSC Gazprom

ORDINUL BĂNCII CENTRALE A FEDERATIEI RUSIE (BANCA RUSIEI) 13 mai 2016 OD - 1504 Moscova Cu privire la aprobarea Planului anticorupție al Băncii Centrale a Federației Ruse pentru 2016-2017

APROBAT DE Consiliul de Administratie al NOVATEK OJSC (Proces-verbal 192 din 26 august 2016) POLITICA IN DOMENIUL AUDITULUI INTERN AL SOCIETATEA DESCHISĂ PE ACȚIUNI NOVATEK 2 CUPRINS ARTICOLUL 1. DISPOZIȚII GENERALE

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al RBC Information Systems OJSC Proces-verbal 31 din 23 iulie 2004 Președinte al Consiliului de Administrație / G.V. Reglementări Kaplun privind Compartimentul de Audit Intern al unei societăți pe acțiuni

BANCA COMERCIALĂ PE ACȚIUNI „NOVATION” (SOCIETATE PE ACȚIUNE DESCHISĂ) Aprobată de Consiliul de Administrație Proces-verbal din data de 01.09.2014 3 REGULAMENTE PRIVIND ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN, Maykop, 2014

Aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni „Koks” din 30 august 2010, Proces-verbal w/n din 30 august 2010 REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN PRIVIND ACTIVITĂȚI FINANCIARE ȘI ECONOMICE

Cum se face diferența între controlul intern și auditul intern în companii. Este posibil? Director al Departamentului Activități de Control și Audit al PJSC Rosseti M.A. Lelekova 28 februarie 2017 SVK I EE

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Northern Port” (Proces-verbal ședinței Consiliului de Administrație 07/15 din 19 mai 2015) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI „NORD PORT”

„APROBAT” prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC JSCB Primorye Proces-verbal 445 din 1 aprilie 2016 Președinte al Consiliului de Administrație al PJSC JSCB Primorye S.V. Ponomarenko „AGRED” Președinte al Consiliului PJSC

Există audituri externe și interne. Auditul extern este un control independent al unei anumite activități a unei întreprinderi, care este efectuat de specialiști invitați din exterior și atestați în domeniul contabilității, controlului și analizei acestei activități, care dețin licențe sau certificate corespunzătoare pentru dreptul de a desfășura activitatea de audit relevantă. Audit extern efectuate de o organizație independentă de subiectul inspectat.

Auditul intern este controlul asupra conformității cu procedurile contabile stabilite la nivelul întreprinderii și asupra funcționării oricărui sistem de management. Acest tip de audit este organizat de conducerea întreprinderii însăși și se realizează în propriul interes. Cu alte cuvinte, auditul intern este una dintre modalitățile de monitorizare a performanței părților individuale ale structurii de management sau a serviciilor specifice ale unei întreprinderi. Funcțiile de audit intern pot fi îndeplinite de auditori individuali invitați din exterior sau care lucrează în personalul întreprinderii, precum și grupuri de audit, comisii de audit sau auditori desemnați în aceste scopuri de conducerea întreprinderii.

Auditurile interne ale Sistemului de Management al Sănătății și Securității Ocupaționale la JSC Căile Ferate Ruse sunt efectuate pe o bază programată și neprogramată.

Efectuarea auditurilor programate ale OSMS include formarea unui program anual de audituri interne, implementare și asigurarea controlului asupra implementării.

Auditurile neprogramate pot fi efectuate din următoarele motive:

· deteriorarea indicatorilor de sănătate și siguranță;

· schimbări în unitatea structurală (reorganizare, dezvoltare de noi tipuri de servicii);

· ordinul conducerii SA Căile Ferate Ruse.

Astăzi, un astfel de serviciu ca auditul securității muncii devine din ce în ce mai solicitat, deoarece optimizarea lucrărilor privind implementarea securității muncii și identificarea în timp util a deficiențelor în acest proces are în cele din urmă un efect pozitiv asupra eficienței întreprinderii. În acest sens, mulți manageri de întreprindere caută să invite specialiști calificați care vor efectua un audit de securitate ocupațională de înaltă calitate și vor ajuta la organizarea corectă a procesului de lucru în întreprindere. Și, după cum știți, condițiile bune de muncă și siguranța sunt cheia pentru atitudinea conștiincioasă a angajaților față de munca lor și pentru creșterea eficienței muncii. În plus, un audit de securitate a muncii este o modalitate de a evita sancțiunile datorate nerespectării legislației care pot fi identificate la o întreprindere în timpul unui audit.

Auditurile la întreprinderile de transport feroviar sunt reglementate de următoarele documente:

1. STO Căile Ferate Ruse 1.15.002–2008 Sistemul de management al siguranței muncii la SA Căile Ferate Ruse Dispoziții generale.

Verificarea starii de protectie a muncii

Verificarea stării de protecție a muncii include monitorizarea stării condițiilor și a protecției muncii și monitorizarea funcționării OSMS, care sunt efectuate periodic în toate diviziile SA Căilor Ferate Ruse.

Monitorizarea stării condițiilor de muncă și protecția muncii în SA Căile Ferate Ruse este efectuată de managerii și specialiștii centrului central de muncă tehnică, diviziile aparatului de management al SA Căile Ferate Ruse, căile ferate, alte ramuri și diviziile structurale ale SA Căile Ferate Ruse, NBT și NODBT în conformitate cu standardul JSC Căilor Ferate Ruse.

