Toate documentele prezentate în catalog nu sunt publicarea lor oficială și au doar scop informativ. Copiile electronice ale acestor documente pot fi distribuite fără nicio restricție. Puteți posta informații de pe acest site pe orice alt site.

La aprobarea standardului SA „Căile Ferate Ruse” „Procedura pentru efectuarea unui audit în diviziile de standardizare

Pentru a stabili cerințe generale pentru procedura de efectuare a auditului în diviziile de standardizare ale Căilor Ferate Ruse și pentru a asigura calitatea înaltă a activităților în domeniul standardizării la Căile Ferate Ruse:

1. Aproba si pune in vigoare de la 1 ianuarie 2009 STO RZD 1.01.006-2008 „Procedura de efectuare a auditului in diviziile de standardizare”.

2. Șeful Departamentului de Politică Tehnică al Căilor Ferate Ruse SA Nazarov A.S. organizează lucrările privind efectuarea unui audit al diviziilor de standardizare ale Căilor Ferate Ruse în conformitate cu cerințele standardului aprobat prin acest ordin.

3. Șefii de departamente și birouri, căi ferateși alte sucursale, alte divizii structurale ale Căilor Ferate Ruse pentru a asigura conformitatea cu cerințele standardului aprobat prin acest ordin.

Vicepreședinte senior al Căilor Ferate Ruse V.A. Gapanovich

Standardul JSC „Căile Ferate Ruse” „STO RZD 1.01.006-2008”
„Procedura pentru efectuarea unui audit în diviziile de standardizare”

1 domeniu de utilizare

Acest standard stabilește regulile pentru efectuarea unui audit al organizării muncii și îndeplinirii funcțiilor de către unitățile unui societate pe actiuni„Căile Ferate Ruse” (denumite în continuare SA „Căile Ferate Ruse”), efectuând lucrări de standardizare în conformitate cu atribuțiile care le sunt atribuite (denumite în continuare audit).

Standardul este destinat utilizării de către diviziile aparatului de management, filialele și alte divizii structurale ale Căilor Ferate Ruse.

2. Referințe normative

Acest standard folosește referințe la următoarele standarde:

- GOST 1.1-2002 „Sistem de standardizare interstatală. Termeni și definiții”;

- GOST R 1.12-2004 „Standardizare în Federația Rusă. Termeni și definiții".

3. Termeni și definiții

Acest standard folosește termenii stabiliți de Legea federală din 27 decembrie 2002 N 184-FZ „Cu privire la regulamentul tehnic”, GOST 1.1, GOST R 1.12 și GOST R ISO 9000, precum și următorii termeni cu definițiile corespunzătoare:

3.1. Subdiviziune de standardizare - o subdiviziune a Căilor Ferate Ruse SA sau o unitate structurală a unei subdiviziuni a Căilor Ferate Ruse SA (inclusiv o ramură funcțională) sau angajați ai Căilor Ferate Ruse SA numiți în conformitate cu procedura stabilită, responsabili pentru munca de standardizare.

3.2. Auditul este un proces sistematic, obiectiv și documentat de verificare a diviziilor Căilor Ferate Ruse responsabile cu lucrările de standardizare pentru a determina gradul de conformitate cu regulile stabilite pentru acestea și îndeplinirea funcțiilor care le sunt atribuite.

3.3. Program de audit - o descriere a activităților și măsurilor pentru efectuarea unui audit specific.

3.4. Documentatie tehnica - proiectare si documentatie tehnologica.

4. Dispoziții generale

4.1. Baza pentru efectuarea auditurilor diviziilor de standardizare este Regulamentul privind serviciul de standardizare al Căilor Ferate Ruse. Auditul unităților de standardizare se efectuează în conformitate cu cerințele prezentului standard.

4.2. Scopul auditului unităților de standardizare este de a asigura îndeplinirea cerințelor impuse acestora, de a îmbunătăți conținutul și mecanismele activităților acestora în domeniul standardizării.

Sarcina auditului unităților de standardizare este de a verifica succesul atribuțiilor lor în activitatea de standardizare.

4.3. Subdiviziunile de standardizare ale ramurilor de proiectare și inginerie și proiectare și tehnologice și subdiviziunile structurale ale Căilor Ferate Ruse, subdiviziunile de standardizare pe căile ferate - ramuri ale Căilor Ferate Ruse, subdiviziunile de standardizare în alte ramuri funcționale și subdiviziunile structurale ale Căilor Ferate Ruse pot fi supuse auditului.

4.4. Clientul și organizatorul auditului diviziilor de standardizare este Departamentul de Politică Tehnică al Căilor Ferate Ruse.

4.5. Auditul diviziilor de standardizare se efectuează în conformitate cu planul anual aprobat prin ordinul Căilor Ferate Ruse. Proiectul planului de audit este elaborat de client.

Planul de audit aprobat este postat pe portal de informare organizat de Departamentul de Politică Tehnică al Căilor Ferate Ruse.

4.6. Auditul unităților de standardizare se desfășoară de obicei ca un eveniment separat.

Este permisă auditarea unităților de standardizare ca parte a unui audit intern al sistemului de management al calității, sau ca parte a școlilor de excelență sau ca parte a inspecțiilor activităților serviciului metrologic.

4.7. Organizarea auditului, în conformitate cu procedura stabilită, clientul o poate încredința centrului științific și metodologic de standardizare, determinat din rândul organizațiilor științifice și instituțiilor cu experiență semnificativă în domeniul standardizării.

5. Procedura de audit

5.1. În conformitate cu planul anual de audit, clientul numește șeful unei echipe de audit specifice pentru fiecare audit.

5.2. Șeful echipei de audit îl formează dintre specialiștii în domeniul standardizării și îl înaintează spre aprobare clientului de audit.

5.3. După ce clientul este de acord asupra componenței echipei de audit, șeful distribuie munca specifică între membrii săi.

5.4. Șeful echipei de audit, cu implicarea membrilor grupului, elaborează un program de audit.

5.5. Programul de audit în general ar trebui să conțină:

Scopul auditului;

Informații despre clientul de audit și unitatea auditată;

Locația auditului;

Momentul auditului;

Criterii de audit;

Concluzie privind eliminarea comentariilor la auditurile anterioare (în timpul desfășurării acestora).

5.6. Șeful echipei de audit aprobă programul de audit cu clientul și îl transmite unității de standardizare auditată cu cel puțin o lună înainte de începerea auditului.

5.7. Șeful echipei de audit stabilește contact de lucru cu șeful unității auditate.

În procesul de interacțiune, șefii echipei de audit și unitatea auditată fac schimb de informații cu privire la aspecte ale programului de audit și al componenței echipei de audit.

Procedura de acordare a accesului la administrativ și spatii industrialeîn procesul de efectuare a unui audit, clarificarea domeniului de aplicare a documentației care se verifică, necesitatea și procedura de interacțiune cu persoanele însoțitoare () și alte aspecte organizatorice și tehnice.

5.8. Șeful unității de standardizare auditată, pentru obiectivitatea și imparțialitatea concluziei privind rezultatele auditului, are dreptul de a cere înlocuirea membrilor echipei de audit din motive obiective (de exemplu, în cazul lucrărilor anterioare în organizația auditată sau în cazul informațiilor documentate despre comportamentul neetic al unui membru al echipei de audit în timpul auditurilor anterioare).

Înlocuirea membrilor echipei de audit este convenită cu clientul de audit.

5.9. Șeful echipei de audit informează șeful unității de standardizare auditată despre data specifică de începere a auditului cu cel puțin 15 zile calendaristice înainte de începerea auditului.

5.10. De comun acord cu şeful echipei de audit, şeful unităţii de standardizare sau Inginer sef al subdiviziunii structurale a Căilor Ferate Ruse, în care se efectuează auditul, numește specialiști care însoțesc echipa de audit. Acești specialiști ar trebui să fie eliberați de sarcinile lor principale pe durata auditului.

5.11. Atribuțiile specialiștilor care însoțesc echipa de audit includ:

Asigurarea contactelor intre membrii echipei de audit si reprezentantii unitatii auditate;

Acționează ca martor de audit în numele unității auditate;

Asigurarea corectitudinii informatiilor colectate in timpul inspectiilor;

Acordarea asistenței organizatorice necesare membrilor echipei de audit în timpul auditului.

5.12. Înainte de a efectua un audit, echipa de audit ar trebui să citească și să revizuiască rapoartele din auditurile anterioare (dacă există).

Este permisă efectuarea analizei specificate la locul de audit, care ar trebui să fie prevăzută în programul de audit.

5.13. În timpul auditului, pe baza analizei documentelor, interviurilor și observațiilor, colectează și verifică informații legate de obiectivele auditului.

În primul rând, prevederea privind unitatea de standardizare sau descrierea postului angajații responsabili cu munca de standardizare, sarcinile, funcțiile, responsabilitățile acestora. Aceasta ia în considerare caracteristicile structurii și condițiile de activitate ale acestei divizii a Căilor Ferate Ruse, natura și volumul producției. activitate economică.

Activitățile de implementare a standardelor, procedura stabilită în subdiviziunea de examinare a proiectelor din normativul elaborat și documentatie tehnica, implementarea regulilor privind conținutul, actualizarea și actualizarea fondului aplicabil al documentelor de reglementare, organizarea formării avansate a personalului în domeniul standardizării și alte aspecte.

5.14. În timpul auditului, membrii echipei de audit au dreptul să:

Pune întrebări despre obiectivele auditului;

Să monitorizeze activitățile unității inspectate, mediul de producție;

Utilizați documentația aferentă obiectului auditat; cerere Informații suplimentareîn scopuri de audit.

6. Cerințe pentru echipa de audit

6.1. Șeful și membrii echipei de audit trebuie să aibă experiență în domeniul standardizării: în elaborarea standardelor, implementarea acestora în procesele de producție și de afaceri, examinarea proiectelor de standarde etc.

6.2. Șeful și membrii echipei de audit trebuie să aibă studii superioare, o experiență totală de muncă de cel puțin cinci ani și experiență în domeniul standardizării de cel puțin trei ani.

6.3. Membrii echipei de audit trebuie să aibă cunoștințe ale legislației federale în domeniul reglementării tehnice, precum și să cunoască actele juridice de reglementare în vigoare în domeniul standardizării, standardele fundamentale și alte documente privind metodologia interstatale, naționale, internaționale și corporative. standardizare și cunoașterea terminologiei în domeniul standardizării.

6.4. Membrii echipei de audit înainte de a efectua auditul ar trebui să studieze structura, funcțiile și procesele generale de afaceri ale diviziei Căilor Ferate Ruse, în care divizia de standardizare este auditată, precum și producția internă și relațiile de afaceri.

6.5. Fiecare membru al echipei de audit trebuie să aibă abilitățile de erudiție și observație care să îi asigure capacitatea de a efectua în mod independent un ciclu complet de muncă pentru a efectua un audit al problemei care i-au fost atribuite.

6.6. Liderul echipei de audit trebuie să aibă experiență de participare la cel puțin două audituri ale unităților de standardizare și trebuie:

Planificați un audit;

Organizarea muncii membrilor echipei de audit;

Prevenirea și rezolvarea conflictelor;

Întocmește un raport în mod calitativ și în timp util.

6.7. Un membru al echipei de audit ar trebui să fie capabil să:

Planificarea și organizarea lucrărilor la inspecții specifice;

Efectuarea auditului în timp util;

Colectarea datelor prin interviuri, observații și analize de documente;

Evaluarea suficienței și acceptabilității datelor obținute în timpul auditului pentru elaborarea unor concluzii specifice;

Intocmirea rapoartelor de audit.

6.8. Membrii echipei de audit trebuie să-și mențină constant competența prin instruire suplimentară privind dezvoltarea standardizării cu o frecvență de cel puțin o dată la cinci ani, să participe la seminarii și conferințe de specialitate.

6.9. Șeful și membrii echipei de audit trebuie să păstreze confidențialitatea informațiilor obținute în cursul auditului.

7. Rezultatele auditului

7.1. Informațiile obținute în urma auditului sunt supuse analizei pentru conformitatea cu cerințele.

7.2. Fiecare membru al echipei de audit, asupra problemelor care îi sunt atribuite, se pregătește analiza initialași concluziile aferente. Liderul echipei de audit conduce o întâlnire de echipă la care discută rezultatele muncii fiecărui membru al echipei de audit. Totodată, la aceasta pot participa reprezentanți ai unității de standardizare auditate.

7.3. Pe baza rezultatelor auditului, echipa de audit întocmește o concluzie, care în cazul general ar trebui să cuprindă:

Concluzie asupra gradului de conformitate cu cerințele pentru unitatea de standardizare;

Concluzia privind rezultatele auditului este semnată de șeful echipei de audit.

7.4. Concluzia privind rezultatele auditului este adusă la cunoștința șefului unității structurale a Căilor Ferate Ruse, căreia îi este subordonată unitatea de standardizare auditată.

În caz de acord cu concluziile echipei de audit, încheierea este semnată de șeful unității auditate. În caz de dezacord cu concluziile concluziilor bazate pe rezultatele auditului, se recomandă discutarea acestora împreună cu șeful unității structurale a Căilor Ferate Ruse în vederea soluționării dezacordurilor.

Dacă nu se ajunge la un acord, atunci dezacordurile sunt reflectate în procesul-verbal al ședinței comune.

7.5. Pe baza rezultatelor auditului, echipa de audit întocmește un raport care reflectă:

Scopul auditului;

Informații despre clientul de audit;

Informații despre șeful și membrii echipei de audit;

Date despre momentul și locația auditului;

Lista inspecțiilor efectuate;

Lista persoanelor însoțitoare din unitatea auditată;

Informații despre obstacolele întâlnite în timpul auditului în implementarea acestuia;

Caracteristicile contradicțiilor nerezolvate (cu aplicarea protocolului relevant cu dezacorduri, întocmit cu participarea unității structurale auditate a Căilor Ferate Ruse);

Concluzii privind rezultatele auditului;

7.6. Raportul este semnat de membrii echipei de audit și prezentat spre aprobare clientului de audit.

7.7. Pe baza raportului aprobat, clientul de audit pregătește o instrucțiune de la inginer-șef al Căilor Ferate Ruse către șeful (inginer-șef) subdiviziunii Căilor Ferate Ruse, unde a fost auditată divizia de standardizare, cu privire la dezvoltarea unui set de măsuri pentru a elimina deficiențele identificate în timpul auditului.

