Rentabilitatea veniturilor este...

Rentabilitatea veniturilor este indicator financiar care caracterizează ponderea profitului în veniturile firmei. Acest raport arată ce procent din venit este profit. Astfel, cunoscând indicatorul rentabilității veniturilor, este posibil să se determine ce venituri ar trebui să fie pentru a asigura rata de rentabilitate necesară. Pentru a calcula acest indicator, este necesar să împărțiți profitul net la veniturile companiei și să îl înmulțiți cu 100 la sută.

Formula de rentabilitate:

(Profit net/venit)*100%

Uneori, profitul brut este folosit în calcule în locul profitului net.

Investocks explică „rentabilitatea veniturilor”

Acest indicator este unul dintre cele de bază analiză financiarăîntreprinderilor. Marja de venit a companiei este comparată cu media industriei pentru a identifica potențialele probleme. De exemplu, dacă indicatorul de profitabilitate medie a industriei este de 20%, iar întreprinderea analizată are o rentabilitate a veniturilor de numai 5%, atunci acest lucru indică în mod clar posibile probleme cu costul sau alte costuri. La costuri excesiv de mari, nivelul de profitabilitate al veniturilor, de regulă, scade. Nivelul de profitabilitate poate fi folosit pentru a determina cât de bine gestionează managementul companiei procesul de conversie a intrărilor sau a resurselor disponibile în venituri.

JSC „Arsenal” (EXEMPLU)

din 01.01.2015

Rentabilitatea și rentabilitatea - indicatori de performanță ai organizației.

Randament caracterizează raportul (nivelul) venitului față de capitalul avansat sau elementele acestuia; sursele de fonduri sau elementele acestora; suma totală a cheltuielilor curente sau elementele acestora. Indicatorul de profitabilitate indică câte ruble de venit a primit organizația pentru fiecare rublă de capital, active, cheltuieli etc.

Rentabilitatea caracterizează raportul (nivelul) profitului față de capitalul avansat sau elementele acestuia; sursele de fonduri sau elementele acestora; suma totală a cheltuielilor curente sau elementele acestora. Indicatorii de rentabilitate reflectă valoarea profitului primit de organizație pentru fiecare rublă de capital, active, venituri, cheltuieli etc.

Calculul indicatorilor de profitabilitate

Numele indicatorului	pentru 2013	pentru 2014	Schimbare
	bază	raport
1. Rentabilitatea activelor	3.002	3.714	0.712
2. Randamentul capitalului propriu	7.388	7.067	-0.321
3. Randamentul capitalului împrumutat	5.058	7.826	2.768
4. Rentabilitatea producției	2.349	2.42	0.071
specii obișnuite activități DO5 \u003d s.2110F2 / (s.2120F2 + s.2210F2 + s.2220F2)" style="text-align:left;font-size:100%;"\u003e 5. Rentabilitatea cheltuielilor pentru activități obișnuite	0.991	1.106	0.115
6. Rentabilitatea costurilor totale	0.981	1.1	0.119

Suma veniturilor primite de organizație, atribuită fiecărei ruble de investiții în activele sale, a crescut cu 0,712 ruble. și s-a ridicat la 371,4 copeici pe rublă din fondurile primite.

Încasările de venit atribuibile fiecărei ruble din fondurile atrase au crescut cu 2.768 de ruble în perioada de raportare, adică. la nivelul de 782,6 copeici pe rublă de fonduri împrumutate.

Suma veniturilor primite de organizație, atribuită fiecărei ruble a costului mărfurilor vândute (costurile de producție) a crescut și s-a ridicat la 2,42 ruble.

Suma veniturilor primite de organizație, atribuibilă fiecărei ruble din suma totală a cheltuielilor pentru activități obișnuite (costul de producție și vânzări) a crescut și sa ridicat la 1.106 ruble.

Nivelul veniturilor atribuibile fiecărei ruble din cheltuielile totale ale organizației în perioada de raportare a crescut la 1,1 ruble.

Astfel, în perioada de studiu se constată o creștere a aproape tuturor ratelor de rentabilitate, ceea ce indică o creștere a eficienței utilizării fondurilor strânse pentru activități financiare și economice.