Monitorizarea functionarii sistemului de securitate si sanatate in munca, acoperind toate elementele sistemului, se realizeaza concomitent cu monitorizarea starii de protectie a muncii.

Inspecția stării de protecție a muncii este efectuată de manageri și specialiști care au urmat instruire și testare a cunoștințelor privind protecția muncii.

Rezultatele inspecțiilor sunt documentate și comunicate șefilor departamentelor inspectate.

Rapoartele de inspecție reflectă:

Deficiențe identificate în timpul procesului de inspecție;

Eficacitatea funcționării elementelor OSMS în departamentul inspectat;

Performanța șefilor departamentelor auditate;

Conformitatea activităților desfășurate în departament cu politica adoptată, scopurile și obiectivele stabilite ale OSMS;

Respectarea organizării muncii privind protecția muncii legislatia muncii, actele juridice de reglementare ale Federației Ruse și documentele de reglementare ale JSC Căile Ferate Ruse;

Eficacitatea participării angajaților departamentului la managementul securității muncii, inspecții și analiza rezultatelor acestora;

SA „CĂI FERATE RUSE”

ORDIN

Cu privire la Regulamentul de organizare a auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse

1. Acceptați conducerea Regulamentului privind organizarea auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse, aprobat prin decizia consiliului de administrație al JSC Căile Ferate Ruse (proces-verbal din 7 decembrie 2015 nr. 22), denumit în continuare Regulamentul.

2. Șefii Departamentului pentru Managementul Filialelor și al Companiilor Dependente Davydov A.Yu. și Centrul pentru Management Corporativ al Complexului Suburban Belyankin A.Yu. a inițiat deținerea de către filialele SA „Căile Ferate Ruse” evenimente corporative privind adoptarea Regulamentului de conducere.

3. Regulamentul de organizare a auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse, aprobat de JSC Căile Ferate Ruse la 6 iulie 2014 Nr. 286, va fi declarat nul.

Președintele JSC Căile Ferate Ruse
O.V. Belozerov

Reglementări privind organizarea auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse

I. Dispoziţii generale

1. Prezentele Regulamente definesc scopurile, obiectivele, statutul și procedura de organizare a auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse, precum și competențele și responsabilitățile unității de audit intern și ale altor participanți la auditul intern.

2. Efectuarea unui audit intern la JSC Căile Ferate Ruse este încredințată Centrului de Audit Intern „Zheldoraudit” - subdiviziune structurală JSC „Căile Ferate Ruse” (denumit în continuare Centrul „Zheldoraudit”).

Divizia de audit intern a JSC Căile Ferate Ruse este creată și lichidată pe baza unui ordin al președintelui SA Căile Ferate Ruse.

3. Prezentele Regulamente se aplică diviziilor aparatului de management al JSC Căile Ferate Ruse, filialelor acesteia și altor divizii structurale ale SA Căilor Ferate Ruse (denumite în continuare divizii ale SA Căilor Ferate Ruse).

În filialele JSC Căile Ferate Ruse, prezentul regulament este implementat prin proceduri corporative în conformitate cu legislația Federației Ruse și documente de reglementare SA „Căile Ferate Ruse”

Problema organizării auditului intern în filialele JSC Căile Ferate Ruse este examinată de organele de conducere ale filialelor în conformitate cu acte constitutiveși alte documente care definesc caracteristicile activității unei anumite companii.

Efectuarea auditurilor interne în filialele JSC Căile Ferate Ruse este încredințată unităților de audit intern ale filialelor corespunzătoare.

4. Modificările prezentului Regulament se fac atunci când apar condiții sau evenimente care au un impact semnificativ asupra activităților de audit intern, inclusiv:

- modificarea scopurilor, obiectivelor și funcțiilor auditului intern;

- modificări ale competențelor și apariția unor restricții semnificative în activitățile de audit intern;

- pe baza rezultatelor evaluării calității activităților de audit intern;

- schimbări semnificative în activitățile și structura holdingului Căilor Ferate Ruse.

Directorul Căilor Ferate Ruse SA pentru Control Intern și Audit și Șeful Centrului Zheldoraudit consideră periodic necesitatea modificării acestor Regulamente.

Inițiatorii schimbărilor pot fi, de asemenea, președintele JSC Căile Ferate Ruse, Consiliul de administrație al JSC Căile Ferate Ruse, Comitetul de audit și risc al Consiliului de administrație al JSC Căile Ferate Ruse, vicepreședintele JSC Căile Ferate Ruse, care este responsabil pentru probleme de audit intern. Organizarea elaborării și pregătirii propunerilor de modificare a prezentului Regulament este încredințată șefului Centrului Zheldoraudit.

Coordonarea și aprobarea modificărilor se realizează în conformitate cu procedura stabilită de JSC Căile Ferate Ruse.

5. Prezentele Regulamente au fost elaborate ținând cont de cerințe legi federaleși alte documente legale de reglementare ale Federației Ruse, cadrul conceptual de practică profesională al Institutului Auditorilor Interni în partea care nu contrazice Legislația rusă, cele mai bune practici internaționale și interne în domeniul auditului intern, instrucțiuni metodologiceși recomandări în domeniul auditului intern al Ministerului dezvoltare economică Federația Rusă (Agenția Federală pentru Administrarea Proprietății de Stat) și documentele de reglementare ale JSC Căile Ferate Ruse.

