Calculul punctului de amortizare pentru un proiect de companie angro. Determinarea punctului de rambursare într-un mediu de producție cu mai multe produse. Calcul pentru produse noi
Conducerea eficientă a unei afaceri presupune realizarea unui profit și acoperirea integrală a costurilor investite. Perioada de timp după care antreprenorul va returna fondurile cheltuite, ținând cont de venituri, se numește perioada de rambursare.
Descriere
Perioada de rambursare este un criteriu care reflectă timpul de rambursare al investițiilor. Rambursarea este randamentul fondurilor investite într-un proiect pe care un investitor îl va primi după un anumit timp. De exemplu, pentru a lansa un nou proiect trebuie să investiți două milioane de ruble. Venitul pentru anul va fi de un milion de ruble. Aceasta înseamnă că va fi posibilă recuperarea costurilor de implementare a proiectului în doi ani.
În funcție de zona de investiție, perioada de rambursare poate fi luată în considerare din diferite perspective:
- Investiții. Din punctul de vedere al unui proiect de investiții, aceasta este o perioadă de timp după care investitorul va putea acoperi costurile investite din profiturile primite. În caz contrar, această perioadă se numește raportul de amortizare. Arată perspectivele unui anumit proiect.
Cel mai mare interes este generat de acele proiecte a căror rată de amortizare este mai mică. Aceasta înseamnă că fondurile investite vor fi returnate proprietarului mai repede și profitul va fi primit în mai mult timp scurt. În același timp, rambursarea rapidă se caracterizează prin capacitatea de a reinvesti fonduri într-o perioadă scurtă de timp.
- Investiții de capital.În acest caz, raportul de rambursare ajută la evaluarea fezabilității investiției în îmbunătățirea echipamentelor sau a producției. Ea reflectă perioada după care economiile sau veniturile vor deveni egal cu suma fonduri cheltuite.
- Echipamente. Perioada de rambursare arată când profitul primit din echipament devine egal cu fondurile investite în achiziționarea acestuia.
Calculul indicatorului
Perioada de rambursare se calculează în următoarea secvență:
- Debitul este calculat Bani pentru proiect, luând în considerare actualizarea și determinarea perioadei de încasare a veniturilor.
- Se determină valoarea fluxului financiar. Aceasta este suma cheltuielilor pentru o anumită perioadă de timp și a încasării profitului din investiții.
- Un calcul al fluxului de numerar actualizat se face înainte de primirea primului profit.
- Se calculează perioada de rambursare.
În timpul calculelor se obține valoarea perioadei pentru care investițiile investiționale vor fi blocate. Profiturile vor începe să curgă când se încheie perioada de rambursare. Când vine vorba de alegere, ei preferă proiecte cu o perioadă mai scurtă. Acest lucru vă permite să vă recuperați investiția mai rapid.
Este recomandabil să se calculeze rata de rambursare pentru investițiile care sunt realizate folosind fonduri împrumutate pe termen lung. În acest caz, merită luat în considerare faptul că perioada de calcul ar trebui să difere de termenul împrumutului într-o măsură mai mică.
Metode de calcul
Perioada de rambursare poate fi calculată în două moduri principale:
metodă. Calculează timpul pentru acoperirea costurilor inițiale.
El este chiar primul practica financiara. Cu toate acestea, vă permite să obțineți date numai dacă sunt luate în considerare anumite caracteristici:
- analiza necesită proiecte care au aceeași durată de viață;
- costurile financiare sunt de așteptat să fie suportate o singură dată la începutul proiectului;
- se vor putea primi venituri din investiţii în părţi egale.
Într-un calcul simplu, trebuie să vă concentrați pe valoarea indicatorului de rambursare. Cu cât raportul este mai mare, cu atât riscul asociat investiției este mai mare. Dacă cifra este mai mică, atunci investiția în proiect este profitabilă și fondurile vor fi returnate pe părți într-o perioadă scurtă de timp. Metoda rămâne relevantă datorită simplității și transparenței calculului. Atunci când nu este nevoie să se studieze în profunzime problema riscului investițional, această metodă poate fi utilizată.
Dezavantajul unui calcul simplu este incapacitatea de a lua în considerare:
- modificarea constantă a valorii costurilor în numerar;
- profitabilitate din activitati financiare, care va începe să sosească atunci când este depășit punctul de rambursare.
Calcul dinamic (recontat). Această metodă de calcul este folosită mai des deoarece este mai complexă și mai precisă. Factorul actualizat presupune luarea în considerare a valorii în schimbare a banilor. Cu alte cuvinte, trebuie să țineți cont de dependența resurselor financiare de modificările ratelor dobânzilor. Prin urmare, acest coeficient va fi mai mare în comparație cu un calcul simplu. Comoditatea metodei va depinde de consistența fluxului de numerar. Dacă veniturile financiare sunt diferite ca mărime, atunci este recomandabil să folosiți grafice și tabele pentru a rezolva problema rambursării.
În unele cazuri, perioada de rambursare este calculată ținând cont de prețul activelor la lichidarea acestora. Cand vine vorba de activitati de investitii, apoi se formează activele pentru vânzarea lor ulterioară și astfel retragerea fondurilor. În timpul procesului de lichidare, procesul de rambursare a proiectului este mai rapid. Dar nu uitați că prețul de lichidare poate crește în timpul creării activului și, de asemenea, poate scădea din cauza uzurii.
Metoda Simplă
Formula perioadei de rambursare într-un mod simplu arata asa:
PP = K0 / PChsg,
Unde RR- numărul de ani de amortizare (abrevierea PP este derivată din expresia engleză „Payback Period”);
LA- valoarea investitiei;
DACĂ sg - profitul net mediu pe an.
După aplicarea formulei, rezultă că costurile proiectului vor fi acoperite după 3 ani. Dar o astfel de decizie este foarte aproximativă și nu ține cont de faptul că în perioada de implementare a proiectului, de exemplu, pot fi necesare investiții suplimentare.
