Lichidarea alternativă a SRL. Apocalipsa „lichidarii alternative a persoanelor juridice Subiect lichidare electronica alternativa

Lichidarea societatii- o procedură care vizează încetarea activității unei persoane juridice. Principala diferență față de reorganizare este faptul că aici drepturile și obligațiile organizației nu pot fi transferate către alte entități. Lichidarea alternativă a SRL- o metodă mai „flexibilă” de închidere, realizată în mai multe moduri:

• Prin vânzare.
• Prin reorganizare prin fuziune de companii.
• Printr-o schimbare de conducere.

Lichidarea alternativă a unei companii este bună din cauza simplității sale de organizare și a legalității absolute. Care sunt caracteristicile fiecărui tip de astfel de închidere de companie? Care sunt riscurile posibile? Ce să ia în considerare?

Lichidarea Alternative SRL: vânzare

Această opțiune este tipică pentru situațiile în care este necesară lichidarea unei companii într-o perioadă scurtă de timp și evitarea unui control fiscal la fața locului. Avantajul metodei este de mare viteză rezolvarea problemei. În medie, procesul de lichidare prin vânzare nu durează mai mult de 14 zile. Costurile totale în cazul atragerii de specialiști sunt la nivelul de 8-9 mii de ruble.

Algoritmul arată astfel:

• Participanții vechi și noi semnează un acord.
• Documentul de cumpărare și vânzare executat este certificat de notar.
• O cerere este trimisă autorităților de înregistrare cu o solicitare de a face ajustări corespunzătoare la Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Principalele caracteristici ale lichidării alternative a unui SRL prin vânzare:

• Nu este nevoie de o inspecție la fața locului de către Serviciul Federal de Taxe.
• Nu sunt create comitete de lichidare.
• Nu există publicații în mass-media.
• Nu este nevoie de a satisface nevoile creditorilor.

Avantajul unei astfel de lichidări este că societatea continuă să funcționeze. Rămâne în registrul unificat de stat, iar obligațiile de împrumut rămân în vigoare (precum și datorii la contribuții sau plăți de impozite). De aceea, în cazul vânzării unei organizații, creditorii au dreptul de a formula pretenții împotriva fostei conduceri.

Lichidarea unei firme prin fuziune

O altă modalitate este reorganizarea întreprinderii, în urma căreia drepturile și obligațiile sunt transferate unei alte companii. În acest caz, structura lichidată încetează să mai existe. Întregul proces de închidere a unui SRL (spre deosebire de metoda anterioară) durează mai mult - până la 90 de zile. Acest lucru se datorează necesității depunerii unei notificări despre începerea procesului către structurile de înregistrare. De asemenea, trebuie făcute următoarele:

• Informații despre începerea reorganizării au fost publicate de două ori în mass-media.
• A fost întocmit un act privind transferul actelor către noii manageri.
• Au fost aduse modificări registrului unificat de stat.

După finalizarea lichidării alternative, compania „imite” de pe lista Registrului unificat de stat al persoanelor juridice.

Lichidare alternativă prin schimbarea conducerii

În acest caz, participanții SRL se adună și numesc un nou director. Managerul nou selectat își asumă toate riscurile asociate activităților companiei. După numire, el depune cereri de numire la Serviciul Fiscal Federal, precum și procesul-verbal al ședinței (trebuie să fie semnat de toate SRL-urile). În plus, după schimbarea managerului, toată documentația privind cooperarea cu băncile este reedită. Procesul alternativ de închidere a LLC este acum considerat finalizat.

Recent, Codul Penal al Federației Ruse a fost completat cu un nou articol:

Dar oamenii noștri de afaceri cu o vastă experiență în „deschiderea și închiderea companiilor” acum fie nu știu acest lucru, fie nu își dau seama de noul pericol care se ascunde în spatele unei simple modificări la o valoare nominală - individualși acționează conform binecunoscutei abordări „contopite și uitate”.

Anterior, totul era simplu - au adus compania pentru lichidare, l-au înlocuit pe fondator și director cu un investitor nominalizat fără adăpost și gata, nu era nicio responsabilitate, deoarece el era „responsabil pentru tot” noul director. Totul a fost „rulat”, ceea ce înseamnă că totul va fi la fel acum. Ieftin din punct de vedere al banilor, rapid din punct de vedere al timpului, aceiași regizori.

Acum, odată cu apariția articolelor 173.1, 173.2, situația s-a schimbat. Există deja practică și convingeri. Dar cel mai interesant lucru se va întâmpla în continuare, când directorul este nominalizat în companii. Mai devreme sau mai târziu va apărea un client foarte economic care va decide să-și lichideze compania în cel mai ieftin mod, păstrând în același timp tăcerea despre problemele din companie.

Atunci totul este simplu, ei cheamă un nou director al companiei unde sunt problemele, unde, după cum se dovedește, există încă o sută de companii, care, desigur, " nu știe nimic, nu avea nicio intenție să desfășoare vreo activitate și a fost indus în eroare flagrant de o sută sau două sute de ori„. Și a fost indus în eroare, împreună cu avocații - adică un grup de oameni prin conspirație anterioară. Până la cinci ani de închisoare. Și mărturia foștilor fondatori, spun ei, „tocmai am vândut compania”, nu nu sună foarte convingător aici și, cel mai important, nu este adecvat.

Adică, numai pe baza mărturiei unui nou director al candidatului este posibilă inițierea procedurii în temeiul art. 173.1 din Codul penal al Federației Ruse. Este naiv să credem că noul director nominal se va dovedi a fi o persoană cu principii și va lua totul asupra sa, deoarece altfel va trece sub 173,2 pentru furnizarea de documente, unde este și un termen real de închisoare. Așa că va scrie tot ce are nevoie.