Calculul indicatorilor cheie de profitabilitate

Numele indicatorului	pentru 2013	pentru 2014	Schimbare
	bază	raport
Rentabilitatea economică
7. Rentabilitatea totală a activelor	-0.057	0.336	0.393
capital de lucruР2 = s.2400Ф2/((s.1100Ф1[n]+s.1100Ф1[k])/2)" style="text-align:left;font-size:100%;">8. Eficiența non- capital de lucru	-0.195	1.036	1.231
9. Rentabilitatea capitalului de lucru	-0.062	0.355	0.417
Rentabilitatea financiară
10. Randamentul capitalului propriu	-0.116	0.503	0.619
11. Rentabilitatea capitalului investit	-0.106	0.478	0.584
12. Rentabilitatea capitalului permanent	-0.061	0.653	0.714
13. Rentabilitatea investiției	-0.066	0.468	0.714
14. Randamentul capitalului împrumutat	-0.041	0.707	0.748
Rentabilitatea producției și vânzărilor
15. Rentabilitatea producției și vânzării cheltuielilor pentru activități obișnuite	-0.009	0.106	0.115
16. Rentabilitatea costurilor totale	-0.015	0.077	0.092
17. Rentabilitatea producţiei	-0.02	0.232	0.252
18. Rentabilitatea vânzărilor	-0.009	0.096	0.105
19. Rentabilitatea producției brute	0.574	0.587	0.013

Rentabilitatea activelor totale caracterizează eficiența utilizării tuturor proprietăților întreprinderii. O creștere de 39,3% indică o cerere în creștere pentru bunuri și o acumulare de active, ceea ce este pozitiv.

Rentabilitatea capitalului nerulant caracterizează eficacitatea utilizării activelor imobilizate ale organizației, determinând cât de mult corespunde valoarea totală a activelor imobilizate disponibile cu amploarea activității organizației. Eficiența utilizării capitalului necirculant a crescut cu 123,1%, ceea ce poate indica atât o încărcare completă de echipamente, cât și absența rezervelor, cât și un grad semnificativ de învechire fizică și uzuală a echipamentelor de producție învechite.

Rentabilitatea capitalului de lucru reflectă eficiența capitalului de lucru al organizației. Acesta determină câte ruble de profit se încadrează pe o rublă investită active circulante. Rata de profitabilitate a capitalului de lucru în perioada de raportare a crescut cu 41,7 și a constituit 35,5%, ceea ce indică o creștere a eficienței utilizării capitalului de lucru și o scădere a probabilității de creanțe îndoielnice și neperformante, o scădere a gradului de risc comercial. .

Din punctul de vedere al acţionarilor, cea mai importantă evaluare a eficacităţii investiţiei este prezenţa profitului asupra capitalului investit. Indicatorul profitului asupra capitalului investit de acționari (proprietari) se numește randamentul capitalului propriu. LA perioadă de raportare randamentul capitalului propriu a crescut cu 61,9 puncte, i.е. rentabilitatea investiției proprietarilor a crescut, ceea ce a sporit atractivitatea investițională a acestei întreprinderi.

Rentabilitatea capitalului investit (ROI) caracterizează eficiența activităților de exploatare și investiții ale companiei; arată cât de competent lucrează managerii cu datoria și capital propriu. Creșterea acestor indicatori indică o politică țintită a întreprinderii care vizează îmbunătățirea eficienței utilizării capitalului.

Rentabilitatea capitalului permanent reflectă eficiența utilizării capitalului investit în activitățile companiei pe care le desfășoară termen lung. Există o creștere a acestui indicator cu 71,4%, ceea ce este, fără îndoială, un rezultat pozitiv.

Rentabilitatea capitalului împrumutat reflectă valoarea profitului atribuită fiecărei ruble de fonduri împrumutate. În perioada de raportare, randamentul capitalului împrumutat este la nivelul de 70,7%.

Rentabilitatea cheltuielilor pentru activități obișnuite reflectă valoarea profitului din vânzări atribuită fiecărei ruble din suma totală a cheltuielilor pentru activități obișnuite (costul de producție și vânzări). În perioada de raportare, profitul din fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea de produse a fost de 10,6%, ceea ce este cu 11,5 puncte mai mare decât în ​​aceeași perioadă a anului trecut. Deci eficienta activitati de productie(rentabilitatea costurilor) a crescut.

Rentabilitatea cheltuielilor totale este suma profitului net primit de organizație pentru perioada analizată, atribuibilă fiecărei ruble din totalul cheltuielilor. Recuperarea costurilor a crescut cu 9,2 copeici de profit net pe rublă din costurile totale.