7.8. Planul elaborat pentru eliminarea deficiențelor este coordonat de șeful (inginer-șef) diviziei Căilor Ferate Ruse, unde a fost efectuat auditul, cu clientul de audit și aprobat de către inginerul șef al Căilor Ferate Ruse.

7.9. În perioada stabilită prin ordin, șeful (inginer-șef) subdiviziunii Căilor Ferate Ruse, în a cărei subdiviziune de standardizare au fost constatate deficiențe, raportează în scris clientului de audit cu privire la eliminarea acestora.

7.10. Materialele privind auditul (program, concluzie, protocoale, raport privind eliminarea comentariilor) trebuie păstrate în divizia de standardizare a unității structurale a Căilor Ferate Ruse și cu clientul de audit timp de cel puțin cinci ani, raportul de audit trebuie păstrat cu clientul de audit timp de cinci ani.

_____________________________

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Utilizați formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

Tehnicaudit - aceasta este o procedură modernă eficientă, care vă permite să studiați sistemele de producție și inginerie pentru a evalua starea actuală, a identifica rezervele pentru îmbunătățirea eficienței, a evalua costurile viitoare pentru ciclurile de reparații, modernizare, costurile cu energia și introducerea sistemelor de economisire a energiei.

Scopul introducerii unui audit tehnic este de a crește nivelul de siguranță a traficului la Căile Ferate Ruse pe baza unei analize și evaluări sistematice și consecvente a activităților unităților structurale pentru asigurarea siguranței traficului.

1. Definirea conceptelor

Audit (verificare) - un proces sistematic, independent și documentat de obținere a probelor de audit și evaluarea obiectivă a acestora pentru a determina gradul de conformitate cu criteriile de audit.

Un auditor este o persoană care are competența de a efectua un audit.

Securitate - absența unui risc inacceptabil de pierdere.

Siguranta circulatiei si functionarii transport feroviar- starea de securitate a procesului de circulație a materialului rulant feroviar și a materialului rulant feroviar în sine, în care nu există risc inacceptabil de producere a accidentelor de circulație și a consecințelor acestora, care aduc prejudicii vieții sau sănătății cetățenilor, prejudicii; mediu inconjurator, proprietatea persoanelor fizice sau entitati legale. (Legea federală nr. 17-FZ din 10.01.2003).

Siguranța circulației trenurilor - proprietatea circulației trenului de a fi într-o stare nepericuloasă pentru timpul estimat, atunci când nu există nicio amenințare la adresa siguranței vieții și sănătății pasagerilor, personalului tehnic, populației, siguranței mărfurilor, facilităților economice , mijloace tehnice sistem de transport.

Verificarea este confirmarea, pe baza furnizării de dovezi obiective, că cerințele specificate au fost îndeplinite.

Audituri interne (inspecții) - un audit efectuat în scopuri interne de către organizație însăși sau în numele acesteia.

Constatările (observațiile) de audit sunt rezultatul evaluării probelor de audit colectate în raport cu criteriile de audit.

Echipa de audit tehnic (echipă de audit) - unul sau mai mulți auditori care efectuează un audit, dacă este necesar sprijiniți de experți tehnici.

O opinie de audit este rezultatul auditului furnizat de echipa de audit după luarea în considerare a obiectivelor auditului și a tuturor constatărilor auditului.

Competență - calitățile personale demonstrate și capacitatea exprimată de a-și aplica cunoștințele și aptitudinile.

Criterii de audit - un set de politici, proceduri sau cerințe.

Nerespectarea - neîndeplinirea cerinței.

Scopul auditului este conținutul și limitele auditului.

Plan de audit - o descriere a activităților și activităților pentru audit.

Reprezentantul unității auditate (denumit în continuare reprezentant) este un specialist al unității auditate, care este desemnat de șeful unității să însoțească auditorul și să răspundă la întrebările puse de acesta.

Unitatea auditată este unitatea întreprinderii în care se efectuează auditul (inspecția).

Program de audit - un set de unul sau mai multe audituri programate pentru un anumit interval de timp și care vizează atingerea unui anumit scop.

Dovezi de audit - Înregistrări, declarații de fapt sau alte informații care sunt relevante pentru criteriile de audit și care pot fi verificate.

Sistem de management al siguranței traficului (sistem de management al siguranței traficului) - un set de elemente de control interconectate și interacționând în legătură cu asigurarea siguranței traficului, inclusiv elemente: structură, funcții, resurse, activități de planificare, implementare, monitorizare și îmbunătățire a proceselor de siguranță a traficului.

Auditul tehnic al sistemului de management al siguranței traficului este o examinare independentă efectuată prin efectuarea de inspecții programate, neprogramate, cuprinzătoare și tematice ale sistemului de management al siguranței traficului, efectuată pentru a evalua starea tehnică a instalațiilor de transport feroviar și care vizează prevenirea fenomenelor și tendințelor negative în zona de productie, precum si cresterea nivelului de siguranta circulatiei.

Un expert tehnic este o persoană care oferă echipei de audit cunoștințe sau experiență pe un anumit subiect.

2. Responsabilitatea și prevederile generale ale auditului

tabelul 1

Responsabilitate pentru principalele tipuri de activități de audit tehnic în sistemul de management al siguranței traficului al Căilor Ferate Ruse

Domeniile prioritare în cadrul unui audit tehnic al sistemului de management al siguranței traficului (denumit în continuare audit tehnic) sunt:

Prevenirea defecțiunilor în sistemul de siguranță a traficului și reducerea riscurilor;

Analiza și evaluarea sistemului de siguranță a traficului la întreprinderea auditată;

Analiza și evaluarea eficacității sistemului actual de management al riscurilor;

Clasificarea proceselor în conformitate cu riscurile de securitate, evidențiind procesele și serviciile cu riscuri ridicate de breșe de securitate;

Evaluarea eficacității acțiunilor preventive aplicate pentru reducerea riscurilor;

Evaluarea eficacității acțiunilor corective întreprinse de managerul de proces;

Modelul de organizare și control asupra asigurării siguranței traficului include: aparatul de audit, auditul tehnic al sistemului de management al siguranței traficului, centrul situațional atât la nivel de rețea, cât și la nivel regional (Figura 1).

Figura 1 Modelul sistemului de management al siguranței traficului

Atunci când se efectuează un audit tehnic al SGBD, este necesar să:

Pe baza analizei factorilor, evaluați sistemul de siguranță a traficului la întreprinderea auditată;

Evaluează eficacitatea și eficiența sistemului actual de management al riscului;

Evaluează eficacitatea și eficiența acțiunilor corective întreprinse de managerul de proces.

Auditul tehnic al diviziunilor structurale ale diferitelor forme de proprietate se efectuează după cum urmează:

În cazul antreprenorilor - coordonare în etapa încheierii unui contract și imediat înainte de execuția lucrării;

Cu filiale și companii dependente (SDC) - audit tehnic (prin acord);

Cu subdiviziuni structurale ale Căilor Ferate Ruse - audit tehnic intern;

Lucrul cu antreprenorii (pe baza muncii contractuale cu antreprenorii) include 2 etape.

În prima etapă, se efectuează un audit tehnic în etapa încheierii unui acord și participării la comisia de licitație pentru conformitate (disponibilitate):

Licente (certificat) de munca;

Resurse și tehnologii (ce și cum se realizează volumul planificat);

Reclamații preexistente împotriva organizației ordonate (dacă există, ce măsuri corective au fost luate și dacă prejudiciul a fost recuperat).

În funcție de conformitatea (prezența) sau nerespectarea cerințelor stabilite, se acordă aprobarea sau refuzul de a accepta participarea la licitație.

În a doua etapă, un audit tehnic este efectuat imediat înainte de efectuarea lucrărilor. Verificarea disponibilității tuturor documentelor necesare:

Proiect de realizare a lucrarilor;

Contracte de receptie tehnica;

Planul de lucru convenit cu serviciile conexe și disponibilitatea serviciilor conexe, telegrame pentru furnizarea de persoane responsabile (știu aceste persoane responsabile despre munca care urmează, intenționează să participe la acest proces);

Se verifică disponibilitatea resurselor (prepararea echipamentelor, a oamenilor etc.).

Dacă aceste documente sunt disponibile și respectă cerințele stabilite, se eliberează autorizație de executare a lucrărilor, în caz contrar executarea lucrărilor este interzisă.

Conform metodelor de identificare a neconformităților și de analiză a acestora, auditul tehnic este împărțit pe două niveluri (Figura 2).

Figura 2 Niveluri de audit tehnic

3. Efectuarea unui audit tehnic

Șeful grupului de audit tehnic ține o întâlnire preliminară cu participanții unității auditate (titularul procesului).

În conformitate cu planul de audit tehnic, un grup de auditori efectuează un studiu al unității auditate (proprietarul procesului) (sondaje, observații, examinare și analiza documentației și activităților la unitățile auditate, implementarea acțiunilor corective și preventive). În timpul auditului, auditorii înregistrează observațiile.

Auditorii documentează rezultatele auditului în foi de lucru.

Pe baza studiului datelor obținute în timpul auditului, se efectuează o analiză preliminară a rezultatelor obținute.

Pe baza rezultatelor analizei, șeful grupului de audit tehnic decide includerea rezultatelor în raport.

În conformitate cu planul de audit, șeful grupului de audit tehnic ține o întâlnire finală cu participanții unității auditate (proprietarul procesului). Pe baza rezultatelor întâlnirii se întocmește un protocol în forma stabilită.

La ședința finală, șeful grupului de audit tehnic prezintă neconformitățile identificate, posibilele riscuri pentru SGBD și propunerile auditorilor de acțiuni corective și preventive.

4. Analiza rezultatelor auditului

audit tehnic trafic de securitate

Șeful unității auditate (proprietarul procesului) analizează raportul în termen de o săptămână (analiza cauzelor și discutarea acțiunilor de eliminare a neconcordanțelor).

Șeful unității auditate (proprietarul procesului) determină acțiuni corective (AC) pentru eliminarea neconformităților identificate.

Șeful unității auditate (titularul procesului) coordonează documentația de proiectare cu șeful grupului de audit tehnic.

În conformitate cu termenele stabilite în Fișa de înregistrare a neconformităților, șeful unității auditate (proprietarul procesului) ia măsuri corective.

În conformitate cu termenele stabilite, șeful subdiviziunii (întreprinderii) controlează implementarea documentației de proiectare și eficacitatea acestora.

După ce rezultatele documentației de proiectare sunt prezentate, informațiile despre implementarea documentației de proiectare sunt introduse în jurnal

5. Rezumând auditul tehnic

Rezultatul auditului tehnic este concluzia auditorilor cu privire la nivelul asigurării siguranței și fiabilității garantate a procesului de transport în unitatea auditată, evaluarea muncii șefului analizei neconcordanțelor identificate în timpul tuturor tipurilor de audit. : audituri tehnice ale nivelurilor 1 și 2 și inspecții ale autorităților de supraveghere, precum și privind implementarea acțiunilor corective.

6. Finalizarea auditului tehnic

Auditul tehnic se consideră finalizat atunci când toate activitățile prevăzute de planul de audit au fost finalizate și raportul de audit a fost depus la serviciile implicate.

7. Acțiuni corective și preventive

Auditul tehnic se bazează pe prevenirea problemelor. Când se identifică o problemă, următoarele sunt de o importanță deosebită:

Identificarea timpurie a problemei;

adâncimea ei;

Găsirea cauzei sale fundamentale;

Prevenirea recăderilor.

În cadrul unui audit tehnic se verifică implementarea acțiunilor corective și preventive asupra neconcordanțelor identificate de proprietarii de proces (șefii de departamente) atunci când sunt identificate probleme de către centrele situaționale, în timpul verificărilor de audit și a auditurilor tehnice anterioare.

Șeful unității auditate este responsabil de asigurarea planificării și implementării acțiunilor corective, precum și de determinarea necesității acțiunilor preventive.

Planificarea și implementarea acțiunilor corective include:

Analiza cauzelor nerespectării;

Implementarea măsurilor de atenuare a impacturilor (corectarea - eliminarea consecințelor) neconformității identificate;

Evaluarea necesității dezvoltării și planificării acțiunilor corective, a momentului de implementare a acestora, necesare pentru eliminarea cauzelor neconformităților și determinarea celor responsabili pentru implementarea acțiunilor corective;

Implementarea actiunilor corective planificate.

Planificarea și implementarea acțiunilor preventive includ:

Determinarea zonei de luare a acțiunilor preventive (analiza potențialelor neconformități);

Implementarea măsurilor care vizează prevenirea neconformităților.

Șeful obiectului auditat al auditului tehnic organizează o analiză a cauzelor neconcordanțelor identificate, dacă este cazul, creând un grup de lucru cu implicarea auditorilor, managerilor și specialiștilor serviciilor implicate pentru a lua o decizie colegială.

Rezultatele analizei cauzelor neconformităților identificate servesc ca bază pentru desfășurarea acțiunilor corective, corective și preventive.

Rezultatele analizei cauzelor sunt documentate într-un protocol.

Pentru a decide asupra necesității unei acțiuni preventive, se evaluează riscurile de probleme în următoarea secvență:

Identificarea riscului;

Construirea lor într-o succesiune ierarhică;

Evaluarea semnificației riscului după anumite criterii;

Stabilirea unui obiectiv de reducere a semnificației riscului;

Determinarea mijloacelor de importanță descrescătoare în raport cu aceste obiective;

Planificarea și implementarea proceselor care contribuie la atingerea obiectivelor.

Măsurile de eliminare a consecințelor neconformității identificate ar trebui luate cât mai curând posibil.

