Rentabilitatea veniturilor este...

Rentabilitatea veniturilor este indicator financiar, care caracterizează ponderea profitului în veniturile firmei. Acest raport arată ce procent din venit este profit. Astfel, cunoscând indicatorul rentabilității veniturilor, puteți determina care ar trebui să fie venitul pentru a asigura rata de profit necesară. Pentru a calcula acest indicator, trebuie să împărțiți profitul net la veniturile companiei și să îl înmulțiți cu 100%.

Formula de rentabilitate a veniturilor:

(Profit net/venit)*100%

Uneori, profitul brut este folosit în calcule în loc de profitul net.

Investocks explică „rentabilitatea veniturilor”

Acest indicator este unul dintre cele de bază pentru realizarea analiză financiarăîntreprinderilor. Marja de venit a unei afaceri este comparată cu profitabilitatea medie a industriei pentru a identifica potențialele probleme. De exemplu, dacă profitabilitatea medie a industriei este de 20%, iar întreprinderea analizată are o rentabilitate a veniturilor de numai 5%, atunci aceasta indică în mod clar posibile probleme cu costurile sau alte costuri. Atunci când costurile sunt excesiv de mari, nivelul de profitabilitate al veniturilor scade de obicei. Nivelul de profitabilitate poate determina cu ce succes managementul companiei gestionează procesul de conversie a intrărilor sau a resurselor disponibile în venituri.

SA „Arsenal” (EXEMPLU)

de la 01.01.2015

Rentabilitatea și profitabilitatea sunt indicatori ai eficienței unei organizații.

Rentabilitatea caracterizează raportul (nivelul) venitului față de capitalul avansat sau elementele acestuia; sursele de fonduri sau elementele acestora; suma totală a cheltuielilor curente sau elementele acestora. Indicatorul de profitabilitate indică câte ruble de venit a primit organizația pentru fiecare rublă de capital, active, cheltuieli etc.

Rentabilitatea caracterizează raportul (nivelul) profitului față de capitalul avansat sau elementele acestuia; sursele de fonduri sau elementele acestora; suma totală a cheltuielilor curente sau elementele acestora. Indicatorii de rentabilitate reflectă valoarea profitului primit de organizație pentru fiecare rublă de capital, active, venituri, cheltuieli etc.

Calculul indicatorilor de rentabilitate

Numele indicatorului	pentru 2013	pentru 2014	Schimbare
	bază	raport
1. Rentabilitatea activelor	3.002	3.714	0.712
2. Randamentul capitalului propriu	7.388	7.067	-0.321
3. Rentabilitatea capitalului datoriei	5.058	7.826	2.768
4. Rentabilitatea producției	2.349	2.42	0.071
tipuri comune activități DO5 = s.2110F2/(s.2120F2+s.2210F2+s.2220F2)" style="text-align:left;font-size:100%;">5. Rentabilitatea cheltuielilor pentru activități obișnuite	0.991	1.106	0.115
6. Rentabilitatea totală a cheltuielilor	0.981	1.1	0.119

Suma veniturilor primite de organizație pentru fiecare rublă investită în activele sale a crescut cu 0,712 ruble. și s-a ridicat la 371,4 copeici pe rublă de fonduri primite.

Veniturile pentru fiecare rublă de fonduri strânse în perioada de raportare au crescut cu 2.768 de ruble, adică. la nivelul de 782,6 copeici pe rublă de fonduri împrumutate.

Suma veniturilor primite de organizație pe fiecare rublă a costului produselor vândute (cheltuieli de producție) a crescut și s-a ridicat la 2,42 ruble.

Suma veniturilor primite de organizație pentru fiecare rublă a cheltuielilor totale pentru activități obișnuite (costul de producție și vânzări) a crescut și a fost de 1.106 ruble.

Nivelul veniturilor pe fiecare rublă a cheltuielilor totale ale organizației în perioada de raportare a crescut la 1,1 ruble.

Astfel, în perioada studiată s-a înregistrat o creștere a aproape tuturor ratelor de rentabilitate, ceea ce indică o creștere a eficienței utilizării fondurilor strânse pentru desfășurarea activităților financiare și economice.

Calculul principalilor indicatori de rentabilitate

Numele indicatorului	pentru 2013	pentru 2014	Schimbare
	bază	raport
Rentabilitatea economică
7. Rentabilitatea totală a activelor	-0.057	0.336	0.393
capital de lucruР2 = с.2400Ф2/((с.1100Ф1[н]+с.1100Ф1[к])/2)" style="text-align:left;font-size:100%;">8. Eficiența non- capital de lucru	-0.195	1.036	1.231
9. Rentabilitatea capitalului de lucru	-0.062	0.355	0.417
Rentabilitatea financiară
10. Randamentul capitalului propriu	-0.116	0.503	0.619
11. Rentabilitatea capitalului investit	-0.106	0.478	0.584
12. Rentabilitatea capitalului permanent	-0.061	0.653	0.714
13. Rentabilitatea investiției	-0.066	0.468	0.714
14. Rentabilitatea capitalului de datorie	-0.041	0.707	0.748
Rentabilitatea producției și vânzărilor
15. Rentabilitatea producției și vânzărilor de cheltuieli pentru activități obișnuite	-0.009	0.106	0.115
16. Rentabilitatea cheltuielilor totale	-0.015	0.077	0.092
17. Rentabilitatea producţiei	-0.02	0.232	0.252
18. Rentabilitatea vânzărilor	-0.009	0.096	0.105
19. Rentabilitatea producției brute	0.574	0.587	0.013

Rentabilitatea totală a activelor caracterizează eficiența utilizării tuturor proprietăților întreprinderii. O creștere a indicatorului cu 39,3% indică o cerere în creștere de bunuri și acumularea de active, ceea ce este pozitiv.