Rentabilitatea producției este valoarea profitului atribuită fiecărei ruble din costul mărfurilor vândute (costurile de producție). Există o creștere a rentabilității producției.

Rentabilitatea vânzărilor caracterizează eficiența activitate antreprenorială: cât profit are compania din rubla vânzărilor. Marja brută reflectă valoarea profitului brut atribuită fiecărei ruble din venitul din vânzări. La evaluarea valorilor acestor indicatori, trebuie avut în vedere faptul că dinamica raportului dintre venituri și cheltuieli depinde nu numai de eficiența utilizării resurselor, ci și de principiile contabilității aplicate la întreprindere. este un rezultat pozitiv.

Ponderea profitului brut în venituri a crescut cu 1,3% și a constituit 58,7%.

În plus, puteți analiza dinamica indicatorilor de rentabilitate calculati ca raport dintre profitul net (profit înainte de impozitare) pentru anumită perioadă la cea exprimată în bani lichizi volumul vânzărilor pentru aceeași perioadă.

Profitul (P) este rezultatul financiar și economic final al întreprinderii, care este diferența dintre prețul produselor și costul acestuia. Dacă luăm în considerare etapa finală a vânzărilor de produse (RP) de către o întreprindere, atunci profitul este diferența dintre veniturile din RP și costul acestuia.

Cu alte cuvinte, profitul caracterizează venitul net primit în sfera producției materiale. Profitul total (brut) este rezumat din subspeciile sale: profit din vânzarea produselor comercializabile; profituri din vânzarea altor produse și servicii; profituri din vânzarea mijloacelor fixe și a altor proprietăți; profit din venituri și cheltuieli neexploatare.

Există trei metode principale de calculare a profiturilor: metoda numărării directe; metoda analitica; metoda de calcul combinata.

Metoda de numărare directă este utilizată în întreprinderile cu o gamă mică de produse. În acest caz, profitul este definit ca diferența dintre încasările din vânzarea produselor (fără TVA și accize) și costul total al acestuia. Calculul se efectuează după formula:

Unde B este producția de produse comercializabile în perioada planificată (indicator natural); P - prețul unei unități de producție (net de TVA și accize); C este costul total al unei unități de producție.

Metoda analitică este de obicei utilizată cu o gamă semnificativă de produse. În același timp, profitul este calculat pentru toate produsele comparabile în ansamblu prin efectuarea următoarelor etape de lucru:

Calculul profitabilității de bază (rezultatul împărțirii profitului așteptat pentru perioada de raportare la costul total al produselor comerciale pentru aceeași perioadă);

Determinarea volumului de produse comercializabile în perioada de planificare la costul anului de raportare și a profitului per produse comercializabile bazată pe rentabilitatea de bază;

Evaluarea impactului asupra profitului planificat al anumitor factori (modificări de prețuri, sortiment, îmbunătățirea calității produsului).

Pe baza rezultatelor calculelor din etapele de mai sus, se determină profitul din vânzarea produselor comercializabile.

Pe lângă profitul din vânzarea de produse comercializabile, profitul din vânzarea altor produse și servicii, active fixe și alte proprietăți, veniturile și cheltuielile neexploatare planificate sunt în mod necesar luate în considerare.

Metoda de calcul combinată este o combinație de elemente ale celor două metode anterioare. De exemplu, metoda contului direct evaluează costul produselor comercializabile în prețurile anului planificat și la cost, în timp ce evaluarea impactului asupra profitului planificat din factorii de modificare a costului, modificări ale prețurilor și sortimentului și îmbunătățirea produsului. calitatea se realizează prin metoda analitică.

Calculul profitului impozabil (estimat) se efectuează în următoarea secvență. În primul rând, se determină profitul total (brut), luând în considerare profitul din toate activitățile economice ale întreprinderii. Partea sa principală este primită din vânzarea produselor comercializabile prin deducerea din încasările din vânzarea produselor la prețuri curente (fără TVA și accize) a costurilor de producție și vânzare a produselor comercializabile.

Profitul brut include profitul din vânzarea altor produse și servicii de natură necomercială (terenuri agricole auxiliare, auto și alte ferme care se află în bilanțul întreprinderii). Include, de asemenea, venituri și cheltuieli neoperaționale care nu au legătură directă cu producția și vânzarea produselor, profiturile (sau pierderile) din vânzarea mijloacelor fixe și a altor proprietăți.

Calculat conform procedurii stabilite, profitul total (brut) constituie baza de determinare a profitului impozabil. Profitul brut trebuie ajustat în timpul procesului de distribuție, după care întreprinderea plătește impozit pe venit.