Acțiunea corectivă (preventivă) propusă trebuie să îndeplinească următoarele cerințe:

Validitatea, adică trebuie să fie bine motivată, bazată pe dovezi convingătoare;

Fezabilitatea, adică ar trebui să țină cont de posibilitățile practice de implementare a acesteia;

Consecvența, adică nu trebuie să conțină măsuri care sunt incompatibile sau incompatibile cu alte măsuri din sistemul de management;

Vizarea, adică să asigure executanții săi specifici în conformitate cu competența și responsabilitățile postului acestora;

Certitudinea în timp, adică ar trebui să conțină termene-limită specifice pentru implementarea sa;

Promptitudinea, adică ar trebui luată la momentul potrivit și să nu permită complicarea ulterioară a problemei;

Eficiența, adică ar trebui să asigure un rezultat eficient în execuția sa.

În cazul implementării corecției, șeful obiectului auditat este obligat să furnizeze șefului compartimentului de audit tehnic informații despre implementarea corectării (fax, e-mail etc.).

Pe baza analizei cauzelor neconformității identificate, șeful obiectului inspectat decide asupra necesității aplicării acțiunilor corective (preventive).

Dacă este necesar, se creează un grup de lucru interfuncțional cu implicarea specialiștilor din serviciile și auditorii relevante.

Conform propunerilor interfuncționalului grup de lucruşeful obiectului inspectat elaborează un plan de acţiuni corective şi preventive.

Șeful obiectului inspectat trebuie să convină cu șeful grupului de audit tehnic (prin fax, e-mail) un plan de acțiuni pentru acțiuni corective (preventive) în cel mult 10 zile de la data semnării cardului de înregistrare a neconformității.

Planul de acțiuni corective (preventive) ar trebui să includă următoarele coloane:

Acțiuni corective (preventive);

Perioada de implementare;

Responsabil de implementarea acțiunilor corective (preventive) personalului.

În caz de neînțelegere între șeful grupului de audit tehnic și șeful obiectului auditat, decizia privind acțiunile corective/(preventive) se ia de către șeful unității structurale de care aparține obiectul auditat.

Șeful obiectului auditat trebuie să asigure implementarea acțiunilor corective (preventive) planificate în perioada de timp convenită cu șeful echipei de audit. În cazul în care șeful obiectului inspectat nu poate desfășura acțiuni corective (preventive) la nivelul său, este obligat să sesizeze în scris conducerea superioară despre aceasta.

Șeful unității auditate este obligat să furnizeze șefului grupului de audit tehnic informații cu privire la implementarea acțiunilor corective (preventive) în termen de 10 zile de la data implementării acțiunii corective (preventive).

Dacă acțiunile corective (preventive) nu sunt întreprinse la timp, șeful grupului de audit tehnic și șeful (reprezentantul) unității auditate analizează motivele implementării premature a măsurilor, convin asupra unor noi termene și măsuri pentru implementarea măsurilor corective. (acțiuni preventive.

Literatură

1. Osipov S. A. Exploatarea tehnică a căilor ferate și siguranța circulației [Resursa electronică]: sistem automatizat de formare (pentru profesii prin ordinul JSC Căile Ferate Ruse din 26 martie 2013 nr. 731r anexa 3) / S. A. Osipov, V. K. Safronov ; Centru educațional și metodologic de educație în transportul feroviar. Program Sankt Petersburg: Centru educațional și metodologic de educație în transportul feroviar, 2001 - 2013.

2. SA „Căile Ferate Ruse”. Cu privire la organizarea și dotarea instalațiilor de producție, efectuarea de audituri tehnice interne, implementarea acțiunilor corective și preventive în complexele de locomotive, vagoane și infrastructură [Text]: ordinul Căilor Ferate Ruse OJSC din 21 noiembrie 2012 Nr. 2349r / Căilor Ferate Ruse OJSC. Ekaterinburg: UralYurIzdat, 2014. 35 p.

3. Ordinul din 2 septembrie 2013 N 1887r Cu privire la aprobarea metodologiei de determinare a raporturilor cauza-efect ale abaterilor la siguranta circulatiei.

4. Decretul din 6 noiembrie 2013 N TsD-238r Cu privire la intrarea în vigoare a Regulamentului privind procedura de organizare, desfășurare a auditurilor tehnice interne în sistemul de management al securității al Direcției Centrale de Control al Traficului - o ramură a Căilor Ferate Ruse.

5. Ordinul din 4 iulie 2013 N 1498 r Cu privire la aprobarea Ghidurilor pentru crearea unui sistem de management al siguranței traficului în exploatația Căilor Ferate Ruse.

6. Ordinul Ministerului Transporturilor al Federației Ruse din 18 decembrie 2014 N 344 privind aprobarea Regulamentului privind clasificarea, procedura de investigare și înregistrare a accidentelor de circulație și a altor evenimente legate de încălcarea regulilor de siguranță a circulației și de funcționare a transportului feroviar.

8. GOST R ISO 19011-2012 Ghid pentru auditul sistemelor de management.

9. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 05.514.1-2014 Audituri în sistemul de management al siguranței traficului al Căilor Ferate Ruse. Dispoziții de bază.

10. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.02.514.3-2014 Audituri în sistemul de management al siguranței traficului al Căilor Ferate Ruse. Cerințe pentru auditori.

11. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.05.502-2007 Audituri interne ale proceselor sistemului integrat de management al calității al Căilor Ferate Ruse. Cerințe pentru auditori.

12. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.05.509. 16-2008 Sistem de management al eficientei aprovizionării. Ghid pentru auditarea sistemului de management al calității al furnizorilor și producătorilor.

13. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.05.514. 4-2008 Sistemul de Asigurare a Calității pentru Locomotive. Metodologia de auditare a producătorilor de locomotive.

14. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.05.501-2007 Audituri interne de sistem ale sistemului corporativ integrat de management al calității al Căilor Ferate Ruse. Dispoziții de bază.

15. Standardul Căilor Ferate Ruse STO RZD 1.15.005-2009 Sistem de audit intern al protecției muncii și managementului siguranței industriale în Căile Ferate Ruse.

Găzduit pe Allbest.ru

...

Documente similare

Caracteristici ale managementului siguranței zborului în aviație. Descrierea și analiza unui eveniment de aviație, identificarea și evaluarea principalilor factori care au condus la dezvoltarea acestuia. Dezvoltarea de măsuri pentru reducerea riscurilor la niveluri acceptabile. Controlul riscurilor reziduale.

test, adaugat 04.06.2015


Concepte de „audit de securitate” pe exemplul practicilor britanice și canadiene. Compararea principiului auditului de siguranță cu principiul evaluării nivelului de întreținere a drumurilor din punct de vedere al siguranței trafic folosit în Rusia.

manual de instruire, adăugat 25.06.2009


o scurtă descriere ași efect economic sistem de control al trenului. Analiza și clasarea evenimentelor legate de siguranța circulației trenurilor din ultima perioadă, motivele care au determinat încălcarea acesteia. Dezvoltarea măsurilor corective.

lucrare de termen, adăugată 17.12.2014


Analiza factorilor economici și climatici din zona construcțiilor autostrada. Analiza condițiilor de drum și selectarea tronsoanelor de drum greu de organizat traficul. Caracteristicile fluxului de trafic, evaluarea siguranței circulației pe drum.

test, adaugat 20.04.2011


Reglementare normativ-legală și tehnică în domeniul asigurării securității circulației trenurilor. Atenție în producerea lucrărilor pe șenile. Analiza stării siguranței circulației pe căile ferate. Calculul vitezelor admisibile ale trenului.

lucrare de termen, adăugată 12.06.2014


Calculul capacității rutiere și al factorului de încărcare a traficului: intensitatea traficului, direcția de deplasare a pietonilor și a mașinilor. Analiza conditiilor drumului, schema intersectiei, tipul intersectiei. Lățimea trotuarului și a carosabilului pietonal.

lucrare de termen, adăugată 22.11.2009


Caracteristicile tehnice și operaționale ale secțiunilor de separare a drumului. Organizarea lucrărilor locale la depozitele de gunoi. Întocmirea unui program de tren. Calculul intervalelor de stație și tren. Măsuri pentru asigurarea siguranței circulației.

lucrare de termen, adăugată 06.06.2014


Analiza intensității traficului și ordine generală proiectarea organizării mișcării. Calculul vitezei de deplasare a mașinilor individuale. Evaluarea siguranței circulației pe drum la intersecții. Calculul debitului străzii. Dispunerea traversării.

lucrare de termen, adăugată 22.09.2011


Principalele activitati de asigurare a sigurantei si organizarii traficului. Caracteristicile rețelei de drumuri la intersecția Seryshev-Zaparin. debitul tronsonului de drum. Analiza accidentelor rutiere.

teză, adăugată 24.06.2015


Caracteristicile tehnice și operaționale ale tronsoanelor de cale ferată. Determinarea dimensiunii mișcării. Elementele principale ale programului de mișcare. Calculul debitului disponibil. Construirea unui program de tren. Conectarea locomotivelor electrice și a echipajelor cu trenurile.

Distingeți între auditul extern și cel intern. Un audit extern este un control independent al unei anumite activități a unei întreprinderi, care este efectuat de specialiști invitați din exterior și atestați în domeniul contabilității, controlului și analizei acestei activități, care dețin licențe sau certificate corespunzătoare pentru dreptul să desfășoare activitățile de audit relevante. Audit extern efectuate de o organizație independentă de entitatea auditată.

Auditul intern este controlul asupra respectării procedurii stabilite de contabilitate și funcționare a oricărui sistem de management stabilit la întreprindere. Acest tip de audit este organizat de conducerea întreprinderii și desfășurat în interes propriu. Cu alte cuvinte, auditul intern este una dintre modalitățile de monitorizare a performanței părților individuale ale structurii de management sau a serviciilor specifice ale întreprinderii. Funcțiile de audit intern pot fi îndeplinite atât de auditori individuali invitați din exterior sau care lucrează la personalul întreprinderii, cât și de grupuri de audit, comisii de audit sau auditori-auditori desemnați în aceste scopuri de conducerea întreprinderii.

Auditurile interne ale OMS la Căile Ferate Ruse sunt efectuate pe o bază programată și neprogramată.

Efectuarea auditurilor programate ale OSMS include formarea unui program anual de realizare a auditurilor interne, punerea în funcțiune, asigurarea controlului asupra implementării.

Auditurile neprogramate pot fi efectuate din următoarele motive:

Deteriorarea indicatorilor de sănătate și siguranță;

Schimbări în unitatea structurală (reorganizare, dezvoltare de noi tipuri de servicii);

· Ordinul conducerii Căilor Ferate Ruse.

Astăzi, un astfel de serviciu precum auditul protecției muncii devine din ce în ce mai solicitat, deoarece optimizarea lucrărilor privind implementarea protecției muncii și identificarea la timp a deficiențelor în acest proces are în cele din urmă un efect pozitiv asupra eficienței întreprinderii. . În acest sens, mulți manageri ai întreprinderii caută să invite specialiști calificați care să efectueze calitativ un audit al protecției muncii și să ajute la organizarea corectă a fluxului de lucru în întreprindere. Și, după cum știți, condițiile bune de muncă și siguranța sunt cheia unei atitudini conștiincioase a angajaților față de munca lor și creșterea eficienței muncii. În plus, un audit de securitate a muncii este o modalitate de a evita sancțiunile în legătură cu neconcordanțe cu legea, care pot fi identificate la întreprindere în timpul auditului.

Auditul la întreprinderile de transport feroviar este reglementat de următoarele documente:

1. STO RZD 1.15.002–2008 Sistemul de management al siguranței muncii în Căile Ferate Ruse SA Prevederi generale.

Verificarea starii de protectie a muncii

Verificarea stării de protecție a muncii include monitorizarea stării condițiilor și a protecției muncii și monitorizarea funcționării OSMS, care sunt efectuate periodic în toate diviziile Căilor Ferate Ruse.

Controlul asupra stării condițiilor de muncă și a protecției muncii în Căile Ferate Ruse este efectuat de șefii și specialiștii CBT, diviziile aparatului de management al Căilor Ferate Ruse, căile ferate, alte ramuri și divizii structurale ale Căilor Ferate Ruse, NBT și NODBT, în conformitate cu cu standardul Căilor Ferate Ruse .

Controlul funcționării OSMS, care acoperă toate elementele sistemului, se realizează concomitent cu controlul asupra stării de protecție a muncii.

Verificarea starii de protectie a muncii este efectuata de manageri si specialisti care au fost instruiti si au testat cunostinte in domeniul protectiei muncii.

Rezultatele auditurilor sunt documentate în acte și comunicate șefilor compartimentelor auditate.