Rentabilitatea capitalului nerulant caracterizează eficiența utilizării mijloacelor fixe ale organizației, determinând cât de bine corespunde volumul total al activelor fixe disponibile cu amploarea afacerii organizației. Eficiența utilizării capitalului nerulant a crescut cu 123,1%, ceea ce poate indica atât utilizarea completă a echipamentelor, cât și lipsa rezervelor, precum și un grad semnificativ de uzură fizică și morală a echipamentelor de producție învechite.

Rentabilitatea capitalului de lucru reflectă eficiența utilizării capitalului de lucru al organizației. Acesta determină câte ruble de profit se încadrează pe o rublă investită active circulante. Rata rentabilității fondului de lucru în perioada de raportare a crescut cu 41,7 și a constituit 35,5%, ceea ce indică o creștere a eficienței utilizării capitalului de lucru și o scădere a probabilității de a crea creanțe îndoielnice și neperformante, precum și o scădere a gradului comercial. risc.

Din punctul de vedere al acționarilor, cea mai importantă evaluare a eficacității unei investiții este disponibilitatea rentabilității capitalului investit. Indicatorul profitului asupra capitalului investit de acționari (proprietari) se numește randamentul capitalului propriu. ÎN perioadă de raportare randamentul capitalului propriu a crescut cu 61,9 puncte, i.e. rentabilitatea investiției proprietarilor a crescut, ceea ce a sporit atractivitatea investițională a acestei întreprinderi.

Rentabilitatea capitalului investit (rentabilitatea investiției) caracterizează eficiența activităților de exploatare și investiții ale companiei; arată cât de competent lucrează managerii cu datoria și cu capital propriu. O creștere a acestor indicatori indică o politică țintită a întreprinderii care vizează creșterea eficienței utilizării capitalului.

Rentabilitatea capitalului permanent reflectă eficiența utilizării capitalului investit în activitățile companiei la termen lung. Există o creștere a acestui indicator cu 71,4%, ceea ce este, fără îndoială, un rezultat pozitiv.

Rentabilitatea capitalului datoriei reflectă suma profitului pe rublă a fondurilor împrumutate. În perioada de raportare, randamentul capitalului de datorie a fost la nivelul de 70,7%.

Rentabilitatea cheltuielilor pentru activități obișnuite reflectă valoarea profitului din vânzări per fiecare rublă a cheltuielilor totale pentru activitățile obișnuite (costul de producție și vânzări). În perioada de raportare, profitul din fiecare rublă cheltuită pentru producția și vânzarea de produse a fost de 10,6%, ceea ce este cu 11,5 puncte mai mare decât în ​​aceeași perioadă a anului trecut. Astfel, eficiența activitati de productie(recuperarea costurilor) a crescut.

Rentabilitatea cheltuielilor totale este suma profitului net primit de organizație pentru perioada analizată, pentru fiecare rublă a cheltuielilor totale. Recuperarea costurilor a crescut cu 9,2 copeici de profit net pe rublă din costurile totale.

Rentabilitatea producției este valoarea profitului pe fiecare rublă a costului produselor vândute (cheltuieli de producție). Există o creștere a rentabilității producției.

Rentabilitatea vânzărilor caracterizează eficiența activitate antreprenorială: cât profit are întreprinderea din vânzările de ruble. Rentabilitatea brută reflectă valoarea profitului brut pe fiecare rublă din venitul din vânzări. La evaluarea valorilor acestor indicatori, trebuie avut în vedere faptul că dinamica raportului dintre venituri și cheltuieli depinde nu numai de eficiența utilizării resurselor, ci și de principiile contabile aplicate în întreprindere. în cazul analizat, se constată o creștere a indicatorului de rentabilitate a vânzărilor cu 10,5%, ceea ce, fără îndoială, este un rezultat pozitiv.

Ponderea profitului brut în venituri a crescut cu 1,3% și a constituit 58,7%.

În plus, puteți analiza dinamica indicatorilor de profitabilitate, calculată ca raportul dintre profitul net (profit înainte de impozitare) pentru anumită perioadă a exprimat în bani gheata volumul vânzărilor pentru aceeași perioadă.

Profitul (P) este rezultatul financiar și economic final al activităților întreprinderii, reprezentând diferența dintre prețul produsului și costul acestuia. Dacă luăm în considerare etapa finală a vânzărilor de produse (RP) de către o întreprindere, atunci profitul este diferența dintre veniturile din RP și costul acestuia.

Cu alte cuvinte, profitul caracterizează venitul net primit în sfera producției materiale. Profitul total (brut) se însumează din subtipurile sale: profit din vânzarea produselor comerciale; profituri din vânzările altor produse și servicii; profituri din vânzarea mijloacelor fixe și a altor proprietăți; profit din venituri și cheltuieli neexploatare.

Există trei metode principale de calculare a profitului: metoda numărării directe; metoda analitica; metoda de calcul combinata.

Metoda de numărare directă este utilizată în întreprinderile cu o gamă mică de produse. În acest caz, profitul este definit ca diferența dintre veniturile din vânzările de produse (mai puțin TVA și accize) și costul total al acestuia. Calculul se efectuează după formula:

Unde B este producția de produse comerciale în perioada planificată (indicator natural); P – preț unitar (mai puțin TVA și accize); C este costul total pe unitatea de producție.

Metoda analitică este utilizată de obicei pentru o gamă largă de produse. În acest caz, profitul este calculat pentru toate produsele comparabile în ansamblu prin efectuarea următoarelor etape de lucru:

Calculul profitabilității de bază (rezultatul împărțirii profitului așteptat pentru perioada de raportare la costul total al produselor comercializabile pentru aceeași perioadă);

Determinarea volumului de produse comercializabile în perioada de planificare la costul anului de raportare și a profitului pe produsele comercializabile pe baza profitabilității de bază;

Evaluarea impactului anumitor factori asupra profitului planificat (modificări ale prețurilor, sortimentului, îmbunătățirea calității produselor).