În plus, putem evidenția o altă formulă simplă de calcul. Dar este corect dacă fluxul de profit vine în părți egale. Formula arată astfel:
PP = IC / P + Pstr, unde
IC– suma fondurilor la demararea proiectului;
P– fluxul mediu de fonduri care se poate aștepta a fi primit;
Pstr– timpul de la lansarea proiectului până la atingerea capacității maxime.
Reducere
Metoda de calcul actualizată este mai complicată deoarece valoarea fondurilor se modifică în timp. Prin urmare, calculul se bazează pe valoarea ratei de actualizare. Formule folosite:
Unde DDP— perioada de rambursare redusă (dinamică);
r- procent de reducere;
Lº- investitie initiala;
CF– încasări în numerar în perioada t;
n- perioada de rambursare.
Acest lucru vă va permite să vedeți clar această metodă.
Este necesar să se investească 170 de mii de ruble în proiect. Ținând cont de media de 10%, profitul real pentru fiecare an se calculează folosind tabelul.
| Perioada de timp | Venitul estimat, freacă. | Calcul | Venitul real ținând cont de reducere, frecați. |
|---|---|---|---|
| 1 an | 30 000 | 30 000 / (1+0,1) 1 | 27 272,72 |
| 2 ani | 50 000 | 50 000 / (1+0,1) 2 | 41 322,31 |
| 3 ani | 40 000 | 40 000 / (1+0,1) 3 | 30 052,39 |
| 4 ani | 60 000 | 60 000 / (1+0,1) 4 | 40 980,80 |
| 5 ani | 60 000 | 60 000 / (1+0,1) 5 | 37 255,27 |
Se pare că profitul total pentru 4 ani este de doar 139.628,22 ruble. Adică, chiar și în această perioadă, proiectul nu se va plăti singur, deoarece s-au investit 170 de mii de ruble. Dar peste 5 ani, suma profitului va fi de 176.883,49 ruble. Această cifră este deja mai mare decât investiția inițială. Apoi proiectul se va amortiza între al 4-lea și al 5-lea an de existență.
Metoda de calcul actualizată arată nivelul real al veniturilor din investiții care ar trebui vizat.
Există o formulă generală pentru perioada de rambursare a costurilor de investiție:
Unde PP- perioada de rambursare;
n– numărul de intervale de timp;
CFt– primirea fondurilor în perioada t;
Io– valoarea investițiilor inițiale în perioada 0.
Formula reflectă când vor fi furnizate profituri suficiente pentru a acoperi investiția. Acest calcul caracterizează gradul de risc financiar. Demararea unui proiect se caracterizează uneori printr-o pierdere de fonduri, astfel încât în calculele practice valoarea ieșirii de investiții este pusă în locul indicatorului Io.
Ca exemplu, luați în considerare următoarea situație. Fondurile au fost investite în valoare de 120.000 de ruble. Rentabilitatea pe an a fost distribuită după cum urmează:
- 35.000 de ruble
- 40.000 de ruble
- 42500 de ruble
- 4200 de ruble.
Profitul pentru primii trei ani va fi de 35.000 + 40.000 + 42.500 = 117.500 de ruble. Această sumă este mai mică decât costurile inițiale de 120.000 de ruble. Apoi, este necesar să se estimeze profitul timp de patru ani: 117.500 + 4.200 = 121.700 de ruble. Această cifră este deja mai mare decât ceea ce a fost investit inițial. Aceasta înseamnă că proiectul se va amortiza în 4 ani.
Pentru a calcula cu exactitate perioada, este necesar să presupunem că veniturile vin în sume egale pe întreaga perioadă a proiectului. Apoi restul se calculează astfel:
(1 - (121700 - 120000) /4200) = 0,6 ani.
Astfel, se dovedește că după 3,06 ani asta proiect de investitii se va plăti complet de la sine.
Avantaje și dezavantaje ale indicatorului
Ca oricine indicator financiar, perioada de rambursare are avantajele și dezavantajele ei. Primele includ:
- logica simplă de calcul;
- claritatea evaluării perioadei după care fondurile investite vor fi returnate.
Printre dezavantaje se numără:
- Calculul nu ține cont de venitul care a fost primit în momentul în care a fost depășit punctul de rambursare. Atunci când se analizează proiecte alternative, crește riscul de a greși în calcule.
- Pentru a evalua un portofoliu de investiții, nu este suficient să te concentrezi doar pe perioada de rambursare. Vor fi necesare calcule mai complexe.
Când vine vorba de investiții, rambursarea și perioada de timp este unul dintre indicatorii importanți. Antreprenorii ar trebui să se concentreze asupra acesteia pentru a lua decizia corectă și pentru a alege o opțiune de investiție profitabilă.
In contact cu
Scrierea unui plan de afaceri este imposibil fără a calcula pragul de rentabilitate folosind o formulă. La urma urmei, numărul rezultat este piatra de hotar după care începe profitul companiei. În articol vom arăta cum se calculează acest punct în situatii diferite si da exemple.
Despre ce vei afla:
Care este pragul de rentabilitate și cum se calculează
Sunteți gata să denumiți constantele și costuri variabile(adică cheltuieli) companiei pentru produs sau pentru implementarea acestuia? Ei bine, măcar valoarea lor aproximativă?
Dacă da, atunci puteți calcula un punct pentru companie la care încă nu există profit, dar nu mai este o pierdere. Așa-numitul prag de rentabilitate al companiei (punct de rentabilitate în engleză sau BEP). Prin depășirea acestei etape, organizația începe să obțină profit.
Managerii de magazine pot folosi formula pragului de rentabilitate pentru a determina câte unități trebuie să vândă la un anumit preț pentru a obține un profit minim.
Calculul este folosit pentru planificare, determinarea corectitudinii strategiei pentru viitor și chiar pentru a calcula motivația materială a angajaților!