În actele de inspecție se reflectă:

Deficiențe identificate în timpul procesului de verificare;

Eficacitatea funcționării elementelor OSMS în unitatea auditată;

Eficacitatea activităților conducătorilor unităților auditate;

Conformarea activităților desfășurate în unitate cu politica adoptată, scopurile și obiectivele OSMS;

Respectarea organizării muncii privind protecția muncii dreptul muncii, actele juridice de reglementare ale Federației Ruse și documentele de reglementare ale Căilor Ferate Ruse;

Eficacitatea participării angajaților unității la managementul protecției muncii, inspecții și analiza rezultatelor acestora;

Dimensiune: px

Începeți impresia din pagină:

transcriere

1 PRACTICA JSC RUSSIAN railways Moscova

2 Pentru Rusia, cu teritoriile sale vaste, complexul feroviar are o importanță deosebită. Oferă performanță stabilă întreprinderile industriale, livrarea la timp a mărfurilor vitale în cele mai îndepărtate colțuri ale țării și este, de asemenea, cel mai accesibil transport pentru milioane de cetățeni. Căile Ferate Ruse și-au sărbătorit anul trecut 175 de ani. Am devenit o societate pe acțiuni la 1 octombrie 2003, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 18 septembrie 2003 nr. 585, fiind transformat din Ministerul Căilor Ferate din Rusia (MPS al Rusiei). Fondatorul și unicul acționar al Căilor Ferate Ruse este Federația Rusă. În numele Federației Ruse, atribuțiile acționarului sunt exercitate de Guvernul Federației Ruse, Consiliul de Administrație numit de acesta și Consiliul condus de Președinte. Proprietatea companiei a fost formată prin contribuția la capitalul autorizat al Căilor Ferate Ruse cu activele a 987 de organizații federale de transport feroviar deținute de stat. Crearea Căilor Ferate Ruse a fost rezultatul primei etape de reformă a industriei feroviare. 2

3 RZD HOLDING ESTE PRIN PRIME TREII COMPANII FERATE DIN LUME 85,2 mii km de căi ferate Venituri anuale de peste 1,6 trilioane. freca. 30% din traficul de pasageri 1,2 milioane de angajați 44% din cifra de afaceri de marfă Contribuție la PIB-ul Rusiei aproximativ 2% Funcționează 1,1 milioane de vagoane de marfă Locomotive de marfă, pasageri, de manevră 20,2 mii Vagoane de pasageri și navetiști 70 mii 3

4 ARHITECTURA DE AFACERI A HOLDING RZD 4

5 Semnificația sistemului de audit și control intern în exploatația Căilor Ferate din Rusia Asigurarea eficienței operaționale și a stabilității financiare Transformarea arhitecturii financiare și accesul la piețele financiare internaționale Auditul și controlul intern cresc fluxul de investiții și creșterea valorii de piață 5

6 STRUCTURA ORGANIZAȚIONALĂ ȘI FUNCȚIONALĂ A UNITĂȚILOR DE AUDIT INTERN ȘI CONTROL ÎN JSCo Căile Ferate Ruse Comitetul de Audit al Consiliului de Administrație al JSCo Căile Ferate Ruse Președintele JSCo Căile Ferate Ruse Director al JSCo Căile Ferate Ruse pentru Control Intern și Audit ZHELDOR CENTRU DE CONTROL CENTRU DE CONTROL ZHELDOR CENTRU DE AUDIT6

7 DIRECTORUL JSC Căile Ferate Ruse PENTRU CONTROL INTERN ȘI AUDIT Centrul Zheldorcontrol Centrul Zheldoraudit proiecte de investitii si altii investitii de capital Departamentul de inspecții cuprinzătoare la poligonele de cale ferată Departamentul de control al inspecției fizice a blocurilor industriale și economice Departamentul de control al completității încasărilor de venituri suport de documentare Departamentul organizatoric si analitic Departamentul management personal Departamentul suport financiar si economic Departamentul operational si audit financiar Departamentul Evaluarea Sistemelor de Control Intern și Managementul Riscului Departamentul Audit Conformitatea cu documentele de reglementare și Evaluarea Riscului de Fraudă Departamentul pentru Metodologia Auditului Intern și Interacțiunea cu Comitetul de Audit din 17 BIROURI REGIONALE SAN PETERSBURG, KALININGRAD MOSCOVA NIZHNY NOVGOROD YARON-EZLAVL ROSTOVGOROD YAROS-LAVL SARATOV SAMARA EKATERINBURG CHELYABINSK NOVOSIBIRSK KRASNOYARSK IRKUTSK CHITA KHABAROVSK YUZHNO-SAHALINSK 7

8 Un audit intern creează mecanisme care asigură încrederea în atingerea obiectivelor în cel mai eficient mod 1. Analiza și evaluarea sistemelor de control intern 2. Analiza și evaluarea sistemelor de control corporative, inclusiv DZO, direcțiile prioritare ale auditului intern 3. Analiza și evaluarea a sistemelor de management al riscului 4. IDENTIFICAREA CAZURILOR DE ABUZ 5. AUDITUL DE CONFORMITATE CU LEGISLAȚIA FISCALĂ 6. CONTROLUL PRIVIND ELIMINAREA ÎNCĂLCĂRILOR ȘI DEFECTELOR IDENTIFICATE 7. INTERACȚIUNEA CU AUDITUL EXTERN 8

9 ORGANIZAREA ȘI EFECTUAREA AUDITULUI INTERN LA Căile Ferate Ruse Planificarea activităților și gestionarea resurselor unității de audit intern Planificarea auditurilor interne Efectuarea auditurilor interne Pregătirea unui raport pe baza rezultatelor unui audit intern Organizarea și monitorizarea implementării unui plan de acțiune pentru eliminarea încălcărilor, deficiențe și îmbunătățirea menținerii sistemului de control intern Întocmirea rapoartelor privind rezultatele activităților unității de audit intern 9

10 ETAPE ALE PROCESULUI DE AUDIT INTERN (STANDARDE DE ACTIVITATE) Planificare Proiecte de audit (propuneri) Plan de audit intern Program de audit intern Pregătire pentru auditul Plan Program de audit Programe de lucru de audit Sarcina individuală Ordine / Instrucțiuni de audit Efectuarea unui audit Documentarea rezultatelor procedurilor de audit Registrul de încălcări, deficiențe și riscuri detectate 10

11 ETAPE ALE PROCESULUI DE AUDIT INTERN (STANDARDE DE PERFORMANȚĂ) (CONTINUARE) Înregistrarea rezultatelor auditului Referințe Rapoarte locale Raport de inspecție Raport de inspecție Clasificator Monitorizarea eliminării încălcărilor și deficiențelor Plan de acțiuni pentru eliminarea încălcărilor Raport privind implementarea măsurilor Raport pentru verificarea eliminării încălcări 11

12 Structura sistemului corporativ de standarde de audit intern Sistemul corporativ de audit intern al auditului intern al Căilor Ferate Ruse Glosar de termeni și definiții de audit intern documente administrative de reglementare ale auditului intern, principalele standarde de audit intern, standarde suplimentare de audit intern orientări metodologice Orientări practice Orientări practice 12

13 STANDARDE DE AUDIT INTERN UTILIZATE ÎN RZD HOLDING Caracteristica de clasificare 1. Standarde generale 2. Standarde de exploatare 3. Standarde de specialitate Obiective etc. Standarde de planificare Standarde de performanță de audit Standarde de raportare Standarde pe tip de activitate Standarde pe obiecte contabile Standarde pe domenii individuale de audit intern 13

14 SCHEMA GRAFICĂ A STANDARDULUI „EFECTUAREA AUDITURILOR INTERNE” Codul de reguli pentru modelarea proceselor și arhitectura de afaceri a Căilor Ferate Ruse (Ordinul Căilor Ferate Ruse din 8p) 14

15 AUDIT INTERN DIAGRAMA GRAFICĂ A STANDARDULUI „ PREGĂTIREA UNUI RAPORT PRIVIND REZULTATELE REALIZĂRII UNUI AUDIT INTERN” Codul de reguli pentru modelarea proceselor și arhitectura de afaceri a Căilor Ferate Ruse (ordinea Căilor Ferate Ruse din 8p) 15

16 AUDIT OPERAȚIONAL ÎN CONFORMITATE CU SISTEMUL DE STANDARDE INTERNE CORPORATE PENTRU ACTIVITĂȚI DE AUDIT ÎN RZD SA Efectuarea de audituri operaționale în conformitate cu planurile aprobate ale Centrului Zheldoraudit Riscurile procesului de afaceri Proceduri de control intern Proprietari de riscuri și controale Formarea unui registru de risc în scopul de audit intern pe baza: -proceselor identificate în cursul auditurilor curente și conform auditurilor individuale din anii anteriori; - Analiza încălcărilor identificate; - Analiza documentelor de reglementare în domeniile de activitate ale Căilor Ferate Ruse; - Interviuri cu șefii diviziilor structurale (dacă este necesar). - Identificarea riscurilor semnificative „descoperite” în procesele de afaceri ale Căilor Ferate Ruse; - Formarea unui registru al riscurilor cu indicarea responsabililor de control Încălcări Recomandări bazate pe rezultatele auditurilor care vizează eliminarea încălcărilor și propuneri de modificări în procesul de afaceri Deficiențe ICS Propuneri de consolidare a procedurilor de control în domeniile procesului de afaceri în care au fost identificate încălcări - Plan de acțiune pentru monitorizare; - Registrul proceselor de afaceri riscante „descoperite” ale Căilor Ferate Ruse pentru formarea unui plan de audit; - Sistematizarea auditurilor din anii anteriori pe tipuri și procese de afaceri și formarea unui model de audit unificat pentru Căile Ferate Ruse Rezultate Materiale de audit Clasificatorul încălcărilor și deficiențelor identificate ale Sistemului de Control Intern Registrul proceselor de afaceri riscante „descoperite” ale Căilor Ferate Ruse Acțiunea SA plan pentru eliminarea încălcărilor identificate și introducerea de modificări în procesul de afaceri Măsuri pentru îmbunătățirea sistemelor de control intern și management al riscurilor ale proceselor de afaceri auditate Actualizarea modelului de audit 16 Propuneri pentru proiectul planului de audit

17 OBIECTIVE ȘI REZULTATE ALE CONSTRUIRII UNUI SISTEM UNIFICAT DE AUDIT ȘI CONTROL INTERN ORIENTAT PE RISC ÎN RZD HOLDING 17

18 SISTEMUL DE CONTROL INTERN ORIENTAT PE RISC Implementarea controlului intern este sarcina fiecarui angajat din companie, indiferent de pozitia lor. CONSTRUIREA SI MENTINEREA UNUI SISTEM DE CONTROL INTERN EFICIENT Responsabilitatea controlului intern va fi suportata de o unitate separata, apoi numai aceasta. se va ocupa de problemele de control 18

19 PRINCIPALELE DOMENIILE DE SPRIJIN ALE SERVICIULUI DE CONTROL INTERN ȘI AUDIT PENTRU MANAGEMENTUL RISCURILOR ACȚIUNILOR/PAȘILOR SOCIETĂȚII Furnizarea de informații cu privire la riscurile existente și nou identificate care necesită luarea de măsuri pentru reducerea acestora Sistematizarea și transferul experienței acumulate privind procedurile și succesiunea acestora de identificare și analiza riscurilor, pentru efectuarea unei evaluări a măsurilor anti-risc. Recomandări privind formarea de monitorizare și suport informațional al procesului de management al riscurilor, în cadrul căruia vor fi consolidate toate informațiile corporative privind riscurile. Depunerea propunerilor pentru formarea unui regulament corporativ de management al riscurilor pentru Căile Ferate Ruse Participarea la elaborarea unui proiect de document de reglementare privind procedura de interacțiune între diviziile Căilor Ferate Ruse și Centrul „Zheldorcontrol” în implementarea procedurilor de management al riscului DE CE ESTE ASTA IMPORTANT? Formarea unui registru de riscuri tipice ale Căilor Ferate Ruse, hărți de risc (matrice de risc), pașapoarte de risc și documente care reglementează procedura și regularitatea actualizării acestora. Elaborarea documentelor metodologice privind managementul riscurilor pentru diviziile structurale ale Căilor Ferate Ruse. sistem pentru procesul de management al riscului infrastructura organizatorică pentru managementul riscului al Căilor Ferate Ruse Formarea documentelor de reglementare privind procedura de interacțiune între diviziile Căilor Ferate Ruse în procesul de management al riscului 19

20 FUNCȚIILE DE AUDIT INTERN ÎN CADRUL SISTEMULUI DE CONTROL INTERN CONTABIL AL RZD JSC 20

21 ROLUL AUDITULUI INTERN ÎNTR-UN HOLDING INTEGRAT VERTICAL Russian Railways Holding JSC RUSSIAN RAILWAYS (PRINCIPALA COMPANIE) Urmărirea unei politici unificate în cadrul Holdingului pe baza contractelor încheiate între societatea-mamă și filialele Chem companie mai mare iar cu cât diviziile sunt mai separate, cu atât mai solicitate funcțiile unei evaluări independente și a unei surse de informații obiective realizate de auditul intern Importanța auditului intern este determinată de necesitatea ca societatea-mamă să primească informații în timp util și obiective despre activitățile sucursalelor. și filiale FILIALE ȘI ASOCIATE ale JSC Căile Ferate Ruse Guvernanță corporativă și control bazat pe participarea la capitalul autorizat Dezvoltarea unei structuri de holding necesită un control cuprinzător și oficial asupra fluxurilor de numerar, a sistemului de management și starea financiara fiecare unitate de afaceri inclusă în structura grupului 21

22 PARTICIPAREA LA COMISIILE DE AUDIT ALE SA Căile Ferate Ruse SDC-uri 18 SDC-uri CU O REȚEA EXTENSĂ DE SUCURSALE Reglementări model privind comisia de audit Peste 118 SDC-uri Elaborarea documentelor de reglementare interne care reglementează activitățile comisiei de audit Recomandări metodologice pentru efectuarea auditurilor Format standard pentru concluzii comisiilor de audit LA 75 DE SALARIAȚI AI CENTRELOR ALEȘI PREȘEDINȚI AI COMISIEI DE AUDIT

23 INTRODUCEREA SISTEMULUI AUTOMAT DE AUDIT INTERN ȘI CONTROL (ARHITECTURA SOLUȚIEI) 23

24 APLICAȚIE PRACTICĂ La locul de muncă Supervizor de audit 24 Monitorizarea stării rapoartelor locale; Coordonarea rapoartelor locale, trimiterea spre revizuire; Întocmirea unui raport de sinteză; Controlul formularelor de raportare și multe altele.