6. Următorii termeni și concepte sunt utilizați în prezentul Regulament:

- probe de audit - informațiile obținute în timpul auditului, precum și rezultatul analizei acestor informații, pe care se bazează concluziile bazate pe rezultatele auditului;

- procedura de audit - un set de actiuni profesionale de colectare a probelor de audit pentru atingerea obiectivelor auditului;

- proces de afaceri - un set stabil, intenționat de acțiuni interdependente (secvență de lucru) desfășurate cu scopul de a crea produs specific sau servicii;

- organele de conducere executive ale SA Căile Ferate Ruse - președintele SA Căile Ferate Ruse, consiliul de conducere al SA Căile Ferate Ruse;

- conflict de interese - orice situatie in care interesul personal sau profesional al unui angajat al unitatii de audit intern poate duce la o performanta necorespunzatoare a acestuia. responsabilitatile locului de munca;

- model de audit - o listă de obiecte de audit intern (procese de afaceri, activități, proiecte sau inițiative individuale, divizii, unități de afaceri, centre de responsabilitate etc.), în funcție de abordarea aleasă de companie pentru structurarea acestora în scopul auditurilor interne ;

- companie - JSC Russian Railways și (sau) o filială a JSC Russian Railways;

- obiectul auditului intern - divizii ale aparatului de management al JSC Căile Ferate Ruse, sucursalele sale și alte divizii structurale, filialele JSC Căile Ferate Ruse (în conformitate cu procedura stabilită), alte centre de responsabilitate, precum și tipuri de activități, afaceri procese, proiecte sau inițiative individuale, pe care se efectuează audituri interne;

- unitatea de audit intern - Centrul de audit intern „Zheldor-audit” - o unitate structurală a JSC Căile Ferate Ruse sau o unitate de audit intern a unei filiale a JSC Căile Ferate Ruse;

- proceduri de control intern (proceduri de control) - un set de acțiuni și măsuri care vizează prevenirea, limitarea și prevenirea riscurilor în activitățile financiare și economice ale SA Căile Ferate Ruse (o subsidiară a Căilor Ferate Ruse);

- sistem de control intern - un ansamblu de măsuri organizatorice, metode, proceduri, norme cultură corporatistăși acțiunile întreprinse de companie (consiliu de administrație, alte organe de conducere, conducere și alți angajați) pentru a realiza un echilibru optim între creșterea valorii companiei, profitabilitate și riscuri, pentru a asigura stabilitatea financiară, operațiunile de afaceri eficiente, siguranța activelor, conformitatea cu legislația, statutul și reglementările documentele companiei, pregătirea la timp a unor raportări fiabile;

- un sistem de standarde interne de audit corporativ - un set de documente de reglementare interdependente care creează condiții pentru organizarea și desfășurarea eficientă a auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse;

- sistem de gestionare a riscurilor - un set de proceduri, metode și instrumente corespunzătoare de gestionare a riscurilor corespunzătoare ale JSC Căile Ferate Ruse (o subsidiară a JSC Căile Ferate Ruse).

II. Definirea, scopurile si obiectivele auditului intern

7. Auditul intern este un proces care vizează asistarea consiliului de administrație și a organelor executive de conducere în creșterea eficienței conducerii companiei, îmbunătățirea activităților financiare și economice a acesteia printr-o abordare sistematică și consecventă a analizei și evaluării managementului riscurilor și controlului intern. sistem, precum și practicile de guvernanță corporativă ca instrumente pentru a oferi încredere rezonabilă în atingerea obiectivelor stabilite pentru societate.

8. Scopul auditului intern este de a furniza informații independente și obiective consiliului de administrație și organelor de conducere executive cu privire la starea activităților financiare și economice, fiabilitatea și eficiența sistemelor de management al riscului, controlul intern și practicile de guvernanță corporativă din companie și filialele sale să mențină stabilitatea financiară și să îmbunătățească performanța și eficiența proceselor de afaceri, îmbunătățirea activităților și atingerea obiectivelor stabilite pentru societate.

În același timp, diviziile JSC Căile Ferate Ruse și filialele JSC Căile Ferate Ruse sunt responsabile pentru construirea sistemelor de control intern și management al riscurilor, inclusiv identificarea și evaluarea riscurilor, dezvoltarea și implementarea măsurilor de management al riscului.

9. Principalele obiective ale auditului intern sunt:

- organizarea și efectuarea de inspecții care vizează creșterea eficienței și eficacității proceselor de afaceri ale holdingului Căilor Ferate Ruse, fiabilitatea raportării, siguranța activelor, conformitatea cu cerințele legislației Federației Ruse și documentele de reglementare ale JSC Căile Ferate Ruse și filialele sale;

- evaluarea sistematică și consecventă a fiabilității și eficacității sistemelor de control intern și de management al riscului, precum și evaluarea practicilor de guvernanță corporativă;

- furnizarea în timp util a managementului JSC Russian Railways (o subsidiară a JSC Russian Railways) cu informații fiabile despre starea activităților financiare și economice, eficiența proceselor de afaceri, fiabilitatea procedurilor de control intern și de gestionare a riscurilor, precum și guvernanța corporativă în diviziile JSC Russian Railways (o companie subsidiară a JSC „Russian Railways”);

- elaborarea de propuneri și recomandări pentru îmbunătățirea activităților, creșterea fiabilității și eficienței sistemului de management al riscului și control intern, practicilor de guvernanță corporativă ale entității auditate și (sau) societății în ansamblu.