Pe baza rezultatelor calculelor din etapele de mai sus, se determină profitul din vânzarea produselor comercializabile.

Pe lângă profitul din vânzarea de produse comercializabile, profitul din vânzarea altor produse și servicii, active fixe și alte proprietăți, trebuie luate în considerare veniturile și cheltuielile neexploatare planificate.

Metoda de calcul combinată este o combinație de elemente ale celor două metode anterioare. De exemplu, metoda de numărare directă evaluează costul produselor comercializabile în prețurile anului planificat și la cost, în timp ce impactul asupra profitului planificat al factorilor de modificare a costurilor, modificări ale prețurilor și sortimentului și îmbunătățirea calității produsului este evaluat folosind metoda analitică.

Calculul profitului impozabil (estimat) se efectuează în următoarea secvență. În primul rând, se determină profitul total (brut), luând în considerare profitul din toate activitățile economice ale întreprinderii. Cea mai mare parte a acestuia este obținută din vânzarea produselor comerciale prin deducerea din veniturile din vânzarea produselor la prețuri curente (fără TVA și accize) a costurilor de producție și vânzare a produselor comerciale.

Profitul brut include profitul din vânzarea altor produse și servicii non-marfa (terenuri agricole auxiliare, automobile și alte ferme care se află în bilanţul întreprinderii). Include, de asemenea, venituri și cheltuieli neoperaționale care nu sunt direct legate de producția și vânzarea de produse, profitul (sau pierderile) din vânzarea mijloacelor fixe și alte proprietăți.

Profitul total (brut) calculat conform procedurii stabilite constituie baza de determinare a profitului impozabil. Profitul brut trebuie ajustat în timpul procesului de distribuție, după care afacerea plătește impozit pe venit.

După deducerea impozitelor în conformitate cu legislația în vigoare, întreprinderea rămâne la dispoziție așa-numita profit net, pe care îl folosește în mod independent pentru a-și finanța producția și activitățile economice, zonele socio-culturale, nevoile caritabile și alte scopuri economice. Din profitul net se plătesc amenzi în cazul nerespectării de către întreprindere a cerințelor de mediu, a normelor și regulilor sanitare și a altor penalități. Întreprinderea însăși determină procedura de distribuire a profitului net între diverse fonduri (dezvoltare, acumulare, consum, stimulente materiale, rezervă) și adăugarea profitului reportat la capitalul autorizat.

Putem spune că valoarea profitului caracterizează în esență efectul economic, iar eficiența întreprinderii este evaluată prin rentabilitatea acesteia. Acesta din urmă, care caracterizează rentabilitatea sau eficiența economică a activităților de producție și economice ale unei întreprinderi, reflectă rezultatele finale ale acestor activități.

Rentabilitatea este un indicator general care caracterizează competitivitatea unei întreprinderi industriale (construcții de mașini) datorită faptului că, pentru toate valorile profitului primit, rentabilitatea (P) este cea care oferă cea mai completă evaluare a producției și economice a acesteia. activitati in acest sens.

Această evaluare a eficienței producției la o întreprindere se realizează prin compararea veniturilor din producție și a cheltuielilor pentru aceasta. Prin urmare, profitabilitatea este definită ca raportul dintre profit (P) și activele de producție ale întreprinderii sau costul de producție.

Rentabilitatea globală a producției (P este determinată de formula

, unde OF și OS – costul mediu anual principal active de producțieși, respectiv, capital de lucru standardizat.

Rentabilitatea produsului (P se calculează după cum urmează:

unde P real și C – volum produsele vânduteși, respectiv, costul total al acestuia.

Dacă P oferă o evaluare generală a nivelului de rentabilitate al unei întreprinderi, atunci indicatorul P este recomandabil să fie utilizat pentru calcule analitice la fermă și pentru monitorizarea profitabilității sau nerentabilității anumitor tipuri de produse.

Există alți indicatori de evaluare a profitabilității într-o întreprindere care sunt utilizați în practică.

De exemplu, profitabilitatea vânzărilor (cifra de afaceri) este determinată de raportul dintre profitul din vânzările de produse și veniturile din vânzări (calculat și ca procent). Acest indicator vă permite să estimați ce procent din profit primește întreprinderea din fiecare rublă a vânzărilor de produse.

Rentabilitatea activelor (capitalului) este definită ca raportul dintre profit și totalul activelor. Indicatorul randamentului capitalului propriu (R ck poate fi calculat folosind formula

Ultimul indicator caracterizează profitul care cade pe 1 rublă. capitaluri proprii după plata dobânzii la împrumut și impozite.

Astfel, rentabilitatea evaluează eficiența activităților de producție și economice ale unei întreprinderi, caracterizează nivelul rentabilității costurilor și gradul de utilizare a resurselor.

Calculele indicatorilor de rentabilitate se bazează pe coeficienți care caracterizează raportul dintre profit și fonduri cheltuite, veniturile din vânzări sau activele (capitalul) întreprinderii. Varietatea indicatorilor de profitabilitate determină alternativitatea căutării modalităților de creștere a acesteia într-o economie reală.

O creștere a profitabilității indică o creștere a eficienței producției și activităților economice ale întreprinderii, o creștere a profitului pe care îl primește, precum și o creștere relativă a venitului întreprinderii pentru fiecare rublă de costuri.

Principala sursă de creștere a profitabilității la o întreprindere de construcție de mașini ar trebui considerată o reducere a costurilor de producție și, în consecință, o reducere a costurilor de producție, care se realizează practic prin creșterea eficienței utilizării mijloacelor fixe, economisirea resurselor materiale, creșterea productivității muncii. , modernizarea producției, îmbunătățirea organizării și managementului întregului complex economic de producție al întreprinderii (inclusiv infrastructura acesteia).