25 Rezultate obținute prin utilizarea APP VAK Control operațional asupra proceselor de audit intern Standardizarea formularelor de raportare pe baza rezultatelor auditurilor controlul calității procedurilor de audit pentru reducerea timpului de procesare și formare a rezultatelor auditului Analiza operațională a rezultatelor auditurilor și creșterea operațională de luare a deciziilor și transfer de informații posibilitatea de a lucra în modul OFF LINE FĂRĂ O REȚEA SPD A RZD JSC ASIGURĂRĂ SECURITATEA ȘI CONFIDENȚIALITATEA INFORMAȚIILOR 25

26 RELEVANȚA ÎMBUNĂTĂȚĂRII SISTEMULUI DE CONFORMITATE TENDINȚE ȘI TENDINȚE ACTUALE PĂRȚI INTERESATE Aplicarea extrateritorială a legilor statelor străine Comunitatea internațională Consolidarea luptei împotriva corupției Reducerea posibilităților de finanțare bugetară Instituții de consolidare a statului controlul public Dezvoltarea Societății Civile activitatea economică externă Managementul Căilor Ferate Ruse 26

MODEL FUNCȚIONAL DE 27 BLOC PENTRU MONITORIZAREA MĂSURILOR DE PREVENIRE ȘI SUPPRIMĂ FRAUDA ȘI CORUPȚIA INTRA- CORPORAȚII LA RZD JSC politica corporativă o înțelegere clară a comportamentului fraudatorilor diseminarea constantă a informațiilor pozitive care reflectă politica companiei aplicarea de sancțiuni publicarea informațiilor despre sancțiunile existente Motivare Spirit corporativ Respect față de societate Muncă importantă și valoroasă Resurse adecvate Management uman și decent Remunerare Condiții de muncă care încalcă standardele etice stabilite se indică faptul că comportamentul necinstit va fi pedepsit conține informații despre mecanismul de raportare a comportamentului neetic în Organizație 27

28 ABORDAREA INTEGRATĂ PENTRU CONSTRUIREA UNUI SISTEM DE CONFORMITATE ANTI-COUPȚIE I. Formarea unei liste de cerințe pentru organizarea sistemului de conformitate anticorupție al unei companii VI. Implementarea programului de implementare și monitorizare a calității implementării sistemului de măsuri anticorupție II. Diagnosticarea elementelor sistemului anticorupție și a nivelului de risc de corupție V. Elaborarea unui program de implementare și monitorizare a calității implementării sistemului de măsuri anticorupție III. Elaborarea unei liste (sistem) de măsuri anticorupție IV. Dezvoltarea reglementărilor documente legale care asigură implementarea măsurilor anticorupție 28

29 SECȚIUNEA CONCEPTUALĂ ȘI LOGICĂ A IMPLEMENTĂRII PROIECTULUI Dezvoltarea principalelor activități direct legate de descrierea măsurilor proceselor existente și noi Elaborarea unui set de măsuri de informare și instruire a angajaților Căilor Ferate Ruse (DEPLICAREA PROIECTULUI) Măsuri de sprijin Dezvoltarea de măsuri normative și metodologice documente pentru combaterea riscurilor de mită și corupție (OPERAȚIONAREA PROIECTULUI) Măsuri de testare a eficacității Evaluarea și analiza Sistemului de management al riscului anti-mită și corupție al JSC Căile Ferate Ruse (OPERAȚIUNEA PROIECTULUI) 29

30 Lista documentelor de bază care asigură implementarea măsurilor de combatere a corupției Politica anticorupție a Căilor Ferate Ruse Modificările și completările la codul de etică în afaceri al Căilor Ferate Ruse pentru a crea structura organizatorică și funcțională a corupției care să fundamenteze etică a conformității anticorupție: subiectele sistemului, a acestora rolurile și competențele procedurii Dezvăluirea informațiilor Căilor Ferate Ruse despre măsurile care vizează contracararea mită și corupție Procedura de efectuare a examinării anticorupție a proiectelor documentelor de reglementare interne ale angajaților OJSC Căilor Ferate Ruse, ca parte a acțiunilor de prevenire a corupției de amendamente și completări pentru introducerea nivelurilor corporative îndreptate către documentele OJSC, îndreptate spre REDUCEREA RISCURILOR DE CORUPȚIE ÎN EXPLOATARE 30

31 Un set de măsuri pentru formarea unui sistem de risc unificat de audit intern și control în cadrul căilor ferate rusești Holding Utilizarea eficientă a resurselor Atractivitatea investițiilor, sustenabilitatea financiară Motivarea eficientă a managementului Dezvoltarea unui sistem eficient de monitorizare a activităților DZO, Dezvoltarea Greciei Centrul, Soția Reglementări de dezvoltare cu privire la Regulamentul privind reglementările privind centrele de responsabilitate Elaborarea Regulamentului privind SVK în exploatația căilor ferate ruse Consolidarea verticală a controlului Crearea unui sistem de evaluare a auditului intern al procedurilor de control intern pentru organizarea procedurii de organizare a unui risc- orientat SVK Crearea unei metodologii unificate de VK și VK în holdingul Căilor Ferate din Rusia Dezvoltarea standardelor interne corporative 31

32 Orientări vizate pentru dezvoltarea auditului și controlului intern în holdingul Căilor Ferate din Rusia Crearea și consolidarea verticală a controlului companiei pe baza respectării principiilor independenței și obiectivității pentru a crește eficacitatea managementului corporativ și a asigura cel mai înalt management al companiei pentru a asigura o reducere semnificativă a materialității acțiunilor ilegale și prevenirea posibilităților de comitere a abuzurilor (fraudă intra-corporativă) pentru a forma un mediu adecvat de afaceri modern, în continuă schimbare, un sistem unificat de control intern și audit care să asigure o creștere a stabilității economice , transparența activității financiare și a valorii de piață a companiei, siguranța, utilizarea direcționată și eficientă a resurselor financiare și materiale. 32

33 Proiecte prioritare pentru dezvoltarea și îmbunătățirea auditului intern în Căile Ferate Ruse 1. Îmbunătățirea bazei organizatorice și metodologice a auditului și controlului intern 4. Automatizarea proceselor de audit și control intern 2. Extinderea aplicării abordării proceselor în management și creșterea eficienței auditului și controlului intern 5. Îmbunătățirea mecanismului de monitorizare corporativă a activităților financiare și economice ale filialelor și societăților dependente ale Căilor Ferate Ruse 3. Aplicarea standardelor de audit intern în practică 6. Dezvoltarea sistemelor de conformitate anticorupție și a programelor speciale și proceduri pentru prevenirea, prevenirea și suprimarea faptelor de abuz 33

A doua conferință practică CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL ÎN RUSIA: NOI PERSPECTIVE ȘI OPORTUNITĂȚI Despre sistemul de control intern și audit al Căilor Ferate Ruse Discurs al directorului Căilor Ferate Ruse pentru controlul intern

IV Conferinta Nationala Practica CONTROLUL SI AUDITUL INTERN IN RUSIA Functia de audit intern: evaluarea sistemului de control intern si management al riscului 28 februarie 2017 Seful Centrului

Contabilitate, statistică 111 Practica SA Căile Ferate Ruse în construirea unui sistem de control intern și audit bazat pe riscuri 2014 Ivanov Oleg Borisovich Director al SA Căile Ferate Ruse pentru Interne

CUPRINS: 1. DISPOZIȚII GENERALE... 3 2. OBIECTIVELE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 4 3. PRINCIPIILE DE FUNCȚIONARE ALE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 5 4. PROCESELE SISTEMULUI DE CONTROL INTERN... 6 5. STRUCTURA AL SISTEMULUI

APROBAT prin Ordinul Societății pe acțiuni „Russian Venture Company” din 19 ianuarie 2016 02/16 PLAN pentru implementarea măsurilor anticorupție ale SA „RVC” 2 1. Scopuri, obiective și temeiuri pentru planificare

Sistemul de control intern în OJSC Bank BelVEB și holdingul bancar, a cărui organizație-mamă este OJSC Bank BelVEB În conformitate cu cerințele legislației Republicii Belarus în OJSC

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Mechel Proces-verbal nr.din data de 19 august 2013 Președinte Consiliului de Administrație / I.V. Zyuzin / Regulamente de Control Intern

54 CONSTELAȚIA URALS / RAPORT PRIVIND RAPORTUL DE PERFORMANȚĂ AL IDGC OF URALS, SA PENTRU ANUL 2015 SISTEMUL DE CONTROL INTERN Sistemul de control intern este un element al sistemului general de management al Societății. SVK acoperă toate domeniile

"APROBA" CEO 29 aprilie 2010 Regulamentul Departamentului de Indoor Ufa-2010 1 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul Intern (denumit în continuare „Departamentul”) este o unitate structurală

Anexă la ordinul PJSC RusHydro din data de PROGRAM INTEGRAL ANTICORUȚIE 1. Introducere 1.1. Baza dezvoltării Programului cuprinzător de activități anticorupție al PJSC RusHydro

APROBAT prin Hotărârea Consiliului Director al PJSC TGC-1 Procesul verbal 3 din 03 octombrie 2016 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern al PJSC TGC-1 1. Prevederi generale 1.1. Prezentul Regulament privind Serviciul de Audit Intern

APROBAT prin ordinul USC SA din data de / b.9b. c^g PLAN în SA „USC” pentru 2016-2017 p/p Responsabil Termen Denumirea executorului evenimentului I. Măsuri organizatorice și legale I trimestrul 1.

APROBAT Prin decizia Consiliului de Administratie al JSC IDGC Holding din 29 decembrie 2011 (procesul verbal 72) Politica de control intern a JSC IDGC Holding Moscova 2011 Cuprins 1. Prevederi generale.... 3 2. Principal

Societatea Publică pe Acțiuni NOVOLIPETSK LUCRĂRI METALURGICĂ APROBAT: de Consiliul de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni Novolipetsk Siderurgie Proces-verbal 238 din 22 aprilie 2016

APROBAT de Consiliul de Administratie al OAO NOVATEK (Procesul verbal 170 din 01 septembrie 2014) cu completari si modificari aprobate de Consiliul de Administratie (Proces-verbal 173 din 12 martie 2015, Procesul verbal 184 din 10

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Prezentul regulament privind organizarea controlului intern al bugetului statului federal instituție educațională educatie inalta„Institutul de Stat Krasnodar

REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL PJSC GAZPROM 1. DISPOZIȚII GENERALE APROBATE prin hotărârea Consiliului de Administrație al OAO Gazprom din 25 februarie 2014 2315, cu modificările ulterioare prin hotărârea Consiliului de Administrație

Auditor șef Rostelecom Anna Lerner Interacțiunea dintre controlul intern și auditul intern Moscova, februarie 2017 PRIMA LINIE DE APĂRARE Unități de afaceri A TREIA LINIE DE APĂRARE Comisia de Audit/

ACORDAT cu Comitetul pentru Audit, Informare și Relații cu Acționarii al Consiliului de Administrație al Irkut Corporation OJSC APROBAT de Consiliul de Administrație al Irkut Corporation OJSC Proces-verbal 36 din 26 iulie 2010 Proces-verbal

Descrierea sistemului de control intern în SA „Instituție financiară nebancară „Credit la domiciliu” În conformitate cu cerințele legislației Republicii Belarus în SA „Credit nebancar și financiar

APROBATĂ de Consiliul de Administrație al PAO TMK la 18 noiembrie 2015 POLITICA DE AUDIT INTERN A GRUPULUI TMK 1. DISPOZIȚII GENERALE, TERMENI CHEIE ȘI DEFINIȚII 1. 1. GENERALITATE Această politică defineste

APROBAT Prin decizia Consiliului de administrație al OJSC Raspadskaya din 20 august 2014. (Proces verbal nr. din 20 august 2014) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL OAO Raspadskaya 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Departamentul de Interne

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC „Magnit” din 28 mai 2015, protocol nr.din 28 mai 2015 REGULAMENTUL DE AUDIT INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICĂ PE ACȚIUNI „Magnit” Krasnodar 2015 Articolul 1.

APROBAT de Consiliul de Administratie al Mechel OAO Proces-verbal din 18 decembrie 2006 Președinte de ședință APROBAT de Președintele Comitetului de Audit al Consiliului de Administrație al Mechel OAO REGULAMENTE privind Serviciul

Aprobat prin decizia Consiliului de Administrație al PJSC Inter RAO din 21 august 2015 (proces-verbal din 24 august 2015 152) POLITICA DE AUDIT INTERN PJSC Inter RAO Moscova 2015 CUPRINS 1. Termeni, definiții

APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație Procesul-verbal al ședinței din 30 septembrie 2014 2 Reglementări privind Serviciul de Control Intern în Societatea pe Acțiuni Deschisă Bashkir Industrial Bank Ufa, 2014 CUPRINS

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC Gazprom din 15 noiembrie 2846 POLITICA ANTICOUPȚIE A PJSC GAZPROM 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Politica anticorupție a PJSC Gazprom (denumită în continuare Politica) este

SOCIETATE PE ACȚIUNE DESCHISĂ „SOCIETATEA DE GENERAȚIE TERITORIALĂ 1” APROBAT de Consiliul de Administrație al SA „TGC-1” Procesul verbal 15 din 11 februarie 2013 REGULAMENTE privind Serviciul de Audit Intern Sankt Petersburg

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Mobile TeleSystems” din 09 septembrie 2015, Procesul Verbal 238 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE CONTROL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI

APROBAT de Consiliul de Administratie al Societatii pe actiuni deschise United Chemical Company URALCHEM (proces-verbal _1_ din 17 septembrie 2008)

APROBAT Prin decizia Consiliului de Administratie al Kubanenergo SA, proces-verbal din 24 august 2012 142\2012 Politica de control intern a Kubanenergo SA ( noua editie) 2012 Cuprins 1. Dispoziții generale... 3

Societatea Deschisă pe Acțiuni Uralkali APROBAT prin decizia Consiliului de Administrație al OJSC Uralkali (Procesul verbal nr. 269 din 11 septembrie 2012) de gestionare a riscurilor și controale interne ale OJSC Uralkali

APROBAT prin Hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC NK RussNeft din 24.12.2018 (procesul verbal 19 din 25.12.2018) SOCIETATEA PUBLICĂ SOCIETATE PE ACȚIUNE COMPANIA DE PETROLI și GAZ „RUSSNEFT” POLITICA DE CONTROL INTERN Moscova, 2018

Aprobat de Consiliul de Administrație al OAO NOVATEK Procesul-verbal 170 din 1 septembrie 2014 REGULAMENTE PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT RISCURI ŞI CONTROL INTERN AL SOCIETĂŢII PE ACŢIUNI DESCHISE NOVATEK (ediţie nouă)

Aprobat la 25 august 2015 prin decizia Consiliului de Administrație al Societății Publice pe Acțiuni „Grupul Cherkizovo” (Proces-verbal 25/085d din 26 august 2015)

INIȚIATIVE ROSIMUSCHESTVO ÎN DOMENIUL RMIC ȘI AUDITULUI INTERN MOSCOVA 2014 1 SARCINILE ACȚIONARULUI Programul de stat al Federației Ruse „Managementul proprietății federale”, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA CONCEPTUL DE ORGANIZARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN PENTRU ORGANIZATIILE FINANCIARE NON-CREDITARE (Aprobat de Banca Rusiei in 2017. Textul documentului este dat in conformitate cu

JOINT STOCK COMMERCIAL BANK CHUVASHKREDITPROMBANK (Societatea Publică pe Acțiuni) Licență de bază a Băncii Centrale a Federației Ruse 1280 APROBAT de: Consiliul de Administrație al JSCB CHUVASHKREDITPROMBANK PJSC Procesul verbal 14 din 13 noiembrie

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii cu răspundere limitată Archer Finance Process verbal 6 din 22 septembrie 2014 REGULAMENTE privind auditul intern al unei societăți cu răspundere limitată

Proiect BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 2017 Moscova Conceptul de organizare a unui sistem de control intern pentru non-credit institutii financiare Dispoziții generale Prezentul concept

2015 Agenția Federală pentru Administrarea Proprietății de Stat GHID PENTRU PREGĂTIREA REGULAMENTULUI PRIVIND SISTEMUL DE MANAGEMENT A RISCURILOR Cuprins 1. Introducere......2 2. Prevederi generale......l 3.