Citiți mai multe despre dezvoltarea unui sistem de motivare a personalului
Pentru a determina BEP trebuie să știți:
- numărul de costuri fixe - o sumă care nu se modifică cu volumul vânzărilor (de exemplu, închirierea spațiului de vânzare cu amănuntul al unui magazin sau salariul personalului de conducere);
- dimensiunea costurilor variabile - crește sau scade și depinde de volumul vânzărilor (de exemplu, costul de producție (cumpărare) a mărfurilor);
- prețul la care este vândut un produs (serviciu).
Puteți primi rapoarte privind cheltuielile și veniturile în programul de contabilitate a mărfurilor Business.Ru. Cu rapoarte detaliate privind fluxul de numerar, veți putea face calculele necesare pentru a determina performanța afacerii dvs.
Cum se calculează pragul de rentabilitate: formule
Există mai multe formule de bază pentru calcularea pragului de rentabilitate al unei afaceri. Unul se bazează pe numărul de unități vândute, iar celălalt se bazează pe costul vânzărilor.
Pragul de rentabilitate din punct de vedere fizic: formula
Calculul arată astfel:
BEP = Costuri fixe ÷ (Pret - Costuri variabile)
Important! La calcularea pe bucăți, costurile fixe sunt indicate ca suma tuturor cheltuielilor pentru companie. În acest caz, prețul și costurile variabile sunt calculate pe unitate de produs.
Să ne uităm la componentele formulei:
- Costuri fixe. După cum sa menționat mai sus, costurile fixe nu depind de cantitatea de bunuri vândute, cum ar fi chiria pentru spațiul comercial sau spatii industriale, calculatoare și software. Costurile fixe includ, de asemenea, taxele de publicitate și costurile fixe cu forța de muncă.
- Numitorul ecuației, preț minus costurile variabile, se numește marjă de contribuție în economie.
Contribuția la marjă este diferența dintre prețul de vânzare și costurile variabile. Astfel, dacă vindeți un produs pentru 100 de ruble, iar costul materialelor și al forței de muncă este de 40 de ruble, atunci contribuția în marjă este de 60 de ruble. Aceste 60 de ruble sunt apoi folosite pentru a acoperi cheltuielile fixe. Dacă au mai rămas bani după aceasta, acesta este profitul tău net.
Deci, dacă vânzările tale sunt egale cu costurile tale fixe și variabile, ai atins pragul de rentabilitate. Este despre profit net sau o pierdere de 0 ruble. Orice vânzări dincolo de acest punct contribuie la rezultatul final.
Monitorizați-vă vânzările și gestionați inventarul folosind programul de inventariere Business.Ru. Cu acesta, puteți controla volumele vânzărilor, verificați vânzătorii, calculați profitabilitatea produselor și organizați vânzările.
Exemplu de calcul al pragului de rentabilitate
Antreprenorul Ivan are costuri fixe constând în chirie, amortizarea activelor, salariile si impozite pe proprietate. Aceste costuri fixe se ridică la până la 60.000 de ruble . El se ocupă de coaserea costumelor sportive. Costurile variabile sunt calculate ca 800 de ruble pe unitate. El plănuiește să vândă costumele cu 2.000 de ruble fiecare.
60 000 / (2000 - 800) = 50 de unități
Prin urmare, Ivan trebuie să producă și să vândă 50 de treninguri pe lună pentru a-și acoperi costurile totale fixe și variabile.
Prin urmare, cel de-al 51-lea trening vândut face profit înainte de asta, 50 de piese sunt pur și simplu prag de rentabilitate.
Formula pentru calcularea pragului de rentabilitate în termeni monetari
Indicatorul pragului de rentabilitate în termeni monetari se calculează atunci când produsul se află în diferite categorii de preț și nu are sens să se calculeze în unități.
De exemplu, dacă un magazin de cosmetice vinde lacuri de unghii cu 100 de ruble și parfumuri cu 15.000 de ruble.
Calculul pare mai complicat, deoarece trebuie să găsiți venitul marginal, apoi coeficientul (indicele).
Puteți calcula indicele pe baza prețului și a veniturilor.
Dacă luăm prețul ca bază, atunci venitul marginal este determinat de formula:
unde MR este venitul marginal;
P – preț;
AVC – costuri variabile pe unitate. bunuri.
Pentru antreprenorul Ivan din exemplul de mai sus, venitul marginal este egal cu 2000 - 800 = 1200 de ruble.
Pentru Ivan KMR= 800 / 1200 = 0,67
O altă modalitate de a calcula indicele se bazează pe venituri. Să calculăm venitul marginal folosind formula:
În acest caz:
TR – venitul companiei;
VC – costuri variabile totale.
Conform formulei KMR=MR/TR se calculează indicele venit marginal.
De exemplu, veniturile lui Ivan sunt de 100.000 de ruble, în timp ce costurile variabile sunt de 40.000 de ruble.
MR = 100.000 - 40.000 = 60.000.
KMR = 60.000 / 100.000 = 0,6
Cunoscând acest indice (coeficient), îl înlocuim în următoarea formulă pentru calcularea pragului de rentabilitate:
unde BER este pragul de rentabilitate,
FC – costuri fixe;
KMR – indicele venitului marginal.
Pentru antreprenorul Ivan BEP = 60.000 / 0,6 = 100.000 de ruble.
Uneori, calculele cu un grafic sau folosind Excel sunt folosite pentru a determina un punct.
Calcul cu grafic
Pentru claritate, pragul de rentabilitate este calculat folosind un grafic.
Trebuie să desenați axe și să desemnați unități monetare pe verticală, iar piesele pe orizontală.
Liniile de cost vor intersecta graficul venitului brut (de asemenea, o linie înclinată).
La un anumit moment, venitul brut va trece de linia costurilor variabile. Aici este pragul de rentabilitate.
Pe grafic puteți vedea și venitul prag și volumul vânzărilor prag (adică volumele care trebuie atinse pentru a primi profit cel puțin zero).
Figura - Determinarea pragului de rentabilitate pe grafic
Pragul de rentabilitate: formula în Excel
Pragul de rentabilitate este calculat în Excel prin completarea unui tabel. Vă vom prezenta formule gata făcute și un algoritm, astfel încât să puteți face calculul în cinci minute.