Profitul și rentabilitatea întreprinderii. (specialist)

Venitul net în cadrul unei întreprinderi ia forma profitului. profitul este o formă transformată de plusvaloare și acționează ca excesul venitului față de cheltuieli. distinge între integral (profitul bilanţier), net (minus impozitul şi dobânda la credit), profitul contabil (diferenţa dintre venituri şi costurile contabile), echivalentul. profit (diferența dintre venituri și toate costurile). Profitul poate fi: din activități primare, din activități secundare și nefuncționale. Profitul producătorului = preț (factor de piață) – cost (factor de producție). Cinci opțiuni pentru influențarea factorului de piață: preț sub cost, autosuficiență, profit parțial, profit total, profit în exces. Raportul dintre profit și costurile de producție este rata profitului (rentabilitatea).

Grafic: curba costului total și curba prețului mediu.

Evaluarea performanței unei companii poate fi efectuată folosind diferite metode. În cele mai multe cazuri, indicatori de profitabilitate și profit sunt utilizați în acest scop. „Jongleria” pricepută a acestor categorii permite să înfrumusețezi serios realitatea sau, dimpotrivă, să exagerezi organizarea.

Cum să distingem ce indicatori și categorii de date reflectă mai exact eficiența muncii?

Ce este profitul și profitabilitatea

Rentabilitatea – relativă indicator economic, demonstrând nivelul de eficiență al întreprinderii. Se calculează folosind o altă valoare și un raport al profitului (cantitatea vânzărilor de produse, mijloacele fixe ale întreprinderii, numărul de personal etc.). Acest indicator vă permite să evaluați eficacitatea managementului și a activității organizației în ansamblu.

Într-un sens general, profitabilitatea se referă la raportul dintre profit și venit.

Profitul este un indicator economic complet determinat prin deducere

costuri din venituri. Poate fi fie bun, indicând munca productivă a companiei, fie negativ, ceea ce indică activitate ineficientă în anumite domenii. Profitul este adesea brut (înainte de deduceri și impozite) și net.

Diferența dintre profit și profitabilitate

Astfel, categoriile economice, în ciuda conexiunii puternice, au o serie de diferențe. Există profitabilitate mărime relativă, iar profitul este irelevant. Acest lucru se datorează modului în care sunt numărate.

Profitul este suma obținută prin deducerea costurilor din venituri. Rentabilitatea este raportul dintre un alt indicator și profit (venit, rentabilitatea activelor, numărul de personal, mijloacele fixe). Profitul este o valoare obiectivă, în ciuda faptului că este împărțit în net și brut.

Rentabilitatea poate fi folosită pentru a evalua diferite nuanțe ale activităților unei companii.

Sursa: thedifference.ru

Diferența dintre marjă și marcaj. Calculul markupului minim

Buna ziua! Astăzi vom vorbi despre profitabilitate, ce este și cum să o calculăm. menite să realizeze profit. Funcționarea corectă și eficacitatea metodelor de management utilizate pot fi evaluate folosind anumiți parametri. Una dintre cele mai optime și mai informative este rentabilitatea întreprinderii. Pentru orice antreprenor, înțelegerea acestui indicator economic este o oportunitate de a evalua corectitudinea consumului de resurse în întreprindere și de a ajusta acțiunile ulterioare în toate direcțiile.

De ce să calculăm profitabilitatea

În multe cazuri, profitabilitatea financiară a unei întreprinderi devine indicator cheie analiza activităților unui proiect de afaceri, care ajută la înțelegerea cât de bine plătesc fondurile investite în acesta. Indicatorii calculați corect pentru mai mulți factori și articole sunt utilizați de întreprinzător pentru stabilirea prețurilor serviciilor sau bunurilor, pentru analiza generală în stadiul de lucru. Ele sunt calculate procentual sau utilizate sub forma unui coeficient numeric: cu cât numărul este mai mare, cu atât profitabilitatea întreprinderii este mai mare.

În plus, este necesar să se calculeze ratele de rentabilitate a întreprinderii în următoarele situații de producție:

• Pentru a prognoza posibilul profit pe care compania îl poate primi în perioada următoare;
• Pentru analiza comparativă cu concurenții de pe piață;
• Pentru a justifica investiții mari de investiții, ajutând un potențial participant la tranzacție să determine rentabilitatea proiectată a unui proiect viitor;
• La determinarea valorii reale de piață a unei companii în timpul pregătirii înainte de vânzare.

Calculul indicatorilor este adesea folosit la împrumuturi, obținerea de împrumuturi sau participarea la proiecte comune, dezvoltarea de noi tipuri de produse.

Rentabilitatea întreprinderii

Renunțând la terminologia științifică, putem defini conceptul:

Rentabilitatea întreprinderii ca unul dintre principalii indicatori economici care caracterizează bine rentabilitatea muncii unui antreprenor. Calculul acestuia vă va ajuta să înțelegeți cât de profitabil este proiectul sau direcția aleasă.

Multe resurse sunt utilizate în procesul de producție sau de vânzare:

• Forța de muncă (lucrători angajați, personal);
• Economic;
• Financiar;
• Natural.

Funcționarea lor rațională și corectă ar trebui să aducă profit și venituri constante. Pentru multe întreprinderi, analiza indicatorilor de profitabilitate poate deveni o evaluare a eficienței operaționale pentru o anumită perioadă de timp (de control).

Cu cuvinte simple, profitabilitatea afacerii este raportul dintre costurile procesului de producție și profitul rezultat. Dacă după o perioadă (trimestru sau an) un proiect de afaceri a produs profit, atunci acesta se numește profitabil și benefic pentru proprietar.