Apoi, casa de cărți începe să se prăbușească. La urma urmei, dacă noul director nominal a mărturisit că a fost indus în eroare de compania Vasilek LLC, atunci, în consecință, de către Snezhinka LLC și de toate celelalte sute de companii el a fost și el indus în eroare. Ceea ce presupune munca de succes și fructuoasă a organelor de drept cu foștii fondatori și directori ai acestor companii care au profitat de lichidarea alternativă la alin. Oamenii de afaceri deosebit de disperați, care au reușit să lichideze companiile cu datorii în acest fel, transferând totul într-o imagine, riscă să atașeze încă câteva articole din codul penal la 173.1 din Codul penal al Federației Ruse.

Compania noastră este capabilă să ofere informatii detaliate si va consiliaza in problema lichidarii intreprinderii. Pentru a face acest lucru, trebuie doar să aveți cea mai potrivită acte constitutive cu sigiliul companiei. Vom face pașii rămași.

Dacă aveți nevoie urgent să închideți o producție, o firmă sau o companie, atunci lichidarea alternativă poate servi drept cea mai bună modalitate de a face acest lucru rapid și cât mai ușor posibil.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactați un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Unul dintre avantajele semnificative în alternativă, așa-numita lichidare, este faptul că din listele Registrului unificat de stat al persoanelor juridice persoane juridice) societatea nu poate fi exclusă. Prin urmare, această procedură și consecințele sale au argumente pro și contra.

Ce este

Conceptul de „lichidare alternativă” a apărut relativ recent. Închiderea întreprinderilor într-un mod alternativ poate avea loc și prin mecanismul falimentului și chiar al reorganizării - există o mulțime de modalități. Și nu înseamnă întotdeauna lichidare.

În lichidarea clasică și completă, se folosesc de obicei următoarele proceduri:

• se vând acțiunile participanților (fondatorilor);
• proprietatea este vândută cu rambursarea ulterioară a datoriilor din încasări;
• schimbarea membrilor sau a directorilor;
• posibilitatea ca unul dintre participanți să părăsească consiliul de administrație în vederea creșterii capitalului autorizat (lichidare incompletă, care se realizează de obicei prin reorganizare);
• închiderea unei persoane juridice printr-un offshore;
• excluderea din Registrul (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice) a persoanelor juridice);
• închiderea tuturor conturilor și scăparea de sigilii și ștampile companiei cu formulare stricte de raportare;
• obtinerea unui certificat ca inregistrarea unei persoane juridice a fost anulata si o astfel de societate nu mai exista.

Dar la conectarea mecanismului unei metode alternative în cazul unor schimbări radicale în companie, detaliile și datele de înregistrare ale acesteia rămân în baza de date a Registrului de stat (Registrul unificat de stat al persoanelor juridice).

În acest caz, managerul real, care figurează oficial deasupra companiei, va purta răspunderea subsidiară pentru infracțiune. Chiar și un fondator poate deveni unul.

Pe lângă răspunderea penală, lichidarea alternativă cu încălcări poate duce la blocarea de către inspectoratul fiscal a dreptului de a conduce activitate economică companiilor.

Atunci întreprinderea nu poate fi reorganizată până nu sunt rambursate toate datoriile către bugetul de stat în calitate de contribuabil.

Trebuie să vă amintiți întotdeauna că în orice caz - alternative prin mijloace ilegale - până la urmă toate acestea vor atrage atenția autorităților fiscale. Inspectorii vor găsi întotdeauna persoanele responsabile, iar aceștia vor trebui să răspundă conform programului complet prevăzut de legea penală.

Dacă aceștia ar fi succesori legali, atunci responsabilitatea va fi purtată firma noua, care ar fi fuzionat cu societatea debitoare.

Dacă aceasta este o schimbare de conducere, fondatorul va fi responsabil etc. Dacă aceasta este o încetare completă a activității la un nivel ilegal, responsabilitatea va fi pusă pe fostul succesor legal, proprietar, fondator, director.

Consecințele lichidării alternative

Mecanismul de schimbare a managerilor este activat atunci când aceștia doresc să economisească la plata datoriilor către creditori. Prin lege, fondatorii nu pot fi 100% responsabili pentru obligațiile de datorie ale organizației lor.

Aceștia vor suporta doar răspundere subsidiară și vor fi aduși la acesta sub forma plății unei amenzi mari (Codul civil al Federației Ruse). Apropo, o astfel de amendă poate fi împărțită în părți pentru a fi mai convenabil să plătească.

Dacă nu a existat nicio schimbare în management și întreprinderea a fost închisă din cauza măsurilor ilegale, atunci procedurile vor fi pur și simplu conduse direct cu proprietarii săi anteriori. Prin urmare, oricum nimeni nu va scăpa de responsabilitate, așa cum mulți proprietari de companii ar putea crede în mod eronat.

Preţ

În cele mai multe cazuri, acest tip de așa-numită lichidare a unei întreprinderi este mult mai costisitoare decât dacă folosiți mecanismul legal oficial, clasic, pentru închiderea unei companii.

Pentru comparație, puteți indica mai multe alternative pe fondul lichidării oficiale a întreprinderii.