1. Indicăm cantitatea: trebuie să indicați costurile variabile și fixe, precum și prețurile, așa cum se face în tabelul de mai jos. În acest caz, costurile variabile trebuie notate pe unitatea de producție:
2. Mai jos intocmim un tabel in care se vor calcula costurile brute, veniturile, venitul marginal si profitul.
Dacă desenați tabele similare în aceleași celule, utilizați formule gata făcute:
- Costuri fixe $D$3;
- Costuri variabile A9*$D$4;
- Costuri brute B9+C9;
- Venituri (venituri) А9*$D$5;
- Venit marginal E9-C9;
- Profit net E9-C9-B9.
Cum să utilizați analiza pragului de rentabilitate: 5 domenii de operare
Determinarea pragului de rentabilitate nu este sfârșitul tuturor calculelor. Când strângeți cifrele, este posibil să descoperiți că trebuie să vindeți mai multe produse decât v-ați așteptat pentru a obține chiar și venituri zero.
Dacă ați calculat pragul de rentabilitate folosind o formulă atunci când elaborați un plan de afaceri, trebuie să alegeți ce trebuie făcut:
- creșterea prețurilor;
- reducere de costuri;
- face pe amândouă.
Important! Dacă ți-a venit ideea de a vinde produse unice online, trebuie să înțelegi dacă aceste produse vor avea succes pe piață. Analiza pragului de rentabilitate determină numărul de produse care trebuie vândute, dar nu există nicio garanție că acestea vor fi vândute în principiu.
Afacerile existente efectuează această analiză înainte de a lansa un nou produs sau serviciu pentru a determina dacă profiturile potențiale merită costurile de lansare.
Această analiză nu este utilă doar pentru planificarea lansării. Iată câteva modalități prin care companiile pot folosi formula pragului de rentabilitate în operațiunile și planificarea lor zilnică.
Ar trebui să creștem prețurile?
Dacă analiza arată că trebuie să vinzi un numar mare de bunuri pentru perioada dorită, atunci puteți verifica costul acestui produs pe piață. Se poate dovedi că prețul dvs. este sub nivelul pieței.
Setați prețul mediu, îl puteți micșora oricând pentru a avea o vânzare.
Puteți calcula profitabilitatea produselor, puteți analiza costul și marcajul în programul de contabilitate a mărfurilor Business.Ru. Cu acesta, puteți anticipa cu ușurință vânzările, puteți face achiziții pe baza analizei profitului, puteți efectua vânzări și puteți stabili reduceri automate.
Dacă folosiți materiale mai ieftine sau reduceți costurile cu forța de muncă
Dacă doriți să ajungeți mai repede la pragul de rentabilitate, puteți acorda atenție materialelor și costurilor cu forța de muncă. Aflați cum puteți susține nivelul dorit calitatea bunurilor și serviciilor, reducând în același timp costurile.
Cel mai simplu lucru este să-ți reducă propriul salariu pentru a ajunge rapid la pragul de rentabilitate.
De exemplu, dacă Ivan din exemplul nostru, care trebuie să vândă 50 de costume pentru a ajunge la pragul de rentabilitate, își reduce salariul cu 7 mii de ruble, atunci acest lucru va reduce cheltuielile la 53 mii de ruble pe lună.
Să înlocuim valorile în aceeași formulă:
53.000 / (2000-800) = 44.166 unități. Prin urmare, dacă salariul managerului scade, atunci este posibil să se spargă chiar și cu o cifră mai mică.
Același lucru se va întâmpla dacă Ivan folosește tricotaje mai ieftine pentru coaserea hainelor, primind costul unui articol la 600 de ruble:
60.000 / (2000-600) = 42.857 unități.
În acest fel, îți poți atinge obiectivul mai repede, fără a crește prețul.
Calcul pentru produse noi
Dacă ai de gând să alergi Produs nou, este necesară calcularea pragului de rentabilitate. Acordați atenție noilor costuri variabile și fixe, cum ar fi taxele de proiectare și promovare.
Citiți mai multe despre cum să promovați produs nou Spre piata,
Utilizarea punctului de profit zero pentru a planifica viitorul
Dacă înțelegi câți bani trebuie să câștigi pentru a ajunge la rentabilitate, este mai ușor să-ți stabilești obiective pe termen lung. De exemplu, dacă doriți să vă extindeți afacerea și să vă mutați într-o locație cu chirii mai mari și mai mult trafic, puteți determina cât mai mult aveți nevoie să vindeți pentru a vă acoperi toate costurile fixe.
Pentru a calcula motivația materială
Înțelegând cât de mult produs trebuie să vinzi și câți bani trebuie să câștigi pentru a ajunge la pragul de rentabilitate, poți planifica instrumente motivaționale. Adică, stabiliți standarde de vânzări, peste care vânzătorii primesc bonusuri suplimentare.
Un sistem transparent de motivare a angajaților poate fi instalat în programul Business.Ru. În acest fel, subordonații tăi vor înțelege cât au câștigat și pentru ce. Stabiliți planuri pentru ele, distribuiți sarcinile în funcție de importanță, urmăriți procentul de finalizare.
Exemple de calculare a pragului de rentabilitate folosind formula
Un exemplu de calcul al pragului de rentabilitate pentru un magazin
Să stabilim pragul de rentabilitate pentru magazin de hardware, care are o gamă largă de produse, așa că nu are rost să calculăm numărul de vânzări. Este necesar să se calculeze pragul de rentabilitate folosind formula în termeni monetari.
Cheltuieli fixe de magazin:
- chirie inclusiv utilitati;
- salariile personalului și managerilor;
- prime de asigurare;
- publicitate.
Costuri variabile de magazin:
- cumpărare de bunuri.
Să le punem în două tabele.
|
Cheltuieli fixe |
Cantitatea de frecare. |
Produsul este vândut cu o sumă premium, iar veniturile vor fi de 1.250.000 de ruble.