10. Pentru a evalua eficacitatea sistemului de control intern, auditul intern efectuează un audit, care include:

- conformitatea obiectivelor proceselor de afaceri, proiectelor, diviziilor cu obiectivele societatii, asigurand eficienta, fiabilitatea si integritatea proceselor de afaceri si sisteme de informare, inclusiv fiabilitatea procedurilor de combatere a acțiunilor ilegale, a abuzului și a corupției;

- conformitatea rezultatelor functionarii proceselor de afaceri si a activitatilor departamentelor cu obiectivele stabilite;

- asigurarea fiabilității raportărilor contabile (financiare), statistice, de gestiune, producție și altele;

- adecvarea criteriilor stabilite pentru analiza gradului de îndeplinire (realizare) a scopurilor stabilite;

- să identifice deficiențe în sistemul de control intern care nu au permis (nu permit) procesului de afaceri, diviziei sau societății în ansamblu să își atingă obiectivele;

- rezultatele implementării măsurilor de eliminare a încălcărilor, deficiențelor și îmbunătățirii sistemelor de management al riscurilor și de control intern;

- eficiența și oportunitatea utilizării resurselor;

- asigurarea securității activelor;

- respectarea cerințelor legislației Federației Ruse și a documentelor de reglementare ale JSC Căile Ferate Ruse (filiale ale JSC Căile Ferate Ruse).

11. Pentru a evalua eficacitatea sistemului de management al riscului, auditul intern efectuează un audit, care include:

- suficiența și maturitatea elementelor sistemului de management al riscului pentru funcționarea eficientă a acestuia: scopuri și obiective, infrastructură, inclusiv structura organizatorică, instrumente de automatizare etc., organizarea proceselor, suport normativ și metodologic, interacțiunea departamentelor în cadrul sistemului de management al riscului; , raportare;

- caracterul complet al identificării și corectitudinea evaluării riscurilor de către departamente și centre de responsabilitate;

- eficacitatea procedurilor de control și a altor măsuri de gestionare a riscurilor, inclusiv eficacitatea utilizării resurselor alocate în aceste scopuri;

- analizează informații despre riscurile realizate (inclusiv încălcări identificate ca urmare a inspecțiilor, fapte de nerealizare a obiectivelor stabilite, cazuri de litigii și altele).

12. Pentru a evalua eficacitatea practicilor de guvernanță corporativă, auditul intern efectuează un audit, care include:

- conformitate principii eticeși valorile corporative;

- procedura de stabilire a obiectivelor, monitorizarea si controlul realizarii acestora;

- nivelul suportului de reglementare și procedurilor pentru interacțiunea informațiilor (inclusiv pe probleme de control intern și management al riscului) la toate nivelurile de management, inclusiv interacțiunea cu părțile interesate;

- asigurarea drepturilor acționarilor, inclusiv în filiale, și a eficienței relațiilor cu părțile interesate;

- proceduri de dezvăluire a informațiilor despre activitățile companiei, inclusiv ale filialelor acesteia.

III. Responsabilitatea auditului intern

13. Vicepreședintele Russian Railways SA, care este responsabil de problemele de audit intern (denumit în continuare vicepreședintele de supraveghere al Russian Railways SA), conduce problemele și este responsabil pentru implementarea auditului intern în Russian Railways SA și ( în conformitate cu procedura stabilită) în filialele sale.

Vicepreședintele supervizor al JSC Căile Ferate Ruse coordonează activitatea directorului JSC Căile Ferate Ruse pentru control intern și audit, precum și Centrul Zheldoraudit.

Directorul Russian Railways SA pentru control intern și audit organizează activitatea de efectuare a auditurilor interne la Russian Railways SA și (în conformitate cu procedura stabilită) în filialele sale.

Centrul Zheldoraudit, care este responsabil cu efectuarea auditurilor interne la Russian Railways JSC, se află sub supravegherea directă a directorului Russian Railways JSC pentru control intern și audit.

Centrul Zheldoraudit este condus de șeful Centrului, care este numit și demis de către președintele SA Căile Ferate Ruse, la recomandarea directorului SA Căilor Ferate Ruse pentru Control Intern și Audit și în acord cu Vicepreședintele de supraveghere al SA Căile Ferate Ruse. Căile ferate, precum și în modul prescris cu Comitetul de audit și risc al Consiliului de administrație al JSC Căile Ferate Ruse.

14. Independența auditului intern la JSC Căile Ferate Ruse este asigurată de diviziunea răspunderii administrative și funcționale a Centrului Zheldoraudit.

15. Răspunderea administrativă este exprimată în subordonarea directă a Centrului Zheldoraudit către directorul Căilor Ferate Ruse SA pentru control intern și audit, a cărui activitate este coordonată de vicepreședintele de supraveghere al Căilor Ferate Ruse SA.