Comparația prețurilor pentru efectuarea anumitor mecanisme de lichidare a unei întreprinderi:

Nume serviciu	Termenele limităexecuţie	Cost RUR
		pentru servicii	la notar	final
Procesul oficial de lichidare (legal)	In 4 luni maxim	20 000	8 200	28 200
Alternativa 1. Lichidarea prin creșterea sumei investițiilor de capital autorizate (ilegale)	In 30 de zile	20 000	6000	26 000
Alternativa 2. Lichidarea prin modificarea componenței directorilor fondatorului sau directorului (ilegal)	In 20 de zile	20 000	14 000	34 000
Alternativa 3. Lichidarea prin schimbarea directorilor sau a fondatorilor împreună cu schimbarea adresei (nu trebuie prezentată adresa) (ilegal)	In 20 de zile	25 000	16 000	41 000
Servicii suplimentare:
Închideți un cont bancar	In 5 zile	2000	2000	4000
Obțineți documente duplicate urgent	In 2 zile	1000	450	1450
Obțineți documente duplicate	In 6 zile	1000	250	1250
Obțineți un certificat TIN duplicat	In 7 zile	1000	300	1300
Obțineți un extras din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice	In 6 zile	700	250	950
Primirea urgentă a unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice	In 2 zile	700	450	1150

Dacă proprietarul unei firme sau al unei companii sau al întreprinderii dorește să folosească serviciile uneia dintre alternative, ar trebui să-și amintească că costul va crește în funcție de cât de interesate vor fi probabil autoritățile de reglementare de compania reorganizată sau închisă oficial. Cu cât riscul este mai mare, cu atât prețul este mai mare.

Lichidarea alternativă a unei companii

Pentru a efectua lichidarea unei organizații, una dintre metodele alternative poate solicita următoarele documente, care trebuie pregătite în prealabil:

• certificat de înregistrare de stat a unei persoane juridice (OGRN);

• certificat de contribuabil (TIN);
• extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;

• protocol sau decizie privind numirea unui manager într-o funcție director general;
• protocol sau ordin privind înființarea unei întreprinderi;
• Carta cu toate completările și modificările;
• o copie legalizată a Cartei;
• pașaportul civil al directorului sau altui reprezentant al unei persoane juridice autorizat să reprezinte interese de lichidare;
• TIN al conducătorului, reprezentant al persoanei juridice.

Pe lângă aceste documente de bază, în funcție de o anumită situație, lichidatorii pot solicita și alte documente.

Este aproape imposibil să se efectueze în mod independent întreaga procedură într-un mod alternativ pentru a opri activitățile întreprinderii.

Acest lucru necesită experiență, abilități și cunoștințe ale complexității specialiștilor. Care au acces și la organele fiscale ale statului pentru a putea afla din timp exact când urmează un audit de la fisc.

În linii mari, întreaga procedură de lichidare a unei companii folosind o metodă alternativă poate arăta astfel:

1. Proprietarul face o alegere în favoarea următoarelor opțiuni (alternative):
   • reorganizare;
   • schimbarea conducerii (cu sau fără notar);
   • încetarea completă a activității în termen de un an.
2. În timpul reorganizării, un pachet de documente privind fuziunea cu o altă societate poate fi depus legal la fisc.
3. La vânzare (schimbarea conducerii fondatoare):
   • se emite un protocol sau o decizie privind adăugarea unui nou fondator în companie;
   • apoi se trimite o notificare la biroul fiscal despre o persoană nouă - un participant la organizație;
   • fondatorii anteriori sau fondatorul părăsesc calitatea de membru și își dau cota către SRL;
   • cota înstrăinată trece prin etapa de repartizare între participanți (în acest sens se anunță și fisc);
   • pe baza Codului civil al Federației Ruse, contractele care au fost încheiate anterior cu directorul decedat devin automat nule;
   • plata către creditori care nu sunt în baza unor contracte reziliate automat din cauza unei schimbări a persoanelor responsabile nu se duce în conturile acestora.
   • Dacă nu există datorii către creditori sau agenții guvernamentale, lichidarea alternativă va avea loc fără durere, fără a atrage atenția autorităților fiscale și a altor servicii care pot amenda compania sau proprietarii acesteia.

ÎN lumea modernă Adesea apar circumstanțe care necesită lichidarea imediată a întreprinderii. De multe ori este necesar să scoateți o companie din registru cât mai repede posibil. Sunt prezentate mai multe metode care diferă în ceea ce privește durata implementării și au o serie de caracteristici individuale.

Când este necesară lichidarea SRL?

Aplicarea lichidării alternative a unei societăți cu răspundere limitată pare destul de simplă pe hârtie. Cu toate acestea, atunci când utilizați această procedură în practică, apar o gamă largă de dificultăți, care sunt deosebit de înfricoșătoare pentru persoanele care nu sunt pricepuți din punct de vedere legal. Numeroase vizite la diferite autorități, verificări și înregistrarea declarațiilor necesită destul de mult timp personal al persoanei în cauză. Nu toată lumea este pregătită să cheltuiască energia și resursele personale.

Plățile de impozite și taxele implică costuri financiare mari, la fel ca și plata angajații existenți organizatii. Tehnicile alternative ajută la ameliorarea consecințelor nedorite. Dar, dacă conducerea organizației a închis ochii la tot felul de încălcări, atunci acest lucru va cauza probleme. De obicei, acestea sunt asociate cu activitati fiscaleși datorii rămase.

Dacă compania nu și-a pătat imaginea cu tot felul de încălcări, atunci este permisă utilizarea oricăreia dintre metodele existente.