Suma marginală a venitului: 1.250.000 – 500.000 = 750.000
Raportul marjei de contribuție: 750.000 / 1.250.000 = 0,6
Se calculează pragul de rentabilitate: 270.000 / 0,6 = 450.000 de ruble.
Ce ar trebui să facă un magazin dacă pragul de rentabilitate este mai mare decât volumul vânzărilor?
Proprietar magazin mic poate încerca să-și reducă cheltuielile, dar astfel de economii pot deveni o greșeală critică de afaceri. Există șansa de a cădea într-o „spirală descendentă”.
Esența spiralei descendente este că reducerea costurilor poate afecta:
- privind calitatea serviciului (de exemplu, la reducerea poziției unui consultant de vânzări);
- asupra calității produsului în sine care este vândut (veți alege mărci mai ieftine și veți vinde la un markup mai mare).
Dacă calitatea se deteriorează, îți vei da seama că unii clienți au mers la un concurent, așa că profiturile au scăzut din nou. Dacă proprietarul magazinului reduce din nou costurile, nu se va reveni la venituri pozitive: vor fi și mai puțini clienți, iar în final omul de afaceri va pierde toți banii investiți.
Există o versiune în care a apărut conceptul de „Vinerea Neagră”. Comert cu amanuntul pentru a marca pragul de rentabilitate. Cert este că majoritatea comercianților cu amănuntul își primesc venitul principal în ultimele cinci săptămâni ale anului (pregătirea pentru Crăciunul și Anul Nou catolic). Înainte de asta, funcționează doar pentru a ajunge la rentabilitate. Profitul vă permite să faceți rezerve pentru o zi ploioasă.
Este necesar să se țină cont de salariul proprietarului atunci când se calculează pragul de rentabilitate?
Această întrebare este pusă de mulți proprietari de afaceri. Salariul proprietarului firmei trebuie luat în considerare în costuri fixe la calcularea pragului de rentabilitate, astfel că salariul va fi fix. Cât depinde de dvs. să determinați, dar ar trebui să fie mai mare decât personalul obișnuit.
Mulți proprietari de magazine ajung să eșueze pentru că:
- nu își planifică propriul salariu în primul an;
- Ei își stabilesc propriul salariu minim, mai puțin decât un casier sau curățenie.
Nu poți plăti un salariu doar dacă nu ești manager sau manager, ci te pensionezi angajând un manager extern. Cu toate acestea, acest lucru se întâmplă extrem de rar dacă vorbim de afaceri mici.
Un exemplu de calcul al pragului de rentabilitate pentru o întreprindere
Să calculăm pragul de rentabilitate pentru o întreprindere mică care produce lichid pentru spălarea geamurilor auto.
Să luăm următorii indicatori:
- cheltuieli fixe ale unei întreprinderi mici - 50.000 de ruble;
- costuri variabile pentru producția a 1 recipient de lichid (materii prime) - 50 de ruble;
- preț cu ridicata - 80 de ruble.
Găsim pragul de rentabilitate: 50.000 / (80 - 50) = 1666,6.
Astfel, compania trebuie să vândă 1.667 de unități de spălat parbriz pentru a obține profit.
Exemplu de calcul pentru o companie de catering
Pragul de rentabilitate pentru un restaurant sau cafenea ajută la determinarea facturii medii necesare și a numărului de oaspeți care trebuie serviți pe zi. Vă sfătuim să determinați acest indicator înainte de a deschide un restaurant, atunci când planificați și determinați perspectivele pieței de catering.
Citiți mai multe despre tendințele și perspectivele pieței de catering
Este necesar să se determine costurile variabile și fixe, care includ achizițiile de alimente, chiria, salariile bucătarilor, ospătarii și alți lucrători și costurile de marketing.
De exemplu, costurile fixe ale unui restaurant sunt de 150.000 de ruble, în timp ce pregătirea unui fel de mâncare (în medie) necesită mâncare în valoare de 130 de ruble. Felul de mâncare este vândut cu o sumă de 280 de ruble.
Să calculăm câte feluri de mâncare trebuie vândute pentru a ajunge la profit zero.
150.000 / (280 - 130) = 1000 bucăți pe lună. Prin urmare, trebuie să serviți 34 de oaspeți pe zi, care vor mânca câte un fel de mâncare.
Dacă trebuie să calculați nu numărul de feluri de mâncare vândute, ci controlul mediu pe zi, atunci vom determina mai întâi coeficientul de marjă.
Suma venitului marginal dintr-un fel de mâncare: 280 - 130 = 150 de ruble.
Raportul marjei de contribuție: 150 / 280 = 0,53.
Pragul de rentabilitate este calculat ca 150.000 / 0,53 = 283.018,9 ruble.
Astfel, restaurantul ar trebui să se vândă cu 283.019 ruble pe lună sau 9.434 ruble pe zi.
Astfel, dacă creșteți factura medie de la 280 de ruble la 350 pe zi (de exemplu, oferind constant o băutură), atunci restaurantul va avea nevoie de doar 27 de clienți pentru a ajunge la pragul de rentabilitate.
Exemplu de calcul pentru servicii firma de servicii
Să calculăm pragul de rentabilitate pentru o companie de servicii ai cărei indicatori principali sunt următorii:
- costul mediu al unui serviciu este de 3.000 de ruble;
- costuri fixe totale (chirie, personal, cheltuieli de birou, publicitate) – 250.000 de ruble;
- Nu există costuri variabile.
În termeni fizici, pragul de rentabilitate se calculează după cum urmează:
BEP = Costuri fixe / Cost pe serviciu = 250.000 / (3000 - 0) = 83,3. Astfel, compania de servicii trebuie să vândă cel puțin 84 de unități. servicii pe lună (adică deservesc 84 de clienți) până la pragul de rentabilitate.
Din punct de vedere valoric, pragul de rentabilitate coincide cu totalitatea costurilor fixe, deoarece firma nu are costuri variabile.
Pentru ușurință în calcul, antreprenorii sunt sfătuiți să folosească tabelele Excel, unde introduc date privind costurile variabile și fixe, precum și prețurile pe unitatea de marfă.