Pentru a efectua calcule corecte și a prezice indicatorii în activitățile viitoare, este necesar să cunoașteți și să înțelegeți factorii care influențează profitabilitatea în diferite grade. Experții le împart în exogene și endogene.

Printre cele exogene se numără:

• Politica fiscală în stat;
• Condiții generale de vânzare a pieței;
• Localizarea geografică a întreprinderii;
• Nivelul concurenței pe piață;
• Caracteristici ale situației politice din țară.

În multe situații, profitabilitatea și rentabilitatea unei întreprinderi este influențată de localizarea sa geografică, apropierea de sursele de materii prime sau de clienții consumatori. Situația de pe piața de valori și fluctuațiile cursului de schimb au un impact uriaș.

Endogen sau intern factori de producţie, care afectează foarte mult profitabilitatea:

• Condiții bune de muncă pentru personalul de orice nivel (care are în mod necesar un efect pozitiv asupra calității produsului);
• Eficiența politicii de logistică și marketing a companiei;
• financiare generale și politica de management manuale.

Luarea în considerare a acestor subtilități ajută un economist cu experiență să facă nivelul de profitabilitate cât mai precis și realist posibil.

Analiza factorială a profitabilității întreprinderii

Pentru a determina gradul de influență a oricăror factori asupra nivelului de profitabilitate a întregului proiect, economiștii efectuează o analiză factorială specială. Ajută la determinarea sumei exacte a venitului primit sub influență factori interniși se exprimă prin formule simple:

Rentabilitatea = (Profit din vânzări de produse / Cost de producție) * 100%

Rentabilitatea = ((Prețul produsului - Costul produsului) / Costul produsului)) * 100%

De obicei, atunci când se efectuează o astfel de analiză financiară, se utilizează un model cu trei sau cinci factori. Cantitatea se referă la numărul de factori utilizați în procesul de numărare:

• Pentru factorul cu trei factori se iau profitabilitatea produselor fabricate, indicatorul intensității capitalului și cifra de afaceri a mijloacelor fixe;
• Pentru cei cinci factori, este necesar să se ia în considerare intensitatea muncii și a materialului, deprecierea și cifra de afaceri a tuturor tipurilor de capital.

Calculul factorilor se bazează pe împărțirea tuturor formulelor și indicatorilor în cantitativi și calitativi, care ajută la studierea dezvoltării companiei din diferite unghiuri. Ea arată o anumită relație: cu cât profitul și productivitatea capitalului din activele de producție ale unei întreprinderi sunt mai mari, cu atât profitabilitatea acesteia este mai mare. Îi arată managerului relația dintre standarde și rezultatele afacerii.

Tipuri de profitabilitate

În diverse zone de producție sau tipuri de afaceri, sunt utilizați indicatori specifici ai profitabilității întreprinderii. Economiștii identifică trei grupuri semnificative care sunt folosite aproape peste tot:

1. Rentabilitatea produselor sau serviciilor: baza este raportul dintre profitul net primit din proiect (sau direcția în producție) și costurile cheltuite pentru acesta. Poate fi calculat atât pentru întreaga întreprindere, cât și pentru un anumit produs;
2. Rentabilitatea întregii întreprinderi: acest grup include mulți indicatori care ajută la caracterizarea întregii întreprinderi în ansamblu. Este folosit pentru a analiza un proiect de lucru de către potențiali investitori sau proprietari;
3. Rentabilitatea activelor: un grup destul de mare de diverși indicatori care arată antreprenorului fezabilitatea și completitudinea utilizării unei anumite resurse. Acestea vă permit să determinați raționalitatea utilizării împrumuturilor, a propriilor investiții financiare sau a altor active importante.

Analiza profitabilității unei întreprinderi ar trebui efectuată nu numai pentru nevoi interne: ea etapa importantaînaintea proiectelor majore de investiţii. Poate fi solicitat la acordarea unui împrumut, sau poate deveni Punct de start pentru a mări sau reduce producția.

O imagine reală completă a stării de fapt la întreprindere poate fi obținută prin calcularea și analiza mai multor indicatori. Acest lucru vă va permite să vedeți situația din diferite unghiuri și să înțelegeți motivul scăderii (sau creșterii) cheltuielilor pentru orice articole. Pentru a face acest lucru, este posibil să aveți nevoie de mai mulți coeficienți, fiecare dintre care va reflecta o anumită resursă:

1. ROA – rentabilitatea activelor;
2. ROM – nivelul de profitabilitate al produsului;
3. ROS – rentabilitatea vânzărilor;
4. ROFA – rentabilitatea mijloacelor fixe;
5. ROL – profitabilitatea personalului;
6. ROIC – rentabilitatea investiției într-o întreprindere;
7. ROE – randamentul capitalului propriu.

Acestea sunt doar un mic număr dintre cele mai comune cote. Pentru a le calcula, numerele de la surse deschise– bilant si anexele acestuia, rapoarte curente de vanzari. Dacă este necesară o evaluare estimată a profitabilității unei afaceri pentru lansare, datele sunt preluate din analiza de marketing piață pentru produse sau servicii similare, din rapoartele concurenților disponibile într-o prezentare generală.

Calculul profitabilității întreprinderii

Cel mai mare și mai general indicator este nivelul de profitabilitate al întreprinderii. Pentru a-l calcula, se folosește doar documentația contabilă și statistică pentru o anumită perioadă. Într-o versiune mai simplificată, formula pentru profitabilitatea întreprinderii arată astfel:

P= BP/SA*100%

• P este principala rentabilitate a întreprinderii;
• BP este un indicator al profitului bilantului. Este egală cu diferența dintre veniturile primite și costul (inclusiv costurile organizaționale și de management), dar înainte de scăderea impozitelor;
• CA – valoarea totală a tuturor activelor curente și imobilizate, capacitatea de producțieși resurse. Este preluat din bilanțul contabil și anexele acestuia.