Într-un caz rău, apar situații care implică următoarele pedepse:

• Răspunderea penală. Atunci când manechinele sunt utilizate în timpul unei schimbări oficiale a personalului de conducere, sancțiunile penale sunt prevăzute de lege. Probabilitatea de a impune pedepse în statul nostru este aproape de zero. Suspiciunile apar dacă scopul tranzacției este doar lichidarea;
• Întoarcerea companiei către fostul proprietar. Dacă nu se face o muncă reală, iar organizația s-a format prin fuziunea altora. Rambursările se fac pe baza rezultatelor unui audit efectuat de autoritățile fiscale. Aceștia din urmă efectuează verificarea la adresa legală. Dacă pur și simplu nu există semne ale vreunei activități, atunci cazul este trimis imediat autorităților judiciare. Rezultatul este bani irositi si o incercare repetata de lichidare;
• Confirmarea falimentului deliberat al unei societăți cu răspundere limitată. Concluzia este că o companie creată ca urmare a reorganizării este declarată incompetentă și necesită lichidare. Cel mai adesea, motivul îl reprezintă obligațiile întreprinderilor inițiale care nu au fost îndeplinite în timp util. Practica devine din ce în ce mai răspândită atunci când sunt implicați anteriori manageri care nu s-au demnizat să predea documente care indică existența datoriilor și obligațiilor către companii terțe.

Ar trebui utilizată lichidarea alternativă?

În comparație cu vânzarea, fuziunea și achiziția, lichidarea alternativă are o serie de avantaje, care se reflectă în costuri și beneficii mai mici cu forța de muncă. Prin urmare, utilizarea sa este complet justificată în lumea modernă. Pentru a evita problemele, organizația trebuie să fie curată și să nu trezească tot felul de suspiciuni.

Care este o alternativă la lichidarea SRL?

Lichidarea alternativă a unei persoane juridice este un eveniment care duce în mod oficial la suspendarea activităților organizației. Vă permite să reduceți probabilitatea unor audituri stricte de către autoritățile fiscale. Riscul identificării încălcărilor legislației existente este eliminat.

Cu alte cuvinte, în ciuda lipsei de rezultate pe care le aduce lichidarea oficială, adică lichidarea voluntară sau falimentul, alternativa este mult mai rapidă și mai ieftină decât omologii ei nominali.

În aceasta din urmă, nu doar cheltuielile financiare sunt reduse la minimum, ci și contactele cu reprezentanții legii. Acesta este un avantaj semnificativ pentru acei manageri care la un moment dat au greșit și au încălcat legislația în vigoare înșelând autoritățile fiscale sau terți creditori. O tendință în creștere sugerează că sunt utilizate metode alternative în cazurile de îndatorare.

Dar există multe nuanțe care necesită anumite cunoștințe. Lichidarea alternativă este simplă doar în cuvinte, dar nu și în realitate.

Schimbarea fondatorilor și a directorului general al SRL

Ideea principală este transferul drepturilor legale către un terț. După care întreprinderea sau firma continuă să existe, primind oficial un nou lider sub forma unui director general. Avantajul este că foștii proprietari sunt eliberați de responsabilitatea pentru activitățile organizației în timpul prezent și este suportat în totalitate de persoana care deține o funcție de conducere în momentul actual.

Dar există și dezavantaje ale acestei metode. Evident, orice probleme cu privire la performanțele anterioare vor fi îndreptate către managerii anteriori. Aceasta înseamnă că este complet imposibil să eviți responsabilitatea. Prin urmare, nu este recomandabil să vindeți o societate cu răspundere limitată în majoritatea cazurilor.

Principalele avantaje:

• Termene minime, până la douăzeci și cinci de zile lucrătoare;
• Pret mic.

Defecte:

• Costuri notariale mari la formalizarea tranzacției;
• Informațiile despre activitățile anterioare ale organizației sunt stocate în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Aceasta înseamnă că oricine poate obține aceste informațiiși ține la răspundere fosta conducere;
• Un pachet mare de documente este necesar atunci când este certificat de un notar;
• Există o mare probabilitate de a impune răspundere subsidiară proprietarilor anteriori ai organizației.

Această metodă este justificată atunci când este necesară înlăturarea responsabilității în cel mai scurt timp posibil și minimizarea semnificației personalului administrativ și managerial anterior.

Reorganizare în scopul lichidării

Concluzia este că entitatea juridică încetează în mod oficial să mai existe, iar responsabilitatea proprietarilor anteriori trece la noii manageri. Reorganizarea presupune două metode - fuziune și aderare.

Lichidarea prin fuziune

Această cale presupune lichidarea persoanelor juridice care sunt în curs de reorganizare. Drepturile și responsabilitățile existente sunt transferate complet către noua conducere a organizației. Procedura de creare a unei noi întreprinderi în registrul de stat nu va dura mai mult de șapte zile.

Pentru a finaliza pe deplin procesul de reorganizare, ar trebui luate o serie de măsuri legislative. Cele mai importante sunt sesizările întreprinderilor care au emis împrumutul despre reorganizarea în curs de pregătire. Pentru a notifica creditorii, trebuie să le trimiteți personal corespondența necesară și să o publicați într-un jurnal numit Buletinul de înregistrare de stat de mai mult de două ori.

Fuziunea juridică a organizațiilor este indicată printr-un certificat de încetare a activității persoanelor juridice reorganizate. Se eliberează și un certificat de înregistrare a unei persoane noi în registru.

Caracteristica principală este că obligațiile fiscale sunt transferate integral de la vechea gestiune la cea nouă în conformitate cu Codul Fiscal.

Lichidarea unui SRL prin fuziune

Principala diferență față de calea anterioară este că toate organizațiile își finalizează în cele din urmă activitățile, cu excepția uneia. Toate obligațiile fiscale îi trec.