Pentru a calcula, trebuie să utilizați formulele:
Schimbând numerele din tabelul din coloana „Volum de producție”, determinăm câte unități va ajunge compania la pragul de rentabilitate atunci când produce (vând) câte unități.
Astfel, odată cu lansarea (vânzarea) a 12 produse, compania „a ajuns la zero”. A 13-a unitate face deja profit.
Concluzie. Se poate calcula pragul de rentabilitate căi diferite, în natură sau în unități monetare. La planificare, indicatorul ajută la determinarea dacă merită să faceți afaceri cu astfel de costuri. De asemenea, punctul de profit zero ajută la planificarea programelor motivaționale pentru asistenții de vânzări din magazine și la determinarea cât de mult trebuie mărită cecul mediu pentru un restaurant pentru a nu se închide din cauza pierderilor.
Pentru a justifica fezabilitatea creării unei întreprinderi și pentru a evalua nivelul de risc al afacerii, este recomandabil să se calculeze pragul de rentabilitate, rezerva putere financiarași perioada de returnare a fondurilor investite. Pragul de rentabilitate se calculează folosind formula:
Unde F.C.- costuri fixe totale pentru perioada;
V.C. unitate - costuri variabile pe unitatea de producție;
C ed - preţul de vânzare pe unitatea de producţie.
Costurile fixe de producție și vânzare au fost determinate în tabelul 2.13. Costurile variabile pe unitatea de producție sunt prezentate în Tabelul 2.14. Pretul este determinat in clauza 2.5.
Astfel, pentru perioada de utilizare a capacității complete, volumul critic de producție va fi:
Ilustram calculul pragului de rentabilitate cu un grafic.
Figura 2.1 - Diagrama de prag de rentabilitate
Să comentăm procedura de construire a unei diagrame de prag de rentabilitate. Programul trebuie să înceapă cu linia costurilor totale fixe. Deoarece costurile fixe nu se modifică atunci când volumul de producție se modifică în interior capacitatea de producție, atunci linia costului fix va fi paralelă cu axa X.
Costurile variabile depind de modificările volumului producției, astfel încât ecuația costului variabil direct are forma: y=VC unitati *N. Această ecuație este o ecuație care începe de la zero.
Costurile totale de producție și vânzare de produse includ costuri variabile și fixe, astfel încât ecuația arată astfel:
y=VC unitati *N+FC.
Linia veniturilor este descrisă de următoarea ecuație: y = T unitati * N.
Pragul de rentabilitate este determinat de intersecția liniei veniturilor și costurilor totale.
Marja de putere financiară este definită ca abaterea volumului vânzărilor planificat în proiectul întreprinderii de la pragul de rentabilitate (ca procent din volumul vânzărilor planificat). Marja de putere financiară va arăta limita de siguranță: cu ce procent puteți reduce vânzările fără a suferi pierderi.
Formula pentru marja de siguranță financiară în termeni fizici:
unde ZPn este marja de putere financiară în termeni fizici;
Рн - volumul vânzărilor în termeni fizici;
Tbn este pragul de rentabilitate din punct de vedere fizic.
Marja de putere financiară în perioada de dezvoltare va fi:
Marja de putere financiară în perioada de utilizare completă a capacității va fi:
Pentru a calcula perioada de rambursare a investițiilor, este necesar să se întocmească un tabel al fluxului de numerar. Anul în care fluxul net de numerar schimbă progresiv semnul „-” în semnul „+” este perioada de rentabilitate a investiției.
În studiul nostru preliminar de fezabilitate acceptăm simplificări:
Toate produsele sunt produse, vândute și plătite de către clienți într-o singură perioadă, adică în decurs de un an;
La sfârșitul perioadei de facturare, întreprinderea este lichidată, iar întreprinzătorul primește valoarea reziduală a activelor fixe și suma investită în aceasta. capital de lucru.
Încasările din vânzări de produse (venituri din vânzări), costurile și impozitele plătite sunt cuprinse în tabelul 2.15 „Calculul profitului net al întreprinderii”. Taxele de amortizare nu sunt o plată, prin urmare, în calcul, ele nu reprezintă un element al ieșirii de fonduri ale întreprinderii.
Valoarea investițiilor de capital fix este calculată în tabelul 2.6 Necesarul de fond de rulment este determinat în tabelul 2.17. Pentru perioada de dezvoltare, valoarea investiției în capital de lucru reflectate în coloana 2 din tabelul 2.17. Odată cu creșterea volumului producției în al doilea an, va fi necesară creșterea mărimii fondului de rulment, adică coloana 4 din Tabelul 2.19 arată exact creșterea necesarului de fond de rulment al întreprinderii. ÎN anii urmatori Implementarea proiectului nu necesită investiții suplimentare în capitalul de lucru, deoarece volumul producției nu se modifică și nu există planuri de creștere a capitalului de lucru.
Valoarea reziduală a întreprinderii include valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la data implementării proiectului și fondul de rulment al întreprinderii.
Calculăm valoarea reziduală a întreprinderii folosind formula:
C ost = F p. - UA + ObS (2.22)
unde C rest este valoarea reziduală a întreprinderii;
F p - costul initial al mijloacelor fixe;
A - amortizare;
OBC - costul capitalului de lucru.
Valoarea reziduală a întreprinderii va fi:
Cu repaus = 258100000 - 6 * 41709605,25 + 74600374,42 = 82442742,92 rub.
Costurile de producție și de vânzare sunt determinate ca diferență între costurile de producție anuale și sumele de amortizare acumulate. Datele inițiale sunt preluate în tabelul 2.13.