După deducerea impozitelor în conformitate cu legislația în vigoare, așa-numitul profit net rămâne la dispoziția întreprinderii, care este utilizat de aceasta în mod independent pentru a-și finanța activitățile de producție și economice, zonele sociale și culturale, nevoile caritabile și alte scopuri economice. Din profitul net se plătesc amenzi în cazul nerespectării de către întreprindere a cerințelor de mediu, a normelor și regulilor sanitare, precum și a altor penalități. Întreprinderea însăși determină procedura de distribuire a profitului net între diverse fonduri (dezvoltare, acumulare, consum, stimulente materiale, rezervă) și alăturarea profitului reportat la capitalul autorizat.

Putem spune că valoarea profitului caracterizează în esență efectul economic, iar eficiența întreprinderii este estimată prin rentabilitatea acesteia. Acesta din urmă, care caracterizează rentabilitatea sau eficiența economică a activităților de producție și economice ale întreprinderii, reflectă rezultatele finale ale acestei activități.

Rentabilitatea este un indicator general care caracterizează competitivitatea unei întreprinderi industriale (construcții de mașini) datorită faptului că, pentru toate valorile profitului primit, rentabilitatea (P) este cea care oferă cea mai completă evaluare a producției sale și activitati economice in acest sens.

Această evaluare a eficienței producției la întreprindere se realizează prin compararea veniturilor din producție și a costurilor acesteia. Prin urmare, profitabilitatea este definită ca raportul dintre profit (P) și activele de producție ale întreprinderii sau costul de producție.

Rentabilitatea globală a producției (P este determinată de formula

, unde sunt OF și OS costul mediu anual major active de producțieși, respectiv, capital de lucru normalizat.

Rentabilitatea produsului (P se calculează după cum urmează:

unde P real și S - volumul produselor vândute și, respectiv, costul total al acestuia.

Dacă P oferă o evaluare generalizată a nivelului de rentabilitate al unei întreprinderi, atunci indicatorul P ar trebui utilizat pentru calcule analitice la fermă, control asupra profitabilității sau nerentabilității unor tipuri specifice de produse.

Există alți indicatori de evaluare a profitabilității într-o întreprindere care sunt utilizați în practică.

De exemplu, profitabilitatea vânzării (cifra de afaceri) este determinată de raportul dintre profitul din vânzarea produselor și veniturile din vânzare (calculat și ca procent). Acest indicator vă permite să estimați ce procent din profit primește compania din fiecare rublă a vânzărilor de produse.

Rentabilitatea activelor (capitalului) este definită ca raportul dintre profit și totalul activelor. Randamentul capitalului propriu (Р ck poate fi calculat folosind formula

Ultimul indicator caracterizează profitul, care cade pe 1 rublă. capitaluri proprii după plata dobânzii la împrumut și impozite.

Astfel, rentabilitatea evaluează eficiența activităților de producție și economice ale întreprinderii, caracterizează nivelul rentabilității costurilor și gradul de utilizare a resurselor.

Calculul indicatorilor de rentabilitate se bazează pe coeficienți care caracterizează raportul dintre profit și fondurile cheltuite, veniturile din vânzări sau activele (capitalul) întreprinderii. Varietatea indicatorilor de profitabilitate determină căutarea alternativă a modalităților de creștere a acesteia într-o economie reală.

Creșterea profitabilității indică o creștere a eficienței producției și activităților economice ale întreprinderii, o creștere a profitului primit de aceasta, precum și o creștere relativă a veniturilor întreprinderii pentru fiecare rublă de costuri.

Principala sursă de creștere a profitabilității la o întreprindere de construcție de mașini ar trebui considerată o reducere a costurilor de producție și, în consecință, o reducere a costului de producție, care se realizează practic prin creșterea eficienței utilizării mijloacelor fixe, economisirea resurselor materiale, creșterea productivitatea muncii, modernizarea producției, îmbunătățirea organizării și managementului întregului complex economic de producție al întreprinderii (inclusiv infrastructura acesteia).