Principalele avantaje:

• Firma este suspendată la nivel legislativ, datele sunt șterse complet din registrul de stat;
• Documentele necesare sunt mult mai mici decât la vânzarea unei companii.

Dar, ca toate metodele, aceasta are o serie de dezavantaje:

• Procedura nu poate fi finalizată dacă unul dintre creditori face o creanță;
• Durata termenilor. Cel puțin trei luni;
• Există o mare probabilitate de atribuire a răspunderii persoanelor care au ocupat posturi de conducereîn perioada de la înregistrare până la reorganizare.
• Procedura este similară cu înregistrarea, dar în acest caz volumul documentelor necesare este semnificativ mai mic.

Este posibil să lichidați un SRL cu datorii?

Esența procedurii este că este necesar să se efectueze lichidarea datorită faptului că organizația nu poate rambursa în mod independent toate datoriile către creditori, dar aceasta trebuie efectuată. Lichidarea poate fi efectuată în următoarele moduri:

• Forţat. Cea mai nedorită opțiune, deoarece necesită o mulțime de costuri financiare și de altă natură.
• Voluntar. Are un rezultat favorabil, dar treptat se transformă în faliment;
• Faliment Cel mai mare procent de obținere a unui rezultat bun pentru administrație și fondatori.

Lichidarea unei societăți cu răspundere limitată în majoritatea cazurilor se efectuează din cauza lipsei capacității de a rambursa datoria. Toate cele trei metode sunt consacrate legal și oferă un rezultat favorabil pentru fondatori.

Folosind informațiile descrise mai sus, puteți evita problemele nedorite și vă puteți proteja de acțiunile ilegale din partea creditorilor și autorităților fiscale. Principalele capcane vă vor ajuta să finalizați operația cu pierderi minime.

Cea mai populară modalitate de a scăpa de o companie rămâne lichidarea alternativă. Majoritatea încă mai cred că de îndată ce compania va fi „vândută” lui Chukotka sau „reorganizată” acolo, ei nu vor fi contactați. Cu lichidarea alternativă, lichidarea SRL sau CJSC în sine nu are loc, foștii proprietari și conducerea pur și simplu încetează comunicarea formală cu aceasta și își iau rămas bun; Sunt utilizate două opțiuni. Prima este „vânzarea” companiei, adică înlocuirea directorului și a fondatorilor cu manechine. A doua este „reorganizarea”, în care o entitate juridică se alătură unei alte sau se contopește cu aceasta într-o a treia.

În timpul „vânzării”, entitatea juridică în sine rămâne așa cum este, prin urmare, o astfel de „vânzare” nu afectează probabilitatea unui audit și nu va fi posibil să vă transferați responsabilitatea personală managerilor de front și fondatorilor. În conformitate cu legea, sunteți responsabil pentru perioada în care organizația lichidată a fost a dumneavoastră. De exemplu, prin decizia Curții de Arbitraj din Regiunea Moscova în cazul A41-40552/09, fostul director și proprietar al companiei a fost ținut răspunzător pentru răspunderea subsidiară în valoare de aproximativ 6 milioane de ruble. Instanța nu a văzut niciun motiv să introducă unul nou. A fost acolo nou manager iar proprietarul este o persoană care a „cumpărat” compania cu probleme, sau pur și simplu o persoană naivă, putem doar ghici. Acest lucru nu este evident din materialele carcasei, dar este clar că acest lucru nu contează. Infracțiunea a fost comisă în perioada respectivă fost lider, deci el este responsabil.

Din moment ce am adus în discuție subiectul manechinelor, încă ceva. Transferarea responsabilitatii tale unei astfel de persoane este problematica in principiu. Agențiile de aplicare a legii stabilesc de obicei cu ușurință natura falsă a unor astfel de tranzacții în cazuri mai complexe. De exemplu, conform materialelor cauzei 1-434/10 a Tribunalului orașului Syktyvkar din Republica Komi, este clar că răspunderea penală în temeiul art. 199 din Codul penal al Federației Ruse, șeful actual al companiei, care în mod oficial nu a avut nicio legătură cu aceasta, a fost urmărit penal pentru infracțiuni fiscale. Compania a avut un fondator și director fals din momentul înregistrării.

Acum „reorganizare”. Cuvintele dulci ale lichidatorilor pot induce în eroare, deoarece conștiința noastră are o singură proprietate - să auzi ceea ce vrei să auzi și nu să auzi ceea ce nu vrei. Într-adevăr, vom auzi că societatea va fi ștearsă din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice în timpul reorganizării, dar este posibil să pierdem faptul că un succesor va apărea în consecință. Prin urmare, vă atrag atenția asupra faptului că, după reorganizare, toate responsabilitățile companiei, inclusiv cele neîndeplinite și nedepistate anterior, sunt transferate succesorului legal. Cum afectează acest lucru probabilitatea unui audit și capacitatea de a transfera responsabilitatea unei alte persoane? Să vedem.