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al Societatii Deschise pe actiuni Belon Proces-verbal din 2009 Presedinte al Consiliului de Administratie al SA Belon /V.N. Karmaciov / REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN CU PRIVIRE FINANCIARĂ ŞI ECONOMICĂ

1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Prezentul Regulament de Audit Intern (denumit în continuare „Regulamentul”) al SA „Compania M.video” (denumit în continuare „Compania”) a fost elaborat în conformitate cu legislația Federației Ruse, Regulile

APROBAT Prin decizia Consiliului de Administratie al OJSC OTCPharm din 01 decembrie 2014 (procesul verbal 50 din 01 decembrie 2014)

Aprobat în ședința Consiliului de Administrație al OJSC GAZKON Procesul-verbal 5 din 15 decembrie 2008 REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN ASUPRA ACTIVITĂȚILOR FINANCIARE ȘI ECONOMICE ALE SOCIETĂȚII PE ACȚIUNI DESCHISE GAZKON

A doua conferință practică CONTROLUL INTERN ȘI AUDITUL ÎN RUSIA: NOI PERSPECTIVE ȘI OPORTUNITĂȚI 27 februarie 2015, Abordarea procesului de la Moscova pentru organizarea și desfășurarea auditului intern. (practică

APROBAT prin decizia anuala Adunare Generală acționari ai Companiei pe acțiuni deschise Compania Minerală și Chimică EuroChem Proces-verbal din 27 iunie 2006 Codul de conduită corporativă al Openului

CODUL DE GUVERNANȚĂ CORPORATIVĂ PJSC GAZPROM I. DISPOZIȚII GENERALE APROBATE prin hotărârea Adunării Generale Anuale a Acționarilor PJSC Gazprom din data de 30 iunie 2017, proces-verbal 1 1.1. Acest Cod Corporativ

APROBAT: prin hotărâre a Consiliului de Administrație al PJSC MOSTOTREST (proces verbal din 14 decembrie 2015 cu/n) REGULAMENTE PRIVIND AUDITUL INTERN AL SOCIETĂȚII PUBLICE PE ACȚIUNI MOSTOTREST Moscova 2015 Cuprins 1. GENERALITATE

Societatea publică pe acțiuni NOVOLIPETSK LUCRĂRI METALURGICĂ APROBATE de Consiliul de administrație al Societății publice pe acțiuni Novolipetsk Sider and Steel Process verbal 236 din 22 decembrie 2015

APROBAT prin hotărârea Consiliului de Administrație al CSP „TGC-1” Procesul verbal 3 din 03 octombrie 2016 Regulamentul privind sistemul de control intern al CSP „TGC-1” 1. Prevederi generale 1.1. Reglementări privind sistemul de control intern

APROBAT Prin decizia Consiliului de Administratie al IFC RFA-Invest OJSC Procesul verbal 06-13 din 19 iulie 2013 Regulamentul Serviciului de Control Intern al IFC RFA-Invest OJSC< Гор. Якутск Статья 1. Общие положения 1.1.

stat federal organizatie finantata de stat cultură „BIBLIOTECA DE STAT DE LITERATURĂ STRĂINĂ PATĂ RUSĂ DENUMITĂ DUPĂ M.I. RUDOMINO” ORDINUL Moscova m, o /6

Proiect BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 2016 Moscova Conceptul de organizare a unui sistem de control intern pentru organizațiile financiare nebancare Capitolul 1. Mediul de control. NFE ar trebui

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al PJSC TransContainer, desfasurata la data de 17 mai 2016 (procesul verbal 12) (Anexa 7 la procesul-verbal) Vicepresedinte Consiliului de Administratie / Yu.V. Novozhilov POZIȚIA

„Aprobat” de Consiliul de Administrație al SA „VostSibtranscombank” Procesul-verbal 25 din 09 iulie 2015 REGULAMENTE PRIVIND CORUPȚIA în SA „VostSibtranscombank” Irkutsk 1. Concepte de bază și definiții În acest sens

Aprobat prin hotărârea Consiliului de Administrație al OAO Gazprom din 25 februarie 2014 2315 REGULAMENTE privind sistemul de control intern al OAO Gazprom 1. DISPOZIȚII GENERALE 1.1. Reglementări privind sistemul de control intern al OAO Gazprom

ORDINUL BĂNCII CENTRALE A FEDERATIEI RUSE (BANCA RUSIEI) 13 mai 2016 OD - 1504 Moscova Cu privire la aprobarea Planului anticorupție al Băncii Centrale a Federației Ruse pentru 2016-2017

APROBAT de Consiliul de Administratie al OAO NOVATEK (Procesul verbal 192 din 26 august 2016) POLITICA DE AUDIT INTERN A SOCIETATEA DESCHISĂ PE ACŢIUNI NOVATEK 2 CUPRINS ARTICOLUL 1. DISPOZIŢII GENERALE

APROBAT prin decizia Consiliului de Administratie al OAO RBC Information Systems Procesul verbal 31 din 23 iulie 2004 Presedinte Consiliului de Administratie / G.V. Kaplun

BANCA COMERCIALĂ PE ACȚIUNI NOVAȚIA (SOCIETATEA PE ACȚIUNE DESCHISĂ) Aprobat de Consiliul de Administrație Proces-verbal din data de 01.09.2014 3 REGULAMENTE PRIVIND ORGANIZAREA SISTEMULUI DE CONTROL INTERN Maykop 2014

Aprobat prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Societății Deschise pe Acțiuni Koks din 30 august 2010, Procesul Verbal nr. din 30 august 2010 REGULAMENTE PRIVIND CONTROLUL INTERN PRIVIND ACTIVITĂȚI FINANCIARE ȘI ECONOMICE

Cum se face distincția între controlul intern și auditul intern în companii. Este posibil? Director al Departamentului Activități de Audit al PJSC Rosseti M.A. Lelekova 28 februarie 2017 SVK ȘI EE

APROBAT prin hotararea Consiliului de Administratie al PJSC „Portul de Nord” (Proces-verbal al sedintei Consiliului de Administratie 07/15 din 19 mai 2015)

„APROBAT” Prin hotărârea Consiliului de Administrație al PJSC SA „Primorye” Procesul verbal 445 din data de 1 aprilie 2016 Președinte al Consiliului de Administrație al PJSC SA „Primorye” S.V. Ponomarenko „ACCORD” Președintele Consiliului de administrație al PJSC

SA „CĂI FEROVIARE RUSICE”

ORDIN

Cu privire la Regulamentul de organizare a auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse

1. Adoptă spre conducere Regulamentul privind organizarea auditului intern în exploatația Căilor Ferate Ruse, aprobat prin hotărârea Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse (Proces-verbal nr. 22 din 7 decembrie 2015), denumit în continuare Regulamente.

2. Șefii Departamentului pentru Managementul Filialelor și al Companiilor Dependente Davydov A.Yu. și Centrul pentru Guvernanță Corporativă al Complexului Suburban Belyankin A.Yu. a iniția deținerea de către filialele Căilor Ferate Ruse evenimente corporative privind adoptarea Regulamentelor către conducere.

3. Recunoaștem ca nevalid Regulamentul privind organizarea auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse, aprobat de JSC Căile Ferate Ruse la 6 iulie 2014 N 286.

Președintele Căilor Ferate Ruse
O.V. Belozerov

Reglementări privind organizarea auditului intern în holdingul Căilor Ferate Ruse

I. Prevederi generale

1. Prezentul regulament stabilește scopurile, obiectivele, statutul și procedura de organizare a auditului intern în exploatația Căilor Ferate din Rusia, precum și competențele și responsabilitățile unității de audit intern și ale altor participanți la auditul intern.

2. Efectuarea unui audit intern la Căile Ferate Ruse este încredințată Centrului de Audit Intern Zheldoraudit - subdiviziune structurală SA „Căile Ferate Ruse” (denumit în continuare Centrul „Zheldoraudit”).

Divizia de audit intern a SA „Căile Ferate Ruse” este creată și lichidată pe baza ordinului președintelui SA „Căile Ferate Ruse”.

3. Prezentul regulament se aplică subdiviziunilor aparatului de management al Căilor Ferate Ruse, filialelor sale, altor subdiviziuni structurale ale Căilor Ferate Ruse (denumite în continuare subdiviziunile Căilor Ferate Ruse).

În filialele Căilor Ferate Ruse, prezentul regulament este implementat prin desfășurarea procedurilor corporative în conformitate cu legislația Federației Ruse și documente normative SA „Căile Ferate Ruse”.

Problema organizării auditului intern în filialele Căilor Ferate Ruse este examinată de organele de conducere ale filialelor în conformitate cu acte fondatoareși alte documente care definesc caracteristicile activității unei anumite companii.

Efectuarea auditului intern în filialele Căilor Ferate Ruse este încredințată diviziilor de audit intern ale filialelor respective.

4. Modificările prezentului regulament sunt aduse în cazul unor condiții sau evenimente care au un impact semnificativ asupra activităților de audit intern, inclusiv:

- modificarea scopurilor, obiectivelor si functiilor auditului intern;

- schimbarea atribuțiilor și apariția unor restricții esențiale în activitatea de audit intern;

- pe baza rezultatelor evaluării calității activităților de audit intern;

- schimbări semnificative în activitățile și structura holdingului Căilor Ferate Ruse.

Directorul Căilor Ferate Ruse pentru control intern și audit și șeful Centrului Zheldoraudit iau în considerare periodic necesitatea modificării prezentului Regulament.

Modificările pot fi, de asemenea, inițiate de Președintele Căilor Ferate Ruse, Consiliul de Administrație al Căilor Ferate Ruse, Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse, Vicepreședintele Căilor Ferate Ruse, care se ocupă de problemele de audit intern. Organizarea elaborării și pregătirii propunerilor de modificare a prezentului regulament este încredințată șefului Centrului Zheldoraudit.

Coordonarea și aprobarea modificărilor se realizează în conformitate cu procedura stabilită de Căile Ferate Ruse.

5. Prezentul regulament a fost elaborat luând în considerare cerințele legi federaleși alte documente legale de reglementare ale Federației Ruse, cadrul conceptual pentru practica profesională a Institutului Auditorilor Interni, în măsura în care nu contravine Legislația rusă, cele mai bune practici internaționale și interne în domeniul auditului intern, instrucțiuniși recomandări în domeniul auditului intern al Ministerului dezvoltare economică al Federației Ruse (Agenția Federală pentru Administrarea Proprietății de Stat) și reglementările Căilor Ferate Ruse.

6. Următorii termeni și concepte sunt utilizați în prezentul regulament:

- probe de audit - informațiile obținute în timpul auditului, precum și rezultatul analizei acestor informații, pe care se bazează concluziile bazate pe rezultatele auditului;

- procedura de audit - un set de actiuni profesionale de colectare a probelor de audit pentru atingerea obiectivelor auditului;

- proces de afaceri - un set stabil, intenționat de acțiuni interdependente (secvență de lucru) desfășurate pentru a crea produs specific sau servicii;

- organele de conducere executive ale Căilor Ferate Ruse SA - Președintele Căilor Ferate Ruse SA, Consiliul de Administrație al Căilor Ferate Ruse SA;

- conflict de interese - orice situatie in care interesul personal sau profesional al unui angajat al unitatii de audit intern poate duce la o performanta necorespunzatoare a acestuia. atributii oficiale;

- model de audit - o listă a obiectelor de audit intern (procese de afaceri, activități, proiecte sau inițiative individuale, divizii, unități de afaceri, centre de responsabilitate etc.) în funcție de abordarea aleasă în companie pentru structurarea acestora în scopul auditurilor interne;

- companie - SA „Căile Ferate Ruse” și (sau) o filială a SA „Căile Ferate Ruse”;

- obiectul auditului intern - divizii ale aparatului de management al Căilor Ferate Ruse, sucursalele sale și alte divizii structurale, filiale ale Căilor Ferate Ruse (în modul prescris), alte centre de responsabilitate, precum și tipuri de activități, procese de afaceri, proiecte individuale sau inițiative, care fac obiectul auditurilor interne;

- unitatea de audit intern - Centrul de audit intern „Zheldor-audit” - o unitate structurală a Căilor Ferate Ruse sau o unitate de audit intern a unei filiale a Căilor Ferate Ruse;

- proceduri de control intern (proceduri de control) - un set de acțiuni și măsuri care vizează prevenirea, limitarea și prevenirea riscurilor în activitățile financiare și economice ale Căilor Ferate Ruse (o subsidiară a Căilor Ferate Ruse);

- sistem de control intern - un ansamblu de măsuri organizatorice, metode, proceduri, norme cultură corporatistăși acțiunile întreprinse de companie (consiliul de administrație, alte organe de conducere, conducere și alți angajați) pentru a realiza un echilibru optim între creșterea valorii companiei, profitabilitate și riscuri, pentru a asigura stabilitatea financiară, operațiunile de afaceri eficiente, siguranța activelor. , respectarea legii, a statutului și a documentelor de reglementare ale companiei, întocmirea la timp a unor rapoarte fiabile;

- un sistem de standarde interne corporative pentru activitatea de audit - un set de documente de reglementare interconectate care creează condiții pentru organizarea și desfășurarea unui audit intern eficient în holdingul Căilor Ferate Ruse;

- sistem de management al riscului - un set de proceduri, metode și instrumente relevante de management al riscului interdependente ale Căilor Ferate Ruse (o subsidiară a Căilor Ferate Ruse).