Profitul și rentabilitatea întreprinderii. (specialist)

Venitul net în cadrul întreprinderii ia forma profitului. Profitul este o formă transformată de plusvaloare și acționează ca un exces al venitului față de cheltuieli. distinge între întreg (profit contabil), net (minus impozitul și% pentru un împrumut), profit contabil (diferența dintre venituri și costuri contabile), echivalentul. profit (diferența dintre venituri și toate costurile). Profitul se întâmplă: din activitatea principală, din activitatea secundară și neexploatare. Profitul producătorului = preț (factor de piață) – cost (factor de producție). Cinci opțiuni pentru influențarea factorului de piață: preț sub cost, autosuficiență, profit parțial, profit total, profit în exces. Raportul dintre profit și costurile de producție este rata rentabilității (rentabilitatea).

Grafic: curba costului total și curba prețului mediu.

Evaluarea eficacității companiei poate fi efectuată prin diferite metode. În cele mai multe cazuri, indicatori de profitabilitate și de profit sunt utilizați în acest scop. „Jongleria” pricepută cu aceste categorii vă permite să înfrumusețați serios realitatea sau, dimpotrivă, să exagerați organizarea.

Cum să distingem ce date de indicator și categorie reflectă mai corect performanța?

Ce este profitul și profitabilitatea

Rentabilitatea - relativă indicator economic, demonstrând nivelul de eficiență al întreprinderii. Se calculează printr-o valoare și un raport diferit al profitului (cantitatea vânzărilor de produse, activele fixe ale întreprinderii, numărul de personal etc.). Acest indicator vă permite să evaluați eficacitatea managementului și a activității organizației în ansamblu.

Într-un sens general, profitabilitatea este înțeleasă doar ca raportul dintre profit și venit.

Profitul este un indicator economic complet, determinat prin deducere

costuri din venituri. Poate atât bune, care indică munca productivă a companiei, cât și negative, care indică o activitate ineficientă în anumite domenii. Profitul nu este neobișnuit brut (înainte de deduceri și impozite) și net.

Diferența dintre profit și profitabilitate

Deci, categoriile economice, neacordând atenție relației puternice, au o serie de diferențe. Rentabilitatea este o valoare relativă, iar profitul este irelativ. Acest lucru se datorează modului în care sunt calculate.

Profitul este suma primită ca urmare a deducerii costurilor din venituri. Rentabilitatea - raportul dintre un alt indicator și profit (venit, rentabilitatea activelor, efectivul, mijloacele fixe). Profitul este o valoare obiectivă, în ciuda faptului că este împărțit în net și brut.

Rentabilitatea poate fi folosită pentru a evalua diverse nuanțe ale activităților companiei.

Sursa: thedifference.ru

Diferența dintre marjă și markup. Calculul markupului minim

Salut! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Pentru a evalua corectitudinea lucrării și eficacitatea metodelor de management aplicate, puteți utiliza câțiva parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea cheltuirii resurselor la întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să se calculeze profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine indicator cheie analiza activităților unui proiect de afaceri, care ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii corect calculați pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru, atunci când stabilesc prețul serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în faza de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de profitabilitate ale unei întreprinderi în următoarele situații de producție:

• Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania îl va putea primi în perioada următoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea valorii reale de piață a companiei în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem desemna conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici, care caracterizează bine rentabilitatea muncii antreprenorului. Calculul acestuia va ajuta la înțelegerea cât de profitabilă este proiectul sau direcția aleasă.

În procesul de producție sau vânzări, sunt utilizate multe resurse:

• Munca (angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și un venit constant. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de rentabilitate poate deveni o evaluare a eficacității muncii pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, rentabilitatea unei afaceri este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a realizat profit, atunci se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care afectează profitabilitatea în grade diferite. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este afectată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursurilor de schimb au un impact uriaș.

Endogen sau intern factori de productie care au un impact puternic asupra profitabilității:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (ceea ce neapărat afectează pozitiv calitatea produselor);
• Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
• Politica generală financiară și managerială a managementului.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai adevărat și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de rentabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a veniturilor primite sub influență factori interniși se exprimă prin formule simple:

Rentabilitatea \u003d (Profit din vânzările de produse / Costul producției) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul producției) / Costul producției)) * 100%

De obicei, atunci când efectuează o astfel de analiză financiară, ei folosesc modelul său cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru unul trifactorial se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se țină cont de intensitatea muncii și de consumul de materiale, deprecierea, cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cei cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Prezintă o anumită relație: cu cât profitul și rentabilitatea activelor din activele de producție ale întreprinderii sunt mai mari, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele activității economice.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zone de producție sau tipuri de afaceri se folosesc indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii disting trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: se ia ca bază raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului caracterul adecvat și complet al utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor, a propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității întreprinderii ar trebui să fie efectuată nu numai pentru nevoi interne: aceasta piatră de hotarînaintea proiectelor mari de investiţii. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut, sau poate deveni Punct de start pentru a crește sau a reduce producția.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri, să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Acest lucru poate necesita mai mulți coeficienți, fiecare dintre care reflectă o resursă specifică:

1. ROA - rentabilitatea activelor;
2. ROM - nivelul de rentabilitate al produselor;
3. ROS - rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA - rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL - profitabilitatea personalului;
6. ROIC - rentabilitatea investiției în întreprindere;
7. ROE - randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar câteva dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, destule numere de la surse deschise– bilant si anexe la acesta, rapoarte curente de vanzari. Dacă o estimare a profitabilității estimate pentru o afacere este necesară pentru o pornire, datele sunt preluate de la analiza de marketing piața pentru produse sau servicii similare dintre cele disponibile în prezentarea generală a rapoartelor concurenților.

Calculul rentabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai generalizat indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru calculul acestuia se utilizează doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru rentabilitatea unei întreprinderi arată astfel:

P=BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilanțului. Este egal cu diferența dintre veniturile primite și cost (inclusiv costurile de organizare și management), dar înainte de impozite;
• SA - costul total al tuturor activelor curente și imobilizate, capacitatea de producțieși resurse. Este preluat din bilanț și anexe la acesta.

Calculul va necesita costul mediu anual al tuturor imobilizărilor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate avea nevoie de ajustare costurile productiei, revizuirea metodelor de management sau eficientizarea resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a profitabilității unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diverselor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele, pentru a înțelege impactul acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. Un nivel scăzut indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, iar un nivel ridicat confirmă tactica corectă de management.

Practic, rentabilitatea activelor (ROA) înseamnă pentru un economist suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat cu regularitate. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profituri sau beneficii pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P - profit pe întreaga perioadă analizată;
• A - valoarea medie pe tip de active pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai indicative și informative pentru manager. Obținerea unei valori mai putin de zero indică faptul că societatea operează în pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe se distinge separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă în care sunt implicate direct sau indirect proces de fabricație fără a modifica forma inițială. Termenul de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Aceste active principale includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Transport autoturisme si persoane;
• Instrument scump.

Calculul profitabilității mijloacelor fixe va arăta managerilor cât de eficient activitate economică proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (NP / OS) * 100%

• PE - profit net pentru o anumită perioadă;
• OS - costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru comerț întreprinderile producătoare. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează în pierdere și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, se numește ROM și se calculează prin formula:

ROM=Profit net/cost

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzării produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costul producției, ambalării și vânzării acestuia. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât va aduce, în termeni procentuali, fiecare rublă cheltuită.

Mai de înțeles pentru începători poate fi algoritmul de calcul al profitabilității produselor vândute:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanţului);
4. Indicatorul se calculează conform formulei de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a rentabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în dinamică. În orice caz, puteți efectua o analiză mai profundă a fiecărui furnizor, grup de produse sau gamă, puteți elabora baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este o altă caracteristică esențială atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Acesta arată câte procente din venitul total este reprezentat de profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, poate fi folosit tipuri diferite sosit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, linia de activitate a companiei și alți factori.

Uneori, experții se referă la profitabilitatea vânzărilor ca fiind rata rentabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea ponderii profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculată în dinamică pentru a urmări schimbările pe mai multe perioade.

LA Pe termen scurt o imagine mai interesantă poate fi dată de marja operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din Declarația de profit și pierdere, care este atașată la bilanț. Indicator nouîl ajută pe întreprinzător să înțeleagă care este cota reală a încasărilor în fiecare unitate monetară a veniturilor sale după achitarea tuturor impozitelor și taxelor.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcină. Cu cât valoarea acestui coeficient economic este mai mare, cu atât întreprinderea funcționează mai bine și cu atât câștigă mai mult proprietarul acesteia.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără calculul său, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în dinamică sau să evaluezi profitabilitatea întregii întreprinderi. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP - profit brut (calculat ca diferență între încasările primite din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B este veniturile din vânzare.