Responsabilitatea administrativă a Centrului Zheldoraudit față de vicepreședintele de supraveghere al JSC Căile Ferate Ruse include, printre altele:

- primirea de către vicepreședintele supervizor al JSC Căile Ferate Ruse a rapoartelor privind activitățile Centrului Zheldoraudit;

- luarea în considerare și luarea deciziilor privind alocarea fondurilor necesare în cadrul bugetului aprobat pentru implementarea auditului intern;

- administrarea strategiilor, politicilor și procedurilor de audit intern;

- acordarea de sprijin în interacțiunea Centrului Zheldoraudit cu diviziile JSC Căile Ferate Ruse și (în conformitate cu procedura stabilită) cu filialele JSC Căile Ferate Ruse.

16. Centrul Zheldoraudit este responsabil din punct de vedere funcțional în fața Consiliului de Administrație al JSC Căile Ferate Ruse (prin Comitetul de Audit și Risc), ceea ce înseamnă luarea în considerare și luarea deciziilor în cadrul reuniunilor Comitetului de Audit și Risc cu privire la următoarele aspecte:

- aprobarea Regulamentului de organizare a auditului intern;

- aprobarea planului de activitate al Centrului Zheldoraudit;

- aprobarea bugetului anual al Centrului Zheldoraudit;

- obținerea de informații cu privire la progresul implementării planului de activitate al Centrului Zheldoraudit;

- aprobarea unei candidaturi pentru funcția de șef al Centrului Zheldoraudit;

- stabilirea remunerației șefului Centrului Zheldoraudit;

- luarea în considerare a restricțiilor semnificative privind autoritatea și a altor restricții care ar putea afecta negativ implementarea auditului intern.

17. Independența auditului intern în filialele JSC Căile Ferate Ruse ar trebui să fie asigurată în mod similar prin delimitarea răspunderii administrative și funcționale a unității de audit intern a filialei.

18. Diviziile de audit intern ale JSC Căile Ferate Ruse și filialele JSC Căile Ferate Ruse nu includ divizii și angajați ale căror activități nu sunt legate de implementarea auditului intern.

Șefului unității de audit intern nu i se pot atribui responsabilități care nu au legătură cu realizarea auditului intern.

IV. Puterile auditului intern

19. Directorul JSC Căile Ferate Ruse pentru control intern și audit și șeful Centrului Zheldoraudit sunt autorizați să:

- participa la ședințele Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse SA, ale Comitetului de Audit și Risc pe probleme de audit intern, control intern, management al riscului și guvernanță corporativă;

- să solicite și să primească orice informații și materiale despre activitățile JSC Căile Ferate Ruse și ale filialelor sale necesare pentru îndeplinirea atribuțiilor lor oficiale;

- se familiarizează cu planurile de activitate curente și pe termen lung, rapoartele privind implementarea planurilor și programelor, proiectele de decizii și decizii ale consiliului de administrație al JSC Căile Ferate Ruse și ale organelor executive ale SA Căile Ferate Ruse;

- aduce în atenția Consiliului de Administrație al JSC Căile Ferate Ruse, Comitetului de Audit și Risc și organelor de conducere executive ale JSC Căile Ferate Ruse propuneri de îmbunătățire sistemele existente, procese, standarde, metode de afaceri, precum și să furnizeze comentarii cu privire la orice probleme care sunt de competența auditului intern;

- să implice, în modul stabilit de documentele de reglementare interne ale SA Căile Ferate Ruse, angajații SA Căile Ferate Ruse și experți terți pentru a efectua inspecții și alte sarcini;

- participați la reuniunile și reuniunile organelor de lucru ale SA Căile Ferate Ruse și (în conformitate cu procedura stabilită) ale filialelor SA Căilor Ferate Ruse, cu condiția să nu fiți implicat în activități operaționale (comitete, comisii, grupuri de lucru etc.) .

20. Conducatorii si angajatii unitatilor de audit intern, in cadrul atributiilor lor, au dreptul:

- să solicite de la departamente orice informații necesare efectuării inspecției, să primească comentarii (explicații) cu privire la informațiile furnizate în formă scrisă și orală. În caz de nefurnizare de informații sau comentarii (explicații), se întocmește un act corespunzător, care este comunicat unui manager superior în modul prescris;

- face copii ale documentelor, dacă este necesar, folosește echipamente foto și video și alte mijloace tehnice;

- utilizați resursele informaționale și bazele de date software, documente primare și altele informatie necesara, contabilitate, fiscalitate, statistică și alte raportări ale departamentelor;

- inspectează în mod liber orice sediu și teritoriu din unitățile departamentale în timpul inspecțiilor;

- solicita departamentelor (dacă este necesar) să efectueze un inventar neprogramat al proprietăților și pasivelor;

- ca parte a controalelor, efectuarea de interviuri cu angajatii departamentului;

- solicita si primeste asistenta necesara de la angajatii compartimentelor in care se desfasoara inspectia, precum si asistenta de la angajatii altor compartimente pe probleme de inspectie;

- efectuarea altor actiuni necesare atingerii scopurilor inspectiei.

21. Managerii și angajații obiectelor de audit intern atunci când efectuează audituri interne sunt obligați să:

- crearea condițiilor pentru desfășurarea completă și eficientă a auditului intern, precum și asigurarea securității materialelor de lucru;

- furnizează, la solicitarea angajaților departamentului de audit intern, informațiile necesare, inclusiv documente primare și alte documente pe hârtie și (sau) în format electronic;

- prezinta concluzii, rapoarte (acte) pe baza rezultatelor inspectiilor efectuate organizatii de audit, fiscale și alte autorități guvernamentale de reglementare;

- să ofere angajaților unităților de audit intern acces la toate resurse informaționale, utilizat de obiectul de audit intern;

- introduceți explicatii scrise asupra problemelor apărute în timpul inspecției;

- asigura accesul angajatilor departamentului de audit intern la obiectele si spatiile inspectate;

- Accept masurile necesare pentru a elimina încălcările, deficiențele identificate în sistemele de control intern și management al riscului, cauzele și consecințele acestora.