II. Definirea, scopurile si obiectivele auditului intern

7. Auditul intern este un proces care vizează asistarea consiliului de administrație și a organelor executive de conducere în îmbunătățirea eficienței conducerii companiei, îmbunătățirea activităților financiare și economice ale acesteia printr-o abordare sistematică și consecventă a analizei și evaluării managementului riscurilor și controlului intern. sistem, precum și practici guvernanța corporativă ca instrumente pentru a oferi încredere rezonabilă în atingerea scopurilor stabilite pentru societate.

8. Scopul auditului intern este de a furniza informații independente și obiective consiliului de administrație și organelor executive de conducere cu privire la starea activităților financiare și economice, fiabilitatea și eficiența sistemelor de management al riscului, controlul intern și practicile de guvernanță corporativă din societate și filialele sale în scopul menținerii stabilității financiare, îmbunătățirii performanței și eficienței proceselor de afaceri, îmbunătățirii activităților și atingerii obiectivelor stabilite pentru societate.

În același timp, diviziile Căilor Ferate Ruse și filialele Căilor Ferate Ruse sunt responsabile pentru construirea sistemelor de control intern și management al riscurilor, inclusiv identificarea și evaluarea riscurilor, dezvoltarea și implementarea măsurilor de management al riscului.

9. Principalele sarcini ale auditului intern sunt:

- organizarea și efectuarea de inspecții menite să îmbunătățească eficiența și eficacitatea proceselor de afaceri ale holdingului Căilor Ferate Ruse, fiabilitatea raportării, siguranța activelor, conformitatea cu cerințele legislației Federației Ruse și documentele de reglementare ale Căilor Ferate Ruse și filialele sale;

- evaluarea sistematică și consecventă a fiabilității și eficacității sistemelor de control intern și de management al riscului, precum și evaluarea practicilor de guvernanță corporativă;

- furnizarea în timp util a conducerii Căilor Ferate Ruse (o subsidiară a Căilor Ferate Ruse) cu informații fiabile privind starea activităților financiare și economice, eficiența proceselor de afaceri, fiabilitatea procedurilor de control intern și de gestionare a riscurilor, precum și guvernanța corporativă în diviziile Căilor Ferate Ruse (filiala JSC Russian Railways);

- elaborarea de propuneri și recomandări pentru îmbunătățirea activităților, creșterea fiabilității și eficienței sistemului de management al riscurilor și control intern, practicilor de guvernanță corporativă a obiectului auditat și (sau) societății în ansamblu.

10. Pentru a evalua eficacitatea sistemului de control intern, auditul intern efectuează un audit, care include:

- conformitatea obiectivelor proceselor de afaceri, proiectelor, departamentelor cu obiectivele societatii, asigurand eficienta, fiabilitatea si integritatea proceselor de afaceri si sisteme de informare, inclusiv fiabilitatea procedurilor de combatere a acțiunilor ilegale, a abuzurilor și a corupției;

- conformitatea rezultatelor functionarii proceselor de afaceri si a activitatilor departamentelor cu obiectivele stabilite;

- asigurarea fiabilității raportărilor contabile (financiare), statistice, manageriale, de producție și de altă natură;

- adecvarea criteriilor stabilite pentru analiza gradului de îndeplinire (realizare) a scopurilor stabilite;

- să identifice deficiențe în sistemul de control intern care nu au permis (nu permit) procesului de afaceri, diviziei sau societății în ansamblu să își atingă obiectivele;

- rezultatele implementării măsurilor pentru eliminarea încălcărilor, neajunsurilor și îmbunătățirea sistemelor de management al riscurilor și de control intern;

- eficiența și oportunitatea utilizării resurselor;

- asigurarea securității activelor;

- respectarea cerințelor legislației Federației Ruse și a documentelor de reglementare ale Căilor Ferate Ruse (filiale ale Căilor Ferate Ruse).

11. Pentru a evalua eficacitatea sistemului de management al riscului, auditul intern efectuează un audit, care include:

- suficiența și maturitatea elementelor sistemului de management al riscului pentru funcționarea eficientă a acestuia: scopuri și obiective, infrastructură, inclusiv structura organizatorică, instrumente de automatizare etc., organizarea proceselor, suport normativ și metodologic, interacțiunea departamentelor în cadrul managementului riscului; sistem, raportare;

- caracterul complet al identificării și corectitudinea evaluării riscurilor de către departamente și centre de responsabilitate;

- eficacitatea procedurilor de control și a altor activități de management al riscului, inclusiv eficiența utilizării resurselor alocate în aceste scopuri;

- analizează informații despre riscurile realizate (inclusiv încălcări identificate ca urmare a inspecțiilor, fapte de nerealizare a obiectivelor, cazuri de litigii și altele).

12. Pentru a evalua eficacitatea practicilor de guvernanță corporativă, auditul intern efectuează un audit, care include:

- conformare principii eticeși valorile corporative;

- procedura de stabilire a obiectivelor, monitorizarea si controlul realizarii acestora;

- nivelul suportului de reglementare și procedurilor pentru schimbul de informații (inclusiv privind controlul intern și managementul riscului) la toate nivelurile de management, inclusiv interacțiunea cu părțile interesate;

- asigurarea drepturilor acționarilor, inclusiv în filiale, și a eficienței relațiilor cu părțile interesate;

- proceduri de dezvăluire a informațiilor despre activitățile companiei, inclusiv ale filialelor acesteia.

III. Responsabilitatea auditului intern

13. Vicepreședintele Căilor Ferate Ruse, care este responsabil de problemele de audit intern (denumit în continuare vicepreședintele de supraveghere al Căilor Ferate Ruse), conduce problemele și este responsabil pentru implementarea auditului intern în Căile Ferate Ruse și ( în modul prescris) în filialele sale.

Vicepreședintele de supraveghere al SA „Căile Ferate Ruse” coordonează activitatea directorului SA „Căile Ferate Ruse” pentru control intern și audit, precum și Centrul Zheldoraudit.

Directorul SA „Căile Ferate Ruse” pentru control intern și audit organizează activitatea de efectuare a auditurilor interne în SA „Căile Ferate Ruse” și (în modul prescris) în filialele sale.

Centrul Zheldoraudit, căruia îi este încredințată efectuarea auditurilor interne la Căile Ferate Ruse, este direct subordonat directorului Căilor Ferate Ruse pentru control intern și audit.

Centrul Zheldoraudit este condus de șeful centrului, care este numit și demis de către președintele Căilor Ferate Ruse SA la propunerea directorului Căilor Ferate Ruse SA pentru control intern și audit și în acord cu vicepreședintele de supraveghere al Rusiei. Railways JSC, precum și în modul prescris cu Comitetul pentru Audit și Riscuri al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse.

14. Independența auditului intern în Căile Ferate Ruse este asigurată prin delimitarea răspunderii administrative și funcționale a Centrului Zheldoraudit.

15. Răspunderea administrativă este exprimată în subordonarea directă a Centrului Zheldoraudit către directorul Căilor Ferate Ruse SA pentru control intern și audit, a cărui activitate este coordonată de vicepreședintele de supraveghere al Căilor Ferate Ruse SA.

Responsabilitatea administrativă a Centrului Zheldoraudit față de vicepreședintele de supraveghere al Căilor Ferate Ruse include, printre altele:

- primirea de către vicepreședintele supraveghetor al Căilor Ferate Ruse a rapoartelor privind activitățile Centrului Zheldoraudit;

- luarea în considerare și luarea deciziilor privind alocarea fondurilor necesare în cadrul bugetului aprobat pentru realizarea auditului intern;

- administrarea strategiilor, politicilor si procedurilor de audit intern;

- acordarea de sprijin în interacțiunea Centrului Zheldoraudit cu diviziile Căilor Ferate Ruse și (în modul prescris) cu filialele Căilor Ferate Ruse.

16. Centrul Zheldoraudit este responsabil din punct de vedere funcțional în fața Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse (prin Comitetul de Audit și Risc), ceea ce înseamnă luarea în considerare și luarea deciziilor în cadrul reuniunilor Comitetului de Audit și Risc cu privire la următoarele aspecte:

- aprobarea Regulamentului de organizare a auditului intern;

- coordonarea planului de activitate al Centrului Zheldoraudit;

- aprobarea bugetului anual al Centrului Zheldoraudit;

- obținerea de informații cu privire la cursul implementării planului de activitate al Centrului Zheldoraudit;

- aprobarea unui candidat pentru funcția de șef al Centrului Zheldoraudit;

- stabilirea remunerației șefului Centrului Zheldoraudit;

- luarea în considerare a restricțiilor semnificative privind competențele și a altor restricții care ar putea afecta negativ implementarea auditului intern.

17. Independența auditului intern în filialele Căilor Ferate Ruse ar trebui să fie asigurată în mod similar prin separarea răspunderii administrative și funcționale a unității de audit intern a filialei.

18. Diviziile de audit intern ale Russian Railways SA și filialele Russian Railways SA nu includ divizii și angajați ale căror activități nu sunt legate de implementarea auditului intern.

Șefului unității de audit intern nu i se pot atribui atribuții care nu au legătură cu realizarea auditului intern.

IV. Puterile auditului intern

19. Directorul Căilor Ferate Ruse pentru control intern și audit și șeful Centrului Zheldoraudit sunt autorizați să:

- participa la ședințele Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse, ale Comitetului de Audit și Risc pe probleme de audit intern, control intern, management al riscului și guvernanță corporativă;

- să solicite și să primească orice informații și materiale privind activitățile Căilor Ferate Ruse și ale filialelor sale, necesare pentru îndeplinirea atribuțiilor lor;

- se familiarizează cu planurile de activitate curente și pe termen lung, rapoartele privind implementarea planurilor și programelor, proiectele de decizii și decizii ale consiliului de administrație al Căilor Ferate Ruse și ale organelor executive ale Căilor Ferate Ruse;

- aduce în atenția Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse, Comitetului de Audit și Risc și organelor executive ale Căilor Ferate Ruse propuneri de îmbunătățire sistemele existente, procesele, standardele, metodele de desfășurare a afacerilor, precum și să ofere comentarii cu privire la orice aspecte care țin de competența auditului intern;

- să implice, în conformitate cu procedura stabilită prin documentele de reglementare interne ale Căilor Ferate Ruse, angajați ai Căilor Ferate Ruse și experți terți pentru a efectua inspecții și alte sarcini;

- să participe la reuniunile și reuniunile organelor de lucru ale Căilor Ferate Ruse și (în modul prescris) ale filialelor Căilor Ferate Ruse, cu condiția ca acestea să nu fie implicate în activități operaționale (comitete, comisii, grupuri de lucru etc.).

20. Conducatorii si salariatii unitatilor de audit intern, in limita atributiilor lor, au dreptul:

- solicita orice informatii de la subdiviziunile necesare auditului, primeste comentarii (explicatii) la informatiile furnizate in scris si verbal. În caz de nefurnizare de informații sau comentarii (explicații), se întocmește un act corespunzător, care se aduce la cunoștința unui manager superior în modul prescris;

- face copii ale documentelor, dacă este necesar, folosește echipamente foto și video și alte mijloace tehnice;

- utilizați resursele informaționale și bazele de date software, documente primare și altele informatie necesara, raportarea contabilă, fiscală, statistică și de altă natură a diviziilor;

- inspectează liber orice sediu, teritoriile instalațiilor unităților în timpul inspecțiilor;

- să ceară subdiviziunilor (dacă este necesar) să efectueze un inventar neprogramat al proprietăților și pasivelor;

- în cadrul controalelor, efectuarea de interviuri cu angajații departamentelor;

- solicita si primeste asistenta necesara de la angajatii unitatilor in care se desfasoara auditul, precum si asistenta de la angajatii altor unitati pe probleme de audit;

- efectuarea altor actiuni necesare atingerii obiectivelor auditului.

21. Conducătorii și angajații obiectelor de audit intern în timpul auditului intern sunt obligați să:

- crearea condițiilor pentru desfășurarea completă și eficientă a auditului intern, precum și asigurarea securității materialelor de lucru;

- furnizează, la solicitarea angajaților unităților de audit intern, informațiile necesare, inclusiv documente primare și alte documente pe hârtie și (sau) în format electronic;

- depune concluzii, rapoarte (acte) pe baza rezultatelor inspecțiilor efectuate organizatii de audit, fiscale și alte autorități de reglementare ale statului;

- să ofere angajaților unităților de audit intern acces la toate resurse informaționale utilizat de entitatea de audit intern;

- introduceți explicatii scrise asupra problemelor apărute în timpul auditului;

- asigura accesul angajatilor unitatilor de audit intern la obiectele si spatiile inspectate;

- Accept masurile necesare pentru a elimina încălcările identificate, deficiențele sistemelor de control intern și management al riscului, cauzele și consecințele acestora.

V. Responsabilitatea auditului intern

22. Șeful și angajații unității de audit intern răspund în modul prescris de calitatea și promptitudinea îndeplinirii sarcinilor și funcțiilor atribuite.

Angajații unității de audit intern trebuie să asigure calitatea, exhaustivitatea, fiabilitatea și obiectivitatea informațiilor reflectate în raportul privind rezultatele auditului.

23. Pentru a respecta principiul obiectivității și a preveni apariția unui conflict de interese în îndeplinirea funcțiilor lor, angajații auditului intern nu ar trebui:

- să fie angajate în auditul acelor domenii de activitate ale unităților pentru care au fost anterior responsabili în cursul anului precedent auditului;

- participa la procesele de activitati operationale si de luare a deciziilor de management;

- dezvolta si implementeaza proceduri de control intern si procese de management al riscului;

- să participe la inspecții și alte sarcini dacă au un interes profesional sau personal concurent (financiar, patrimonial, familial sau orice alt interes) în activitățile entităților de audit intern auditate;

- să se angajeze în orice activitate care le-ar putea prejudicia imparțialitatea sau poate fi percepută ca provocând astfel de prejudicii;

- supraveghează angajații altor departamente, cu excepția cazurilor în care acești angajați sunt desemnați să participe la audit.