Pentru calcul, veți avea nevoie de costul mediu anual al tuturor activelor corporale, a căror amortizare este utilizată la formarea prețului de vânzare pentru servicii sau bunuri.

Dacă evaluarea rentabilității întreprinderii este scăzută, atunci trebuie luate anumite măsuri de management pentru a îmbunătăți situația. Poate avea nevoie de ajustare costurile productiei, revizuirea metodelor de management sau eficiența resurselor.

Cum se calculează rentabilitatea activelor

O analiză completă a indicatorilor de rentabilitate ai unei întreprinderi este imposibilă fără calcularea eficienței utilizării diferitelor active. Aceasta este următoarea etapă importantă, care ajută la evaluarea cât de complet sunt utilizate toate activele și la înțelegerea impactului acestora asupra profitului. Când evaluați acest indicator, acordați atenție nivelului său. O valoare scăzută indică faptul că capitalul și alte active nu funcționează suficient, în timp ce o valoare ridicată confirmă tactica corectă de management.

În practică, indicatorul rentabilității activelor (ROA) pentru un economist înseamnă suma de bani care cade pe o unitate de active. Cu cuvinte simple, arată rentabilitatea financiară a unui proiect de afaceri. Calculul pentru toate tipurile de active trebuie efectuat în mod regulat. Acest lucru va ajuta la identificarea în timp util a unui obiect care nu aduce profit sau beneficiu pentru a-l vinde, închiria sau moderniza.

În sursele economice, formula de calcul a rentabilității activelor arată astfel:

• P – profit pe întreaga perioadă analizată;
• A este valoarea medie pe tip de activ pentru același timp.

Acest coeficient este unul dintre cele trei cele mai revelatoare și mai informative pentru un manager. Obținerea de valoare mai putin de zero indică faptul că întreprinderea operează în pierdere.

Rentabilitatea mijloacelor fixe

La calcularea activelor, raportul de rentabilitate al mijloacelor fixe este identificat separat. Acestea includ diverse mijloace de muncă în care sunt implicate direct sau indirect proces de producție fără a modifica forma originală. Perioada de utilizare a acestora trebuie să depășească un an, iar valoarea deprecierii este inclusă în costul serviciilor sau produselor. Astfel de mijloace de bază includ:

• Orice clădiri și structuri în care se află ateliere, birouri, laboratoare sau depozite;
• Echipamente;
• Vehicule grele și încărcătoare;
• Mobilier de birou și de lucru;
• Autoturisme și transport persoane;
• Instrument scump.

Calcularea profitabilității activelor fixe va arăta managerilor cât de eficient activitate economică proiect de afaceri și este determinată de formula:

R = (PR/OS) * 100%

• PE – profit net pentru o anumită perioadă;
• OS – costul mijloacelor fixe.

Acest indicator economic este foarte important pentru comerț întreprinderile producătoare. Oferă o idee despre ponderea profitului care cade pe o rublă de active fixe investite.

Coeficientul depinde direct de profitabilitate și nu trebuie să fie mai mic de zero: aceasta înseamnă că compania operează cu pierderi și își folosește activele fixe în mod irațional.

Rentabilitatea produselor vândute

Acest indicator nu este mai puțin important pentru determinarea nivelului de profitabilitate și succes al companiei. În practica economică internațională, este desemnat ca ROM și se calculează folosind formula:

ROM=Profit/cost net

Coeficientul rezultat ajută la determinarea eficienței vânzărilor produselor fabricate. De fapt, acesta este raportul dintre veniturile din vânzări și costurile de producție, ambalare și vânzare. Pentru un economist, indicatorul demonstrează clar cât de mult va aduce fiecare rublă cheltuită în termeni procentuali.

Algoritmul pentru calcularea profitabilității produselor vândute poate fi mai ușor de înțeles pentru începători:

1. Se determină perioada în care este necesară analizarea indicatorului (de la o lună la un an întreg);
2. Suma totală a profitului din vânzări se calculează prin însumarea tuturor veniturilor din vânzarea de servicii, produse sau bunuri;
3. Se determină profitul net (conform bilanțului);
4. Indicatorul este calculat folosind formula de mai sus.

O analiză bună va include o comparație a profitabilității produselor vândute pe mai multe perioade. Acest lucru va ajuta la determinarea scăderii sau creșterii veniturilor companiei în timp. În orice caz, puteți efectua o analiză mai aprofundată a fiecărui furnizor, grup de produse sau sortiment și puteți lucra prin baza de clienți.

Rentabilitatea vânzărilor

Marja sau rentabilitatea vânzărilor este un alt aspect important atunci când stabiliți prețul unui produs sau serviciu. Arată ce procent din venitul total provine din profitul întreprinderii.

Există o formulă care ajută la calcularea acestui tip de indicator:

ROS= (Profit/Venit) x 100%

Ca bază de calcul, poate fi folosit tipuri diferite sosit. Valorile sunt specifice și variază în funcție de gama de produse, activitatea companiei și alți factori.

Uneori, experții numesc randamentul vânzărilor rata profitabilității. Acest lucru se datorează capacității de a arăta ponderea profitului în veniturile totale din vânzări. De asemenea, este calculată în timp pentru a urmări modificările pe mai multe perioade.

ÎN Pe termen scurt o imagine mai interesantă poate fi dată de rentabilitatea operațională a vânzărilor, care poate fi calculată cu ușurință folosind formula:

Rentabilitatea operațională a vânzărilor = (Profit înainte de impozitare / Venituri) x 100%

Toți indicatorii pentru calculele din această formulă sunt preluați din „Declarația de profit și pierdere”, care este atașată la bilanț. Indicator nouîl ajută pe antreprenor să înțeleagă ce cotă reală din venit este conținută în fiecare unitate monetară a venitului său după ce a plătit toate impozitele și taxele.