Formula folosește adesea profitul net, care reflectă mai bine starea de lucruri din întreprindere. Suma poate fi preluată din aplicație în sold.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli comerciale și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se efectuează calculul venitului total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să alegeți cu atenție intervalul de timp în funcție de sarcina de analiză financiară. Pentru a determina rezultatele când control intern calculul rentabilității profitului se efectuează în dinamică în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia pentru comparație o perioadă mai lungă.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată conformitatea rezultatelor reale și planificate, ajută la evaluarea eficienței afacerii;
• Să ținem analiza comparativa cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. Ca opțiune - creșteți vânzările, creșteți ușor prețurile sau optimizați costurile. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Una dintre cele interesante indicatori relativi este rentabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța managementului eficient resurselor de muncă. Acestea afectează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Puteți determina profitabilitatea personalului prin formula:

• PE - profitul net al întreprinderii pentru o anumită perioadă de timp;
• NS - numărul de personal de diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acesteia, este posibil să se efectueze un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau care trebuie extinse.

Nu uitați că echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare sau alți factori pot afecta profitabilitatea personalului. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze raportul cost-beneficiu pentru fiecare tip de forță de muncă pentru a evidenția zonele cele mai slabe și vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calculul regulat al acestui raport este necesar pentru ajustarea și optimizarea costurilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și industriale, calculul pragului de rentabilitate este de mare importanță. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări produse terminate), la care încasările primite vor acoperi toate costurile de producție și aducere către consumator, dar fără a lua în considerare profiturile. De fapt, pragul de profitabilitate îl ajută pe antreprenor să deducă numărul de vânzări la care compania va funcționa fără pierderi (dar fără profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că firma va primi venituri doar dacă acest prag este depășit și coeficientul crește. Este necesar să vindeți mărfuri într-o cantitate care depășește volumul obținut prin formula:

• PR - pragul (norma) de rentabilitate;
• PZ - costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm - raportul marjei brute.

Ultimul indicator este calculat preliminar conform formulei:

Kvm \u003d (V - Zpr) * 100%

• B este venitul companiei;
• Zpr - suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care afectează rata pragului de rentabilitate:

• Prețul mărfurilor pentru o unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

La cea mai mică fluctuație a valorilor acestora factori economici valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor costurilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea instalatiilor si echipamentelor majore;
• chirie;
• Toate utilitatile si platile;
• Salariile angajaților conducerii companiei;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Sunt mai ușor de analizat și controlat, pot fi urmărite în dinamică. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariul întregii forțe de muncă a întreprinderii;
• Comisioane pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
• Cheltuieli pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite în producție;
• Tarif.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității, să analizeze costurile în toate privințele.

Orice întreprindere urmărește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiecte de investiții au nevoie de asemenea de o analiză detaliată care să ajute la determinarea eficienței acestora și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre care este profitabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un proiect nou;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesara obtinerii veniturilor pe unitate de cost;
3. Metoda de calcul a eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital în proiect nou. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

GNR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul costurilor în cazul dezvoltării proiectelor în detrimentul fondurilor împrumutate, împrumuturilor sau creditelor;
• Pentru a confirma profitabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calculul norma internă rentabilitatea va da rata maximă admisibilă a dobânzii. Excesul său în munca reală va însemna că o nouă întreprindere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau al investițiilor avansate;
3. Metodologia contabilă a ratei rentabilității, care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată prin formula:

RP=(PV + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

NP - profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Decontare completă căi diferite se face nu numai înainte de elaborarea unui plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza dă rezultate care necesită seriozitate decizii de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuației acesteia. Pentru a face acest lucru, studiem indicatorul pentru perioada de raportare și perioada anterioară. De obicei, se ia anul sau trimestrul de bază, în care a existat un venit ridicat și stabil. Mai jos este o comparație a celor doi coeficienți în dinamică.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de o modificare a prețului sau a costului de vânzare, de o creștere a costurilor sau de costul materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de bunuri, activitatea, defecțiunile sau timpul de nefuncționare. Rezolvarea problemei modului de creștere a profitabilității și, este necesar să se utilizeze diferite căi cresterea profitului:

1. Pentru a îmbunătăți calitatea unui produs sau serviciu, ambalajul acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Poate că, pentru prima dată, acest lucru va necesita investiții serioase, dar în viitor se va plăti mai mult decât economisind resurse, reducând cantitatea de materii prime sau la un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor lor, ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică de marketing activă pentru proiectul dvs. de afaceri, atrageți bine personalului de conducere. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
4. În diferite moduri pentru a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să fie în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a obține un rezultat pozitiv stabil și pentru a menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.