După luarea unei decizii de reorganizare, societatea este obligată să raporteze acest lucru la biroul său fiscal în termen de trei zile. În conformitate cu art. 89 din Codul fiscal al Federației Ruse, autoritatea fiscală în acest caz are dreptul de a efectua un audit indiferent de momentul și subiectul celui precedent. Dacă va face acest lucru sau nu, depinde de regiune, de cifra de afaceri a companiei și de stelele de pe cer. Astfel, deja la începutul lichidării unei persoane juridice, poți provoca ceea ce ți-ai dorit mai puțin. Să zicem că nu a fost nicio inspecție și reorganizarea a decurs fără consecințe. Deci, de ce naiba probabilitatea unui audit al companiei succesoare ar fi mai mică decât a dumneavoastră înainte de „reorganizare”? Sau poate mai mult? Pot fi. Pe piața serviciilor de „reorganizare”, concurența este puternică și, pentru a câștiga bani la prețuri mici, participanții au venit cu „doi”, „trei”, și chiar am văzut în practica judiciară când lichidatorii au adunat zece firme într-un proces juridic. succesor. Adică compania ta va fi fuzionată și fuzionată împreună cu două sau trei dintre aceleași, asta dă economii. Probabilitatea ca un astfel de succesor să fie auditat este, prin definiție, mai mare decât orice predecesor individual, iar dacă printre prietenii tăi, prin nenorocire, se întâmplă să fie și o companie cu istoric, aceasta va trage în jos întreaga echipă. Verificarea succesorului înseamnă și verificarea activităților companiei predecesoare. Și cine va fi responsabil pentru activitățile sale? Desigur, cel care a gestionat-o sau a deținut-o înainte de „reorganizare”. De exemplu, prin verdictul Tribunalului Districtual Ustinovsky din Izhevsk Republica Udmurta din data de 07.07.2008 în dosarul 1-385/08, directorul și fondatorul societății a fost găsit vinovat în temeiul art. 199 din Codul penal al Federației Ruse pentru săvârșirea de infracțiuni fiscale în perioada 2005-2007, deși până la momentul controlului fiscal acest lucru hotărâre judecătorească compania însăși și-a încetat deja activitățile, „reorganizandu-se” printr-o fuziune și a fost scoasă din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Principala problemă cu lichidarea alternativă a unui SRL sau CJSC este că persoana juridică rămâne. În sine sau sub forma unui succesor nu este atât de important, consecințele juridice sunt aceleași. În viitor, aproximativ 20% dintre aceștia vor fi auditați, iar foștii conduceri și proprietari vor fi urmăriți penal pentru infracțiuni fiscale.

Datorită naturii noastre specifice, nu trece o săptămână fără ca persoana care controlează compania să ne contacteze pentru ajutor într-o astfel de situație. Începutul acestor povești este similar: ca urmare a lichidării alternative, compania este „vândută” sau „reorganizată”, transferată într-o regiune îndepărtată și abandonată, documentele sunt „pierdute”. La ceva timp după „lichidarea” organizației, Serviciul Fiscal Federal decide să efectueze un audit cu privire la corectitudinea calculării și plății TVA-ului și a altor taxe. Adresa legală actuală a companiei primește cereri de furnizare a documentației primare, dar cine le-ar citi chiar. Nu are cine să le acorde atenție, chiar dacă adresa este încă valabilă. Ei bine, absența unui impozit primar nu împiedică în niciun caz ca impozitele să fie calculate prin calcul, ceea ce se va face. În conformitate cu art. 31 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul nedepunerii documentelor pentru mai mult de două luni, autoritățile fiscale au dreptul de a determina cuantumul impozitelor prin calcul pe baza informațiilor pe care le dețin despre contribuabil. De asemenea, deducerile fiscale pe care le-ați indicat anterior în declarațiile de TVA depuse nu pot fi asigurate în lipsa facturilor originale de la furnizori în temeiul art. 169, 172 Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, Serviciul Fiscal Federal folosește pur și simplu datele din plățile bancare și face taxe suplimentare (pentru TVA) pentru întreaga sumă a cifrei de afaceri a companiei timp de trei ultimii ani. Legalitatea acestui lucru a fost confirmată de multe ori de practica judiciară din întreaga Rusie. De exemplu, cauza A43-16596/2005-36-614 la Curtea de Arbitraj Regiunea Nijni Novgorod sau A06-8254/2009 la Curtea de Arbitraj din Regiunea Astrakhan. Există un episod în al doilea caz căruia merită să fii atent. Contribuabilul nu a depus unele dintre documente, invocând un incendiu. Mai mult decât atât, faptul incendiului a fost documentat într-o scrisoare a Departamentului de Supraveghere a incendiilor cu un inventar al documentelor deteriorate. Pe baza materialelor cauzei, se poate concluziona că singurul lucru pe care contribuabilul l-a putut realiza în acest caz a fost desființarea sancțiunilor pentru nedepunerea deliberată a documentelor. Incendiul „oficial” nu ne-a salvat de taxele suplimentare în sine prin calcul.

După evaluări suplimentare, organul fiscal va trimite prin scrisoare recomandată obligația de a plăti impozit. După 6 zile se va considera primit și în conformitate cu art. 69 din Codul fiscal al Federației Ruse trebuie executat în termen de 8 zile. În cazul nerespectării în termenul specificat, organul fiscal ia decizia de a colecta impozite, taxe, penalități, amenzi pe cheltuiala numerar pe conturile curente și așteaptă 2 luni pentru plata integrală. Apoi, dacă suma taxelor suplimentare depășește 2 milioane de ruble, el este obligat în conformitate cu art. 32 din Codul Fiscal al Federației Ruse, trimite materiale către agențiile de aplicare a legii autorizate să investigheze cazurile penale de infracțiuni fiscale. După ce a vorbit cu ei, cel care controlează compania, care a uitat deja de compania sa „lichidată”, își dă seama că are nevoie de ajutor de urgență și în acest moment apelează la noi.

Aceste povești au același început, dar finalul este diferit - bun sau rău. Bun. Este posibil să găsiți rapid directori și fondatori inactivi, cărora compania sau succesorul său legal a fost reînregistrat în timpul lichidării alternative a unui SRL sau CJSC. Aceștia inițiază procedura de lichidare oficială a întreprinderii, iar noul șef este președinte comision de lichidare va depune cerere de declarare a firmei în faliment. O hotărâre judecătorească privind finalizarea procedurii de faliment a companiei este baza pentru anularea tuturor datoriilor existente și excluderea companiei din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice. Dosarul penal va fi abandonat de avocați.