24. Angajații unităților de audit intern nu au dreptul la:

- să nu dezvăluie toate faptele semnificative cunoscute de aceștia, care, dacă sunt ascunse, pot denatura datele raportului privind rezultatele auditului;

- să accepte cadou orice ar putea dăuna opiniei profesionale a unui angajat al auditului intern sau poate fi perceput ca provocând astfel de prejudicii.

25. Dacă există un conflict de interese sau dacă competențele auditului intern sunt limitate:

- angajații unității de audit intern informează șeful unității de audit intern cu privire la orice restricții ale atribuțiilor lor și conflictele de interese apărute;

- conducătorul unității de audit intern informează organul executiv unic al societății sau alt funcționar autorizat față de care unitatea răspunde administrativ.

26. Nu este permisă utilizarea de către angajații unităților de audit intern a informațiilor confidențiale și privilegiate, precum și a informațiilor care constituie un secret comercial al Căilor Ferate Ruse (filiale ale Căilor Ferate Ruse), obținute în cadrul auditurilor, în interes personal sau în orice alt mod care este contrar cerințelor documentelor legale de reglementare ale Federației Ruse sau documentelor de reglementare ale Căilor Ferate Ruse (filiale ale Căilor Ferate Ruse).

Angajații unității de audit intern nu au dreptul să dezvăluie și să transfere informațiile specificate.

27. Reguli de conduită pentru angajații unităților de audit intern și principiile de bază care trebuie respectate de către aceștia în activitate profesională, sunt stabilite în codurile relevante etică de afaceri angajaţii acestor departamente.

28. Angajații departamentelor de audit intern trebuie să dea dovadă de profesionalism și o atitudine responsabilă față de muncă, să posede cunoștințele, abilitățile și competențele necesare îndeplinirii atribuțiilor lor și să le îmbunătățească constant.

29. Unitățile de audit intern dezvoltă și implementează programe de îmbunătățire a nivelului profesional al angajaților lor.

VI. Interacțiunea auditului intern cu părțile interesate

30. Centrul Zheldoraudit, în cadrul competențelor sale, interacționează cu privire la aspecte legate de auditul intern:

- cu Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse, subdiviziunile Căilor Ferate Ruse, Comisia de Audit a Căilor Ferate Ruse, auditorul extern al Căilor Ferate Ruse, alte subiecte de control intern și management al riscului, alte părți interesate, control și alte organisme autoritati publice, autoritati administrația locală, autorităţile de supraveghere ale statului;

- în conformitate cu procedura stabilită - cu comitete de audit ale consiliilor de administrație, comisii de audit și auditori externi ai filialelor Căilor Ferate Ruse.

31. Centrul Zheldoraudit desfășoară coordonarea generală a lucrărilor în cadrul Căilor Ferate Ruse, în domeniul dezvoltării și îmbunătățirii metodologiei, a noilor forme și metode de audit intern și participă la:

- crearea diviziilor de audit intern în filialele Căilor Ferate Ruse și organizarea activității acestora;

- aprobarea candidaților pentru șefii departamentelor de audit intern ale filialelor Căilor Ferate Ruse;

- examinarea și aprobarea planurilor de lucru ale diviziilor de audit intern ale filialelor Căilor Ferate Ruse;

- luarea în considerare a rapoartelor privind rezultatele auditului intern efectuate de subdiviziunile de audit intern ale filialelor Căilor Ferate Ruse;

- activitatea comitetelor de audit ale filialelor Căilor Ferate Ruse (în calitate de experți invitați);

- activitatea comisiilor de audit ale filialelor Căilor Ferate Ruse.

32. Diviziile de audit intern ale filialelor Căilor Ferate Ruse, în conformitate cu procedura stabilită, prezintă Centrului Zheldoraudit rapoarte cu privire la rezultatele evaluărilor interne și externe ale calității activităților diviziilor de audit intern.

VII. Controlul calitatii si evaluarea activitatilor unitatii de audit intern

33. Șefii unităților de audit intern sunt responsabili de calitatea activității acestor unități.

Procedurile de control al calității activităților unității de audit intern ar trebui implementate în toate etapele auditului intern. Angajații unităților de audit intern trebuie să îmbunătățească continuu eficiența și calitatea muncii lor.

34. În vederea efectuării corespunzătoare a controlului calității și a evaluării performanței, unitatea de audit intern elaborează, aprobă de la funcționarul în a cărui subordonare administrativă directă se află și implementează un program de asigurare și îmbunătățire a calității, care cuprinde:

- monitorizarea continua a calitatii activitatilor unitatii de audit intern;

- evaluări interne periodice ale calității activității unității de audit intern (autoevaluare) efectuate o dată pe an (de regulă, pe baza rezultatelor implementării Planului anual de audit intern);

- evaluări externe ale calității activităților unității de audit intern, efectuate de un expert extern independent, efectuate cel puțin o dată la 5 ani, în vederea obținerii unei opinii independente asupra calității funcției de audit intern.

35. În mod regulat, Directorul de Control Intern și Audit al Căilor Ferate Ruse SA informează vicepreședintele de supraveghere al Căilor Ferate Ruse SA și Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse SA despre activitățile în cadrul garanțiilor și îmbunătățirii calității. programului, inclusiv rezultatele evaluărilor interne și externe ale calității activităților unității de audit intern.

VIII. Prevederea normativă a auditului intern

36. Auditul intern se efectuează ținând cont de cele mai bune practici internaționale și interne și este reglementat de documentele de reglementare ale sistemului de standarde interne corporative pentru activitățile de audit ale holdingului Căilor Ferate Ruse.

Dezvoltarea suportului metodologic și metodologic necesar auditului intern și ținerea la zi a acestuia se realizează sistematic, în mod continuu.

37. Sistemul de standarde interne corporative pentru activitățile de audit ale holdingului Căilor Ferate Ruse include documente organizatorice și administrative, standarde și orientări practice pentru auditul intern, creând condiții pentru desfășurarea eficientă a auditului intern.

Documentele organizatorice și administrative definesc procedura de lucru (organizare, activități) și atribuțiile unităților de audit intern, stabilesc cerințe uniforme, obligatorii pentru aplicarea și implementarea cerințelor privind comportamentul angajaților săi, precum și procedura de interacțiune cu divizii ale Căilor Ferate Ruse și (în modul prescris) cu filiale ale Căilor Ferate Ruse, alte părți interesate. Acestea includ:

- regulament privind organizarea auditului intern;

- regulament privind unitatea de audit intern;

- codul de etică în afaceri pentru angajații unității de audit intern;

- reglementări privind compartimentele unității de audit intern;

- fisele postului pentru angajatii unitatii de audit intern si alte documente.

38. Standardele de audit intern stabilesc procedura de implementare a subproceselor principale și suplimentare, inclusiv (dar fără a se limita la) activități de planificare și management al resurselor, pregătirea pentru un audit, efectuarea unui audit, procesarea rezultatelor auditului, monitorizarea implementării planul de acţiune elaborat de obiectul auditului intern pentru rezultatele testelor.

Ghiduri de practică de audit intern ( instrucțiuni, programe model inspecţii etc.) reprezintă fundamentele metodologice pentru organizarea şi desfăşurarea auditului intern în anumite domenii.

IX. Procedura de organizare si desfasurare a auditului intern

39. Pe baza modelului de audit, divizia de audit intern întocmește un plan orientat spre risc pentru realizarea unui audit intern al celor mai semnificative domenii de activitate ale companiei, proceselor sale de afaceri și a altor obiecte de audit intern cu nivel inalt risc.

Planul de desfășurare a auditului intern al Căilor Ferate Ruse SA este format de Centrul Zheldoraudit, luând în considerare instrucțiunile președintelui Căilor Ferate Ruse SA, Comitetul de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse SA, vicepreședintele de supraveghere al Russian Railways JSC și directorul Russian Railways JSC pentru control intern și audit și este aprobat de vicepreședintele supraveghetor al Căilor Ferate Ruse. Cu exceptia inspecții programate inspecțiile neprogramate pot fi efectuate la instrucțiunile președintelui Căilor Ferate Ruse, Comitetului de Audit și Risc al Consiliului de Administrație al Căilor Ferate Ruse și vicepreședintelui de supraveghere al Căilor Ferate Ruse.

Șeful unității de audit intern este obligat să asigure utilizare eficientă resurse pentru realizarea planului aprobat.

Dacă este necesar, șeful unității de audit intern are dreptul de a implica (în conformitate cu procedura stabilită) angajați ai altor unități, precum și experți externi independenți, pentru a participa la audit.

40. Pregătirea pentru audit include colectarea de informații despre obiectul auditului intern, analiza factorilor de risc și utilizarea informațiilor despre riscurile semnificative inerente obiectului auditului intern și evaluarea acestora, precum și dezvoltarea procedurilor de audit și a altor activitățile necesare pentru a efectua și atinge controalele scopului.

41. Efectuarea unui audit presupune implementarea procedurilor de audit, colectarea probelor de audit și formularea concluziilor pe baza rezultatelor auditului, inclusiv o descriere a încălcărilor, riscurilor, deficiențelor sistemelor de control intern, managementului riscului și practicilor de guvernanță corporativă. identificate la obiectul auditului intern și alte activități.

Angajații unității de audit intern ar trebui:

- colectează, analizează, evaluează și documentează necesarul și informaţii de încredereîntr-o sumă suficientă pentru atingerea obiectivelor auditului;

- formulează concluzii și recomandări, prezintă rezultatele auditului pe baza unei analize și evaluări adecvate a informațiilor;

— documentează informațiile relevante pentru a susține constatările și rezultatele auditului.

La efectuarea inspecțiilor la nivelul corespunzător, auditul intern nu garantează, totuși, identificarea tuturor încălcărilor, riscurilor și deficiențelor sistemului de control intern, managementului riscurilor și practicilor de guvernanță corporativă.

Șeful unității de audit intern organizează controlul corespunzător asupra auditului în vederea realizării obiectivelor stabilite, pentru asigurarea calității muncii.

42. Rezultatele auditului sunt întocmite sub forma unui raport, care trebuie să fie de încredere, obiectiv, complet și concis. Nu este permisă includerea în raport de concluzii care nu sunt susținute de probe de audit.

Formatul și conținutul raportului de audit pot varia în funcție de tipul și scopul auditului.

Raportul privind rezultatele auditului se întocmește, de regulă, în 2 exemplare și se semnează de șeful auditului și șeful obiectului de audit intern.

Termenul de examinare și semnare a raportului de către șeful obiectului de audit intern nu trebuie să depășească 5 zile.

În situația în care șeful obiectului de audit intern refuză să semneze raportul sau nu respectă termenul de semnare a acestuia, informațiile despre aceasta se comunică șefului superior în modul prescris.

Obiecțiile de la conducerea obiectului auditului intern se fac în scris. Dacă este necesar, faptele enunțate în obiecțiuni pot fi verificate suplimentar.

Obiecții care nu sunt supuse examinării:

- depus după semnarea raportului privind rezultatele auditului;

- nu dispune de confirmare documentară prin copii certificate ale documentelor primare;

- depus de o persoană care nu are autoritatea de a acționa în numele obiectului auditului intern.

43. Aducerea rezultatelor auditului în atenția funcționarilor care pot asigura luarea în considerare cuvenită a acestora și elaborează măsuri pentru eliminarea încălcărilor și neajunsurilor în sistemele de control intern, managementul riscurilor și practicilor de guvernanță corporativă sau să asigure implementarea acestor măsuri. în modul prescris și în conformitate cu regulile referitoare la informațiile care conțin secrete comerciale.

44. După semnarea raportului privind rezultatele auditului, șeful obiectului de audit intern, în termenul specificat în raport, trebuie să asigure:

- luarea în considerare a rezultatelor auditului cu participarea managerilor și angajaților implicați ai obiectului de audit intern;

- elaborarea unui plan de acțiune bazat pe rezultatele auditului (denumit în continuare plan de acțiune). Planul de acțiuni precizează termenele limită pentru implementarea măsurilor de eliminare a încălcărilor și neajunsurilor și de îmbunătățire a sistemelor de control intern, a practicilor de management al riscurilor și de guvernanță corporativă, precum și a angajaților unității de audit intern responsabili de implementarea acestora. Măsurile ar trebui să vizeze eliminarea cauzelor și consecințelor încălcărilor și deficiențelor identificate, îmbunătățirea sistemelor de contabilitate și control pentru fluxurile financiare și resurse materiale, prevenirea riscurilor financiare și a pierderii veniturilor, mobilizarea rezervelor economice;

- transmiterea (conform procedurii stabilite) a planului de acţiune aprobat de şeful obiectului de audit intern către unitatea de audit intern;

- transmiterea la timp (în modul prescris) către unitatea de audit intern a informațiilor privind implementarea măsurilor și a documentelor care confirmă implementarea acestora.

Divizia de audit intern organizează monitorizarea periodică și controlul sistematic al implementării măsurilor de către entitățile de audit intern pentru a elimina încălcările și neajunsurile identificate în timpul inspecțiilor, îmbunătățirea controlului intern și sistemele de management al riscurilor pentru a evalua implementarea efectivă a acestora sau a confirma că conducerea executivă de vârf a a acceptat riscul în cazul refuzului de a implementa măsuri .

Înregistrarea măsurilor elaborate de entitățile de audit intern este efectuată de unitatea de audit intern pe măsură ce aceste informații devin disponibile și sunt controlate de către termenele limită. Stadiul implementării activităților este de obicei actualizat trimestrial. Monitorizarea sistematică a implementării măsurilor presupune verificarea implementării efective a acestora și realizarea efectului declarat din implementare.

Rezultatele implementării activităților, dacă este necesar, pot fi verificate suplimentar ca parte a auditurilor separate de către unitatea de audit intern.



Textul electronic al documentului
pregătit de JSC „Kodeks” și verificat cu:

economia căilor ferate,
Nr. 4, 2016