V. Responsabilitățile auditului intern

22. Șeful și angajații unității de audit intern poartă, în conformitate cu procedura stabilită, responsabilitatea pentru calitatea și promptitudinea îndeplinirii sarcinilor și funcțiilor atribuite.

Angajații unității de audit intern trebuie să asigure calitatea, exhaustivitatea, fiabilitatea și obiectivitatea informațiilor reflectate în raportul privind rezultatele auditului.

23. Pentru a respecta principiul obiectivității și pentru a preveni apariția conflictelor de interese în timpul îndeplinirii funcțiilor lor, angajații de audit intern nu ar trebui:

- se angajează în inspecția acelor domenii de activitate ale departamentelor de care au fost anterior responsabile în cursul anului precedent inspecției;

- participa la procesele de activitati operationale si de luare a deciziilor de management;

- dezvolta si implementeaza proceduri de control intern si procese de management al riscului;

- să participe la inspecții și alte sarcini dacă au un interes profesional sau personal concurent (financiar, patrimonial, conexe sau orice alt interes) în activitățile obiectelor de audit intern auditate;

- să se angajeze în orice activitate care ar putea fi sau poate fi percepută a fi prejudiciabilă imparțialității acestora;

- să conducă angajații altor departamente, cu excepția cazurilor în care acești angajați sunt desemnați să participe la inspecție.

24. Angajații unităților de audit intern nu au dreptul:

- să nu dezvăluie toate faptele materiale cunoscute de aceștia, care, dacă sunt ascunse, pot denatura datele raportului privind rezultatele auditului;

- să accepte cadou orice ar putea dăuna opiniii profesionale a unui angajat al auditului intern sau poate fi perceput ca provocând astfel de prejudicii.

25. Dacă există un conflict de interese sau o limitare a competențelor auditului intern:

- angajații unității de audit intern informează șeful unității de audit intern despre orice restricții ale atribuțiilor lor și conflictele de interese apărute;

- conducătorul unității de audit intern informează organul executiv unic al societății sau alt funcționar autorizat față de care unitatea răspunde administrativ.

26. Angajații departamentelor de audit intern nu au voie să utilizeze informații confidențiale și privilegiate, precum și informații care constituie un secret comercial al JSC Căile Ferate Ruse (filiale ale JSC Căile Ferate Ruse), obținute în cadrul inspecțiilor, în interes personal sau în orice alt scop. mod care contrazice cerințele documentele legale de reglementare ale Federației Ruse sau documentele de reglementare ale JSC Căile Ferate Ruse (filiale ale JSC Căile Ferate Ruse).

Angajații departamentului de audit intern nu au dreptul de a dezvălui sau de a transfera aceste informații.

27. Reguli de conduită pentru angajații unităților de audit intern și principiile de bază care trebuie respectate de către aceștia în activitate profesională, sunt stabilite în codurile relevante etică de afaceri angajaţii acestor departamente.

28. Angajații unităților de audit intern trebuie să manifeste profesionalism și o atitudine responsabilă față de muncă, să aibă cunoștințele, aptitudinile și competențele necesare pentru a-și îndeplini atribuțiile de serviciu și să le îmbunătățească constant.

29. Unitățile de audit intern dezvoltă și implementează programe de îmbunătățire a nivelului profesional al angajaților lor.

VI. Interacțiunea dintre auditul intern și părțile interesate

30. Centrul Zheldoraudit, în cadrul competențelor sale, interacționează cu privire la aspecte legate de auditul intern:

- cu Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al JSC Căile Ferate Ruse, diviziile JSC Căile Ferate Ruse, comisia de audit al JSC Căile Ferate Ruse, auditorul extern al SA Căile Ferate Ruse, alte subiecte de control intern și management al riscului, alte persoane interesate părţi, control şi alte organe puterea statului, administrațiile locale, autoritățile de supraveghere de stat;

- în modul prescris - cu comitetele de audit ale consiliilor de administrație, comisiile de audit și auditorii externi ai filialelor JSC Căile Ferate Ruse.

31. Centrul Zheldoraudit desfășoară coordonarea generală a activității în cadrul Căilor Ferate Ruse în domeniul dezvoltării și îmbunătățirii metodologiei, a noilor forme și metode de efectuare a auditurilor interne și participă la:

- crearea unităților de audit intern în filialele SA Căile Ferate Ruse și organizarea activității acestora;

- aprobarea candidaților pentru șefii departamentelor de audit intern ale filialelor JSC Căile Ferate Ruse;

- revizuirea și aprobarea planurilor de lucru pentru departamentele de audit intern ale filialelor JSC Căile Ferate Ruse;

- luarea în considerare a rapoartelor privind rezultatele auditurilor interne efectuate de departamentele de audit intern ale filialelor SA Căile Ferate Ruse;

- activitatea comitetelor de audit ale filialelor JSC Căile Ferate Ruse (în calitate de experți invitați);

- activitatea comisiilor de audit ale filialelor JSC Căile Ferate Ruse.