Astfel de indicatori pot fi calculați pentru o întreprindere mică, un departament sau o întreagă industrie, în funcție de sarcina la îndemână. Cu cât este mai mare valoarea acestui coeficient economic, cu atât întreprinderea are performanțe mai bune și mai mult profit primește proprietarul ei.

Acesta este unul dintre cei mai informativi indicatori care ajută la determinarea cât de profitabil este un proiect de afaceri. Fără a-l calcula, este imposibil să întocmești un plan de afaceri, să urmărești costurile în timp sau să evaluezi profitabilitatea întreprinderii în ansamblu. Poate fi calculat folosind formula:

R=VP/V, Unde:

• VP – profit brut (calculat ca diferență între venitul primit din vânzarea de bunuri sau servicii și cost);
• B – încasări din vânzare.

Formula folosește adesea un indicator de profit net, care reflectă mai bine starea de fapt la întreprindere. Suma poate fi preluată din anexa bilanţului.

Profitul net nu mai include impozitul pe venit, diverse cheltuieli de vânzare și cheltuieli generale. Include costurile curente de exploatare, diverse penalități și împrumuturi plătite. Pentru a-l determina, se calculează venitul total care a fost primit din vânzarea de servicii sau bunuri (inclusiv reduceri). Toate cheltuielile întreprinderii sunt deduse din aceasta.

Este necesar să selectați cu atenție perioada de timp în funcție de sarcina analizei financiare. Pentru a determina rezultatele când control intern Calculele de rentabilitate sunt efectuate în timp în mod regulat (lunar sau trimestrial). Dacă scopul este obținerea unei investiții sau a unui împrumut, se ia o perioadă mai lungă pentru comparație.

Obținerea raportului de rentabilitate oferă o mulțime de informații pentru personalul de conducere al întreprinderii:

• Arată corespondența dintre rezultatele reale și cele planificate, ajută la evaluarea performanței afacerii;
• Vă permite să conduceți analiza comparativa cu rezultatele altor companii concurente de pe piață.

Dacă indicatorul este scăzut, antreprenorul trebuie să se gândească la îmbunătățirea acestuia. Acest lucru poate fi realizat prin creșterea sumei veniturilor primite. O alternativă este creșterea vânzărilor, creșterea ușoară a prețurilor sau optimizarea costurilor. Ar trebui să începeți cu mici inovații, observând dinamica modificărilor coeficientului.

Rentabilitatea personalului

Un indicator relativ interesant este profitabilitatea personalului. Aproape toate întreprinderile, indiferent de forma lor de proprietate, au luat în considerare de multă vreme importanța managementului eficient resurselor de muncă. Ele influențează toate domeniile de producție. Pentru a face acest lucru, este necesar să se monitorizeze numărul de personal, nivelul lor de pregătire și abilități și să se îmbunătățească calificările individuale ale angajaților.

Rentabilitatea personalului poate fi determinată folosind formula:

• PE – profitul net al întreprinderii pe o anumită perioadă de timp;
• CH – numărul de angajați la diferite niveluri.

Pe lângă această formulă, economiștii cu experiență folosesc altele mai informative:

1. Calculați raportul dintre toate costurile de personal și profitul net;
2. Rentabilitatea personală a unui angajat, care este determinată prin împărțirea costurilor asociate acestuia la cota din profit adusă bugetului întreprinderii.

Un astfel de calcul complet și detaliat va ajuta la determinarea productivității muncii. Pe baza acestuia, puteți efectua un fel de diagnosticare a locurilor de muncă care pot fi reduse sau trebuie extinse.

Nu uitați că profitabilitatea personalului poate fi afectată de echipamentele de calitate scăzută sau vechi, timpul de nefuncționare a acestuia sau de alți factori. Acest lucru poate reduce performanța și poate genera costuri suplimentare.

Una dintre metodele neplăcute, dar uneori necesare este adesea reducerea numărului de angajați. Economiștii trebuie să calculeze profitabilitatea fiecărui tip de personal pentru a evidenția zonele cele mai slabe și mai vulnerabile.

Pentru întreprinderile mici, calcularea regulată a acestui coeficient este necesară pentru ajustarea și optimizarea cheltuielilor acestora. Cu o echipă mică, este mai ușor să efectuați calcule, astfel încât rezultatul poate fi mai complet și mai precis.

Pragul de rentabilitate

Pentru multe întreprinderi comerciale și de producție, calcularea pragului de rentabilitate este de mare importanță. Înseamnă volumul minim de vânzări (sau vânzări produse terminate), în care veniturile încasate vor acoperi toate costurile de producție și livrare către consumator, dar fără a ține cont de profit. De fapt, pragul de rentabilitate îl ajută pe întreprinzător să determine numărul de vânzări la care întreprinderea va funcționa fără pierderi (dar nu va face profit).

În multe surse economice, acest indicator important poate fi găsit sub denumirea de „punct de prag de rentabilitate” sau „punct critic”. Înseamnă că întreprinderea va primi venituri numai dacă depășește acest prag și crește coeficientul. Este necesar să vindeți mărfuri în cantități care depășesc volumul obținut conform formulei:

• PR – pragul (norma) de rentabilitate;
• FZ – costuri fixe pentru vânzări și producție;
• Kvm – coeficientul marjei brute.

Ultimul indicator este precalculat folosind formula:

Kvm=(V – Zpr)*100%

• B – venitul întreprinderii;
• Zpr – suma tuturor costurilor variabile.