Era scenariu bun, dar o astfel de oportunitate nu este întotdeauna disponibilă și nu este doar o chestiune de factori tehnici ca și cum ar fi imposibil să găsești un director înlocuitor. Ideea este diferită - Serviciul Fiscal Federal inițiază adesea falimentul mai întâi. Dacă ți se întâmplă asta, nu aș vrea să fiu în locul tău. De ce? Cred că răspunsul este la suprafață. Conform legislației în vigoare, procedura de faliment este condusă de un manager de arbitraj și toate puterile sunt în mâinile acestuia. Dacă falimentul unui SRL sau CJSC este inițiat de către Serviciul Fiscal Federal, acesta va numi un manager. Acest lucru va determina loialitatea lui și rezultatul procedurii.

Vești proaste. Recent, Serviciul Fiscal Federal însuși a început să inițieze falimentul companiilor și să tragă la răspundere conducerea și proprietarii acestora pentru răspunderea subsidiară.

Serviciul Federal de Taxe știe cum să-l oblige pe managerul de arbitraj să caute banii și proprietățile companiei cu o predilecție deosebită sau, dacă aceasta nu reușește, să transfere datoria către dvs. personal în cadrul răspunderii subsidiare. Plata pentru munca sa va depinde direct de valoarea bunurilor și fondurilor confiscate. Administratorul de insolvență este un expert și manager calificat, va analiza activitățile financiare și economice ale companiei în ultimii ani, va căuta tranzacții suspecte și corpus delicte. Tranzacțiile suspecte vor fi contestate de acesta în vederea restituirii bunurilor, iar corpus delicti va fi folosit pentru a vă aduce la acuzare penală - ca modalitate de presiune și răspundere subsidiară. Capacitățile autorităților de aplicare a legii și ale autorităților fiscale vor fi utilizate pentru a colecta informațiile și dovezile necesare. Cred că multe dintre acțiunile tale vor fi reținute împotriva ta. Chiar de către o mica descriere istoria noastră poate prezice că, dacă este necesar, agențiile de aplicare a legii natura prefăcută sau fictivă a relațiilor cu mananchi va fi ușor dovedită, ca, de exemplu, în cazul A40-61317/09-74-256 al Curții de Arbitraj din Moscova. Personajul nu își va asuma nicio responsabilitate și va confirma imediat că tranzacția este o falsă, în plus, „lichidatorii” folosesc adesea doar datele pașapoartelor pentru a economisi bani și semnează documentele de la persoane neidentificate. În cele mai multe cazuri, simbolul nu va conta deloc - ești în continuare responsabil pentru menstruația.

Trebuie să spun că compania noastră angajează mulți manageri de arbitraj și fiecare are propria poveste. Unii dintre ei, înainte de a lua calea cea bună și de a veni la noi, au reușit să păcătuiască și să joace pentru Serviciul Fiscal Federal. Aici este momentul să ne amintim două astfel de cazuri viata trecuta- A41-1223/08 și A41-14241/10 Curtea de Arbitraj a Regiunii Moscova și învățați o lecție. Ei arată că șeful întreprinderii neprofitabile a decis să retragă active - imobiliare, apoi să închidă compania însăși. El a implementat o schemă complexă pentru lichidarea alternativă a organizației - o schimbare a nominalizaților cu o dublă reorganizare ulterioară. Managerul de arbitraj, în interesul Serviciului Federal de Taxe, a contestat toate acțiunile de reorganizare. Potrivit cererii sale, instanța a declarat-o invalidă, înregistrarea despre întreprindere a fost returnată la Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și imobiliare cu o suprafață totală de 10.000 mp. în patrimoniul falimentului. Astfel, atâta timp cât există un succesor în titlu, afacerea dvs. „reorganizată” vă poate fi returnată indiferent dacă vă place sau nu.

Managerul de arbitraj va încerca să adune dovezi că acțiunile dumneavoastră ilegale de evaziune fiscală au dus la falimentul deliberat al organizației, ca în cazul A71-4633/2008-G15 al Curții de Arbitraj a Republicii Udmurt. Pe lângă urmărirea penală pentru evaziune fiscală în temeiul articolului 199 din Codul penal al Federației Ruse, falimentul deliberat este baza pentru aducerea la răspundere subsidiară și a răspunderii penale în conformitate cu articolul 196 din Codul penal al Federației Ruse „Falimentul intenționat”. Poate fi dificil să dovedești falimentul deliberat al unui SRL sau CJSC, prin urmare, permiteți-mi să vă reamintesc că a intrat în vigoare în iunie 2009. Legea federală N 73-FZ, care a ținut cont de aceste dificultăți și a introdus motive suplimentare de aducere la răspundere subsidiară, mult mai ușor de dovedit.

Cu unul dintre ei - nedepunerea documentelor la Termen limită, ne-am întâlnit deja prin exemplul cauzei A56-27267/2009 a Curții de Arbitraj a orașului Sankt Petersburg și Regiunea Leningrad. Un alt exemplu al acestei temeiuri este cauza A81-6369/2009 al Curții de Arbitraj din Districtul Autonom Yamalo-Nenets. Din aceasta rezultă că Serviciul Fiscal Federal a inițiat falimentul companiei, iar managerul de arbitraj, numit în numele acesteia, l-a adus pe fostul manager la răspundere subsidiară pentru 8,5 milioane de ruble pentru faptul că managerul nu a transferat documente contabile primare. Mai mult, hotărârea instanței subliniază că, deoarece transferul documentelor este responsabilitatea sa, atunci „obligația de a dovedi îndeplinirea corespunzătoare a acestei obligații în virtutea articolului 65 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse revine fostului manager” - un prezumția de vinovăție.