32. Unitățile de audit intern ale filialelor JSC Căile Ferate Ruse trimit rapoarte privind rezultatele evaluărilor interne și externe ale calității activităților unităților de audit intern Centrului Zheldoraudit în modul prescris.

VII. Controlul calitatii si evaluarea activitatilor unitatii de audit intern

33. Șefii unităților de audit intern sunt responsabili de calitatea activității acestor unități.

Procedurile de control al calității activităților unității de audit intern trebuie implementate în toate etapele auditului intern. Angajații departamentelor de audit intern trebuie să îmbunătățească continuu eficiența și calitatea muncii lor.

34. În vederea realizării corespunzătoare a controlului calității și evaluării performanței, unitatea de audit intern elaborează, aprobă de la funcționarul în subordinea directă administrativă a căruia se află și implementează un program de asigurare și îmbunătățire a calității (program/program de evaluare și îmbunătățire a calității auditului). pentru monitorizarea calității activității unității de audit intern), inclusiv:

- monitorizarea continua a calitatii activitatilor unitatii de audit intern;

- evaluări interne periodice ale calității activității unității de audit intern (autoevaluare), efectuate o dată pe an (de obicei pe baza rezultatelor Planului anual de audit intern);

- evaluări externe ale calității activităților unității de audit intern, efectuate de un expert extern independent, efectuate cel puțin o dată la 5 ani, în vederea obținerii unei opinii independente asupra calității funcției de audit intern.

35. În mod regulat, directorul Russian Railways SA pentru control intern și audit informează vicepreședintele de supraveghere al Russian Railways SA și Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Russian Railways SA despre activitățile din cadrul garanției. și programul de îmbunătățire a calității, inclusiv rezultatele evaluărilor interne și externe ale calității activităților unității de audit intern.

VIII. Sprijin de reglementare a auditului intern

36. Auditul intern se efectuează ținând cont de cele mai bune practici internaționale și interne și este reglementat de documentele de reglementare ale sistemului de standarde interne de audit corporativ al holdingului Căilor Ferate Ruse.

Dezvoltarea suportului metodologic și metodologic necesar auditului intern și ținerea la zi a acestuia se realizează sistematic, în mod continuu.

37. Sistemul de standarde interne de audit corporativ al holdingului Căilor Ferate Ruse include documente organizatorice și administrative, standarde și orientări practice pentru auditul intern, creând condiții pentru desfășurarea eficientă a auditului intern.

Documentele organizatorice și administrative determină ordinea de lucru (organizare, activități) și atribuțiile unităților de audit intern, stabilesc cerințe uniforme, obligatorii pentru aplicarea și executarea comportamentului angajaților săi, precum și procedura de interacțiune cu unitățile SA. Căile Ferate Ruse și (în modul prescris) cu filiale ale JSC Căile Ferate Ruse și alte părți interesate. Acestea includ:

- reglementări privind organizarea auditului intern;

- reglementări privind unitatea de audit intern;

- codul de etică în afaceri pentru angajații unității de audit intern;

- reglementări privind compartimentele unității de audit intern;

- descrierea postului angajații departamentului de audit intern și alte documente.

38. Standardele de audit intern stabilesc procedura de realizare a subproceselor de bază și suplimentare, inclusiv (dar fără a se limita la) activități de planificare și management al resurselor, pregătirea pentru un audit, efectuarea unui audit, înregistrarea rezultatelor unui audit, monitorizarea implementării a unui plan de acţiune elaborat de entitatea de audit intern pentru rezultatele testelor.

Orientări practice pentru auditul intern ( instrucțiuni, programe standard inspecţii etc.) reprezintă baza metodologică pentru organizarea şi efectuarea auditurilor interne în anumite domenii.

IX. Procedura de organizare și desfășurare a auditului intern

39. Direcția de audit intern întocmește, pe baza modelului de audit, un plan bazat pe risc pentru realizarea auditului intern al celor mai semnificative domenii de activitate ale companiei, proceselor sale de afaceri și a altor obiecte de audit intern cu nivel inalt risc.

Planul pentru efectuarea unui audit intern la JSC Căile Ferate Ruse este format de Centrul Zheldoraudit, ținând cont de instrucțiunile președintelui JSC Căile Ferate Ruse, Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al JSC Căile Ferate Ruse, care supraveghează vicepreședintele al JSC Căile Ferate Ruse și al Directorului SA de control intern și audit al Căilor Ferate Ruse și aprobat de vicepreședintele supervizor al JSC Căile Ferate Ruse. Cu exceptia inspecții programate la instrucțiunile președintelui JSC Căile Ferate Ruse, Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al JSC Căile Ferate Ruse și vicepreședintele de supraveghere al JSC Căile Ferate Ruse, pot fi efectuate inspecții neprogramate.

Șeful unității de audit intern este obligat să asigure utilizare eficientă resurse pentru implementarea planului aprobat.

Dacă este necesar, șeful unității de audit intern are dreptul de a implica (în modul prescris) angajații altor departamente, precum și experți externi independenți, în audit.