Principalii factori care influențează raportul pragului de rentabilitate:

• Pretul produsului pe unitate;
• Costuri variabile și fixe în toate etapele producției și vânzării acestui produs (serviciu).

La cea mai mică fluctuație a valorilor acestora factori economici valoarea indicatorului se modifică și în sus sau în jos. De o importanță deosebită este analiza tuturor cheltuielilor, pe care economiștii le împart în fixe și variabile. Primele includ:

• Amortizarea mijloacelor fixe și echipamentelor;
• Chirie;
• Toate costurile și plățile cu utilitățile;
• Salariile angajaților din conducerea întreprinderii;
• Costuri administrative pentru întreținerea acestora.

Ele sunt mai ușor de analizat și controlat și pot fi monitorizate în timp. Costurile variabile devin mai „imprevizibile”:

• Salariile întregii forțe de muncă a întreprinderii;
• Taxe pentru deservirea conturilor, creditelor sau transferurilor;
• Costuri pentru achiziționarea de materii prime și componente (mai ales atunci când cursurile de schimb fluctuează);
• Plata resurselor energetice cheltuite în producție;
• Tarif.

Dacă o companie dorește să rămână constant profitabilă, conducerea ei trebuie să controleze rata rentabilității și să analizeze cheltuielile pentru toate articolele.

Orice întreprindere se străduiește să dezvolte și să crească capacitatea, să deschidă noi domenii de activitate. Proiecte de investiții necesită, de asemenea, o analiză detaliată care ajută la determinarea eficienței acestora și la ajustarea investițiilor. În practica internă, mai des sunt utilizate mai multe metode de calcul de bază, dând o idee despre care este profitabilitatea unui proiect:

1. Metodologia de calcul a valorii actuale nete: ajută la determinarea profitului net dintr-un proiect nou;
2. Metodologia de calcul a indicelui de rentabilitate: necesar pentru a genera venituri pe unitatea de cost;
3. Metodă de calcul al eficienței marginale a capitalului (rata internă de rentabilitate). Este utilizat pentru a determina nivelul maxim posibil al cheltuielilor de capital în proiect nou. Rata internă de rentabilitate este cel mai adesea calculată folosind formula:

INR = (valoarea netă curentă / valoarea investiției inițiale curente) * 100%

Cel mai adesea, astfel de calcule sunt folosite de economiști în anumite scopuri:

• Dacă este necesar, determinați nivelul cheltuielilor în cazul dezvoltării unui proiect folosind fonduri strânse, împrumuturi sau credite;
• Pentru a dovedi rentabilitatea și a documenta beneficiile proiectului.

Dacă există împrumuturi bancare, calcul norma internă rentabilitatea va da rata maximă admisibilă a dobânzii. Depășirea acesteia în munca reală va însemna că noua întreprindere sau direcție va fi neprofitabilă.

1. Metodologia de calcul a rentabilității investiției;
2. O metodă modificată mai precisă pentru calcularea ratei interne de rentabilitate, pentru calculul căreia se ia costul mediu ponderat al capitalului sau investiției avansate;
3. O tehnică contabilă a ratei rentabilității care este utilizată pentru proiecte pe termen scurt. În acest caz, profitabilitatea va fi calculată folosind formula:

RP=(PE + amortizare/valoarea investiției în proiect) * 100%

PE – profit net dintr-un nou proiect de afaceri.

Plata integrala căi diferite se face nu numai înainte de elaborarea unui plan de afaceri, ci și în timpul funcționării unității. Acesta este un set necesar de formule pe care proprietarii și potențialii investitori le folosesc atunci când încearcă să evalueze posibilele beneficii.

Modalități de creștere a profitabilității întreprinderii

Uneori, analiza produce rezultate care necesită serioase decizii de management. Pentru a determina cum să creșteți profitabilitatea, este necesar să înțelegeți motivele fluctuațiilor acesteia. Pentru a face acest lucru, este studiat indicatorul pentru perioadele de raportare și anterioare. De obicei, anul de bază este ultimul an sau trimestrul în care au existat venituri mari și stabile. Ceea ce urmează este o comparație a celor doi coeficienți în timp.

Indicatorul de profitabilitate poate fi afectat de modificări ale prețurilor de vânzare sau ale costurilor de producție, creșteri ale costurilor sau ale costului materiilor prime de la furnizori. Prin urmare, este necesar să se acorde atenție unor factori precum fluctuațiile sezoniere ale cererii cumpărătorilor de produse, activitatea, defecțiunile sau timpul de nefuncționare. Atunci când rezolvați problema cum să creșteți profitabilitatea și, este necesar să utilizați diferite căi cresterea profitului:

1. Îmbunătățiți calitatea produselor sau serviciilor și a ambalajelor acestora. Acest lucru poate fi realizat prin modernizarea și reechiparea instalațiilor sale de producție. Acest lucru poate necesita investiții serioase la început, dar în viitor se va plăti mai mult decât economii de resurse, o reducere a cantității de materii prime sau un preț mai accesibil pentru consumator. Puteți lua în considerare opțiunea;
2. Îmbunătățiți proprietățile produselor dvs., ceea ce va ajuta la atragerea de noi consumatori și va deveni o companie mai competitivă pe piață;
3. Dezvoltați o nouă politică de marketing activă pentru proiectul dvs. de afaceri, atrageți bine personalului de conducere. Întreprinderile mari au adesea un întreg departament de marketing care se ocupă cu analiza pieței, noile promoții și găsirea unei nișe profitabile;
4. Diverse moduri de a reduce costurile pentru a concura cu o gamă similară. Acest lucru nu ar trebui să vină în detrimentul calității produsului!

Managerul trebuie să găsească un anumit echilibru între toate metodele pentru a obține un rezultat pozitiv de durată și pentru a menține indicatorii de profitabilitate ai întreprinderii la nivelul corespunzător.