Tabelul 2.19 - Tabelul fluxurilor de numerar
|
Indicatori |
Constructie |
Dezvoltare |
Toata puterea |
||||
|
Un flux de numerar (str1 + str2) |
|||||||
|
1 Venituri din vânzările de produse |
|||||||
|
2 Valoarea reziduală a întreprinderii |
|||||||
|
B Ieșirea de numerar (str1+str2+str3+str4) |
|||||||
|
1 Investiții în active fixe (-) |
|||||||
|
2 Investiții în capital de lucru (-) |
|||||||
|
3 Costurile de producție și vânzări (costurile de producție și vânzare, excluzând sumele de amortizare) |
|||||||
|
4 Taxe (-) |
|||||||
|
B Flux de numerar net (A) - (B) |
|||||||
|
D Fluxul net de numerar pe bază de angajamente |
Perioada de rambursare este o măsură excelentă care oferă o modalitate simplificată de a calcula timpul necesar unei firme pentru a-și recupera costurile inițiale.
Formula generală de calcul al perioadei de rambursare a investițiilor:
unde T ok este perioada de rambursare a investițiilor;
n - numărul de perioade;
CF t - flux de numerar în perioada t;
I 0 - valoarea investiției inițiale în perioada zero.
Să stabilim perioada după care investiția se amortizează:
Cuantumul venitului pentru primul, al doilea și al treilea an va fi:
20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 = 240001254,32 rub.
Această sumă este mai mică decât valoarea investiției, egală cu 258.100.000 RUB.
Cuantumul venitului pentru primul, al doilea, al treilea și al patrulea an va fi:
20067477,77 + 92010558,17 + 127923218,38 + 127923218,38 = 367924472,70 rub.
Această sumă marime mai mare investiții egale cu 258.100.000 de ruble, aceasta înseamnă că rambursarea cheltuielilor inițiale va avea loc mai devreme decât după 4 ani.
Dacă presupunem că intrările de numerar sunt primite uniform pe toată perioada, atunci soldul din al patrulea an poate fi calculat.
Restul este egal cu (1 - (367924472,70 - 258100000) / 127923218,38) = 0,14 ani, prin urmare, perioada de rambursare este de 4 ani, sau mai precis 3 + 0,14 = 3,14 ani.
În ceea ce privește o astfel de sarcină de calcul precum monitorizarea nivelului de profitabilitate, rambursarea produsului atunci când se calculează folosind costuri directe (variabile) este vizibilă mai bine, deoarece nu este denaturată ca urmare a aceleiași distribuții a costurilor indirecte.
Factori care modifică punctul de rambursare a costurilor pentru unul și mai multe tipuri de produse. Metodologia de calcul al influenței acestora.
Cu toate acestea, pur și simplu primirea capitalului înapoi nu este suficient, deoarece din punct de vedere economic investitorul speră să obțină profit din fondurile pe care le-a investit. Pentru a asigura profitabilitatea economică, trebuie luați în considerare anii dincolo de punctul de recuperare. Dacă perioada de rambursare și perioada ciclului de viață coincid exact, atunci investitorul va suferi pierderi sub formă de costuri ascunse, întrucât aceleași fonduri investite în active financiare, de exemplu, în valori mobiliare, ar fi adus un randament mai mare.
În exemplul luat în considerare, pragul de rentabilitate este egal cu 366.667 mii de ruble, adică acesta este volumul vânzărilor la care profitul din acesta este zero, deoarece acest venit acoperă costuri fixe în valoare de 110.000 mii de ruble. și variabile - în valoare de 256.667 mii de ruble. (366667 - 110000, sau 366667 0,7), Prin urmare, conceptual, conceptul de prag de profitabilitate coincide cu conceptul de punct de recuperare. Dacă volumul produsele vândute va fi sub pragul de rentabilitate, va duce la o deteriorare a situatiei financiare datorita scaderii fluxului de bani in contul curent, care la randul sau va reduce lichiditatea (solvabilitatea) si poate duce la pierderi si faliment.
La calcularea metodei algebrice a volumului vânzărilor suficient pentru acoperirea costurilor, se folosesc următoarele formule. Pentru a calcula volumul vânzărilor (RP) la punctul de rambursare
Creșterea prețurilor afectează punctul de recuperare în direcția opusă. Reduce nivelul de rentabilitate. De exemplu, dacă o companie vinde produse la un preț de 13 ruble. pe unitate, T0 va fi de 15.000 de unități
Relația dintre modificările cantității de costuri variabile pe unitatea de producție și punctul de recuperare o creștere directă a acestor costuri duce la o creștere a punctului de recuperare; Dacă în exemplul luat în considerare costurile variabile pe unitatea de producție sunt de 5 ruble. în loc de 3 ruble, punctul de rambursare va fi egal cu 50.000 de unități (150.000 (8 - 5)). Direcția de influență a modificărilor costurilor fixe asupra punctului de amortizare este similară cu variabilele considerate.
Pentru a determina perspectivele și alternativele de dezvoltare, este necesar să se justifice volumul vânzărilor pentru a asigura cantitatea de profit cerută de întreprindere. Din materialul de mai sus rezultă că, în punctul de rambursare, veniturile din vânzări acoperă costurile, ceea ce înseamnă că profitul este zero. Calculul volumului necesar de vânzări în unități naturale (P) se poate face folosind formula
Pentru a determina punctul de rambursare pentru o companie, este necesar să se calculeze costurile fixe și variabile, care sunt deja determinate la calcularea costului de producție.
Costul de producție - inițial După etapele de producție - în viitor Volumul așteptat al producției comerciale Puncte de rambursare Integrare cu alte produse
Dacă venitul nu ajunge uniform, atunci rambursarea poate fi găsită prin adăugarea secvențială a veniturilor fiecărei perioade până când valoarea rezultată este egală cu valoarea inițială a investiției.
Analiza punctelor de rambursare
ANALIZA PUNCTULUI DE RAmbursare
Analiza pragului de rentabilitate
Când va fi primit primul profit În acest scop, se face o prognoză a punctului de recuperare. Punctul de rambursare este înțeles ca o stare când diferența dintre toate cheltuielile și veniturile este zero.