40. Pregătirea pentru un audit include colectarea de informații despre obiectul auditului intern, analiza factorilor de risc și utilizarea informațiilor despre riscurile semnificative inerente obiectului auditului intern și evaluarea acestora, precum și dezvoltarea procedurilor de audit și a altor activități necesare pentru realizarea și realizarea auditului intern. verificări ale obiectivelor.

41. Efectuarea unui audit implică efectuarea de proceduri de audit, colectarea probelor de audit și tragerea de concluzii pe baza rezultatelor auditului, inclusiv o descriere a încălcărilor, riscurilor, deficiențelor sistemelor de control intern, practicilor de management al riscurilor și guvernanței corporative identificate pe site-ul de audit intern. , și alte activități.

Angajații unității de audit intern trebuie:

- colectează, analizează, evaluează și documentează necesarul și informații de încredereîntr-o măsură suficientă pentru a atinge obiectivele auditului;

- formulează concluzii și recomandări, prezintă rezultatele auditului pe baza unei analize și evaluări adecvate a informațiilor;

- documentează informațiile relevante pentru a susține concluziile și rezultatele auditului.

La efectuarea verificărilor la nivelul corespunzător, auditul intern nu garantează, totuși, identificarea tuturor încălcărilor, riscurilor și deficiențelor sistemului de control intern, managementului riscurilor și practicilor de guvernanță corporativă.

Șeful unității de audit intern organizează un control adecvat asupra auditului pentru atingerea obiectivelor stabilite și asigurarea calității muncii.

42. Rezultatele inspecției sunt prezentate sub forma unui raport, care trebuie să fie de încredere, obiectiv, complet și concis. Nu este permisă includerea în raport de concluzii care nu sunt susținute de probe de audit.

Formatul și conținutul raportului de audit pot varia în funcție de tipul și scopul auditului.

Raportul privind rezultatele auditului se întocmește, de regulă, în 2 exemplare și se semnează de șeful auditului și șeful obiectului de audit intern.

Perioada de examinare și semnare a raportului de către șeful unității de audit intern nu trebuie să depășească 5 zile.

În cazul în care șeful obiectului de audit intern refuză să semneze raportul sau nu respectă termenul de semnare al acestuia, informațiile despre aceasta se comunică în modul prescris conducătorului superior.

Obiecțiile din partea conducerii entității de audit intern se fac în scris. Dacă este necesar, faptele enunțate în obiecțiuni pot fi verificate suplimentar.

Obiecțiile nu sunt supuse examinării:

- depus dupa semnarea raportului privind rezultatele inspectiei;

- nu deține documente doveditoare ale copiilor certificate ale documentelor primare;

- reprezentat de o persoană care nu are autoritatea de a acționa în numele entității de audit intern.

43. Aducerea rezultatelor auditului în atenția funcționarilor care pot asigura luarea în considerare cuvenită a acestora și elaborează măsuri pentru eliminarea încălcărilor și deficiențelor sistemelor de control intern, managementului riscurilor și practicilor de guvernanță corporativă sau să asigure implementarea acestor măsuri în cadrul în mod prescris și în conformitate cu regulile de manipulare a informațiilor care conțin secrete comerciale.

44. După semnarea raportului privind rezultatele auditului, șeful obiectului de audit intern, în termenul stabilit în raport, este obligat să asigure:

- revizuirea rezultatelor auditului cu participarea managerilor implicati si a angajatilor obiectului de audit intern;

- elaborarea unui plan de acțiune bazat pe rezultatele inspecției (denumit în continuare plan de acțiune). Planul de acțiuni precizează intervalul de timp pentru implementarea măsurilor pentru eliminarea încălcărilor și deficiențelor și îmbunătățirea sistemelor de control intern, managementului riscurilor și practicilor de guvernanță corporativă, precum și angajații unității de audit intern responsabili de implementarea acestora. Activitățile ar trebui să vizeze eliminarea cauzelor și consecințelor încălcărilor și deficiențelor identificate, îmbunătățirea sistemelor de contabilitate și monitorizare a fluxurilor financiare și resurse materiale, prevenirea riscurilor financiare și a pierderilor de venituri, mobilizarea rezervelor economice;

- transmiterea (în modul prescris) a planului de acțiune aprobat de șeful unității de audit intern către unitatea de audit intern;

- transmiterea la timp (în modul prescris) către unitatea de audit intern a informațiilor privind implementarea activităților și a documentelor care confirmă implementarea acestora.

Unitatea de audit intern organizează monitorizarea periodică și controlul sistematic al implementării de către obiectele auditului intern a măsurilor pentru eliminarea încălcărilor și deficiențelor identificate în timpul inspecțiilor, îmbunătățirea controlului intern și a sistemelor de management al riscului în vederea evaluării implementării efective a acestora sau confirmării acceptării riscului de către seniori. management executiv în cazul neimplementarii măsurilor .

Înregistrarea măsurilor elaborate de obiectele de audit intern se realizează de către unitatea de audit intern pe măsură ce aceste informații devin disponibile și sunt controlate de către termenele stabilite. Starea activității este de obicei actualizată trimestrial. Monitorizarea sistematică a implementării activităților presupune verificarea realizării acestora și realizarea efectului declarat din implementare.

Rezultatele implementării activităților, dacă este necesar, pot fi verificate suplimentar ca parte a auditurilor separate de către unitatea de audit intern.



Textul documentului electronic
pregătit de Kodeks JSC și verificat cu:

Economia căilor ferate,
N 4, 2016