Al doilea motiv nou, care este ușor de dovedit, este nedepunerea unei cereri de faliment pentru un SRL sau CJSC. Vă rugăm să rețineți că, dacă compania dumneavoastră începe să întâmpine semnele de insolvență, vi se cere să depuneți o cerere în termen de o lună de la data apariției circumstanțelor relevante. Încălcarea acestei obligații atrage răspunderea subsidiară. Exemple ale acestui temei sunt cazul A41-1772/09 al Curții de Arbitraj a Regiunii Moscova, cazul 2-166/10 al Tribunalului Districtual Ishimsky din regiunea Tyumen, cazul A50-20763/2009 sau cazul A50-6110/2009 din Curtea de Arbitraj a Teritoriului Perm. Toate sunt ca o copie carbon. Acestea arată cum Serviciul Fiscal Federal a inițiat falimentul companiei și directorul de arbitraj, numit în numele acesteia, l-a adus la răspundere subsidiară pe fostul manager și fondator pentru încălcarea obligației de a depune o cerere de declarare a companiei în faliment.

Nedepunerea documentelor la timp și nedepunerea unei cereri de faliment sunt astăzi motivele cele mai populare de atragere a răspunderii indirecte. Sunt ușor de dovedit și greu de depășit. Odată cu lichidarea alternativă a unei organizații, le creați singur și vă duceți într-o capcană...

Pentru fanii lichidării alternative, vă informez că astăzi Serviciul Fiscal Federal a răspândit mai multe practici periculoase pentru foști proprietari si indrumare. Am examinat unul în detaliu - aceasta este o inspecție a unei companii sau a succesorului legal, la ceva timp după lichidarea alternativă a unui SRL sau CJSC. Scopul acesteia este de a stabili impozite suplimentare prin calcul din lipsa veniturilor primare si, in cazul in care nu achita, de a incepe urmarirea penala si procedura de faliment pentru un SRL sau CJSC in vederea tragerii fostei conduceri si proprietari la raspunderea subsidiara pentru acestea. datorii la buget.

A doua practică nu este mai puțin populară - aceasta este anularea celei mai alternative lichidări a organizației. Transferul popular al unei companii „în Kamchatka”, cu schimbarea directorului și a fondatorului, este acum adesea anulat de către instanțele de judecată la cererea Serviciului Federal de Impozite destinatar, ca parte a luptei împotriva „firmelor migrante” și a companiei, complet. pe neașteptate pentru proprietarul anterior, se întoarce la el. Funcționarii fiscali verifică pur și simplu compania la o nouă adresă, care este adesea o adresă de înregistrare în masă cunoscută și, dacă nu o găsesc acolo, dau în judecată. Exemplul aceleiași instanțe arată clar că această practică este obișnuită: dosarul A55-25289/2011, dosarul A55-27163/2011 și dosarul A55-31647/2011 al Curții de Arbitraj din Regiunea Samara.

Aceeași situație este valabilă și în cazul reorganizării. Absența unui succesor legal la adresa specificată și semnele oricărei activități financiare și economice constituie motive de anulare a reorganizării, ca în cazul A56-42884/2010, cauza A56-55410/2010 sau cauza A56-27840/2011 a Arbitrajului. Curtea din Sankt Petersburg și regiunea Leningrad. Zece companii au participat la prima „reorganizare”, câte cinci în a doua și a treia, și toate s-au întors la proprietarii anteriori la inițiativa Serviciului Federal de Taxe.

Fiți atenți din nou la câte companii fuzionează lichidatorii într-una singură. După cum înțelegem, toată lumea încearcă să scape de companiile cu probleme și, printre un număr atât de mare, este destul de probabil să existe una din cauza căreia verificarea succesorului și, în consecință, a tuturor predecesorilor va deveni obligatorie. Adesea, acesta este motivul ascuns al dorinței Serviciului Fiscal Federal de a anula reorganizarea pentru a-și face viața mai ușoară.

Anularea lichidării alternative a unei persoane juridice printr-o hotărâre judecătorească, fie că este vorba de transferul unei companii într-o regiune sau de reorganizarea acesteia, este o practică dovedită și destul de comună pentru Serviciul Fiscal Federal de astăzi, datorită simplității și eficacității sale.

La sfârșitul anului 2011, ne aștepta o altă surpriză - legea prezidențială „cu privire la companiile de zbor de noapte”. Această lege a introdus, printre altele, răspunderea penală pentru utilizarea manechinelor la înființarea și reorganizarea societăților comerciale - art. 173.1 și art. 173.2 din Codul penal al Federației Ruse. Când este suficient practica judiciara, vom înțelege cum funcționează de fapt, dar ne putem aștepta ca lichidarea alternativă a unui SRL sau CJSC să devină o infracțiune în sine. Deocamdată, să menționez că în prima jumătate a anului 2012 au fost deschise peste 70 de dosare penale și există deja o pedeapsă reală - 3 ani pentru reorganizare care implică o persoană nominală.

Legea prezidențială din 2011 privind companiile Shell a introdus răspunderea penală pentru utilizarea manechinelor în crearea și reorganizarea companiilor, astfel încât lichidarea alternativă a unei organizații a devenit o crimă în sine.