Dependența rezultată poate fi reprezentată diferit (Fig. 18.3). Dacă volumul vânzărilor este zero, compania primește o pierdere în valoare de costuri fixe (în exemplul nostru, 4 milioane de ruble). Cu un volum de 1000 de produse, profitul va fi de 4 milioane de ruble. Conectând aceste puncte între ele, obținem punctul de volum critic al vânzărilor pe linia X. În acest caz, punctul de rambursare (pragul de rentabilitate) va fi în jur de 500 de unități. sau 10 milioane de ruble. Același rezultat a fost obținut, doar într-un mod mai simplu.
18. Determinarea punctului de amortizare într-un mediu de producție cu mai multe produse.
Pragul de rentabilitate - o stare în care o afacere nu produce nici profit, nici pierdere. Acesta este venitul necesar pentru ca compania să înceapă să facă profit. Acesta poate fi exprimat în numărul de unități de produse care trebuie vândute pentru a acoperi costurile, după care fiecare unitate suplimentară de produse vândute va aduce profit întreprinderii.
Diferența dintre cantitatea reală de produse vândute și volumul prag de rentabilitate al vânzărilor de produse - aceasta este o zonă de siguranță (zona de profit), iar cu cât este mai mare, cu atât este mai puternică starea financiară a întreprinderii.
Volumul prag de rentabilitate al vânzărilor de produse și zona de siguranță a întreprinderii sunt indicatori fundamentali atunci când se elaborează planuri de afaceri, se justifică deciziile de management, se evaluează activitățile întreprinderilor, pe care fiecare contabil, economist și manager ar trebui să le poată determina și analiza. Pentru a calcula pragul de rentabilitate al vânzărilor și zona de siguranță a întreprinderii, folosim următoarele formule:
1. Venitul marginal= profit + costuri fixe sau venituri din vânzări de produse – costuri variabile.
MD = P+A (1)
MD = V-Zp, (2)
unde MD este venitul marginal
P – profit
B – venituri din vânzări de produse
A – costuri fixe
Salariu – costuri variabile
2. Punct de rentabilitate(pragul de rentabilitate, punctul de echilibru, volumul critic al vânzărilor) în termeni monetari = venituri din vânzări * (costuri fixe / venit marginal total).
T = V * A / MD (3)
T = A: MD / Dmd (4)
unde T este punctul de prag al volumului vânzărilor (pragul de rentabilitate, punctul de echilibru, volumul critic al vânzărilor);
Dmd este ponderea venitului marginal în veniturile din vânzările de produse.
3. Dacă înlocuim volumul maxim de vânzări de produse în termeni monetari cu volumul corespunzător de vânzări în unități fizice, putem calcula pragul de rentabilitate al volumului vânzărilor în unități naturale:
Punctul de prag de rentabilitate al volumului vânzărilor în termeni fizici = cantitatea de produse vândute în unități fizice * (costuri fixe/valoarea totală a venitului marginal).
T = K * A / MD, (5)
unde K este volumul produselor vândute în unități naturale
În plus, pentru a determina pragul de rentabilitate al volumului vânzărilor în termeni fizici, puteți utiliza în loc de suma venitului marginal rata venitului marginal in pret unitar:
Smd = MD / K, (6)
unde Smd este rata venitului marginal în prețul pe unitatea de producție.
Prin urmare MD = K * Smd. (7)
Atunci formula 5 poate fi scrisă după cum urmează:
T = A / Smd (8)
În plus, rata venitului marginal poate fi definită ca diferența dintre preț și costurile variabile specifice (vezi Formularul 1). Smd = p – b(9)
Apoi transformând formula 8 pragul de rentabilitate al volumului vânzărilor în unități naturale poate fi determinată astfel: T = A / p –b(10)
Dacă sarcina este de a determina volumul vânzărilor de produse pentru a obține o anumită sumă de profit, atunci formula va arăta astfel: K = (A + P) / (p – b) (11)
5. Pentru determinare zone de securitate Metoda analitică folosește următoarea formulă:
Zona de siguranță = (venituri din vânzări de produse – punct de prag de rentabilitate) / venituri din vânzări de produse.
ZB = (V – T) / V (12)
Formulele date arată că volumul vânzărilor prag de rentabilitate și zona de siguranță depind de cantitatea costurilor fixe și variabile, precum și de nivelul prețurilor pentru produse. Când prețurile cresc, mai puține produse trebuie vândute pentru a primi suma necesară de venit pentru a compensa costurile fixe ale întreprinderii și, invers, când nivelul prețului scade, volumul vânzărilor prag de rentabilitate crește. O creștere a variabilelor specifice și a costurilor fixe mărește pragul de rentabilitate și reduce zona de siguranță. Prin urmare, fiecare întreprindere se străduiește să reducă costurile fixe. Planul optim este cel care vă permite să reduceți ponderea costurilor fixe pe unitatea de producție, să reduceți volumul vânzărilor prag de rentabilitate și să creșteți zona de siguranță.
Împărțirea costurilor în constante și variabile și utilizarea categoriei de venit marginal vă permite nu numai să determinați volumul vânzărilor prag de rentabilitate, zona de siguranță și valoarea profitului conform datelor de raportare, ci și să preziceți nivelul acestor indicatori pentru viitorul. Atunci când se efectuează o analiză continuă a performanței, este deosebit de important să se determine volumul vânzărilor prag de rentabilitate ( volum critic de vânzări, punct de echilibru, punct de rambursare, prag de rentabilitate, punct mort, prag de profitabilitate ) , ceea ce înseamnă volumul produselor, veniturile din vânzarea cărora vor acoperi exact costurile totale ale producției și vânzării sale, asigurând astfel profit zero. În acest caz, o unitate de producție produsă peste acest volum va genera profit. De un interes deosebit este studiul rezerva de stabilitate financiara(zona de siguranță) a unei întreprinderi agricole, care este înțeleasă ca volumul vânzărilor de produse care asigură întreprinderii o anumită stabilitate a poziției sale financiare. Marja de stabilitate financiară a unei întreprinderi este diferența dintre volumul real și pragul de rentabilitate al vânzărilor.
Astfel, indicatorii de mai sus sunt cei mai semnificativi atunci când se realizează analiza curentă a activităților agricole
| " |
Căutare
Vă putem anunța despre articole noi,