Альтернативная ликвидация ооо. Апокалипсис «альтернативной ликвидации юридических лиц Topic альтернативная ликвидация электронно

Ликвидация компании - процедура, которая направлена на прекращение работы юрлица. Главным отличием от реорганизации является тот факт, что здесь права и обязательства организации не могут переходить другим субъектам. Альтернативная ликвидация ООО - более «гибкий» способ закрытия, осуществляемый несколькими путями:

• Через продажу.
• Путем реорганизации посредством слияния копаний.
• Через смену руководителя.

Альтернативная ликвидация фирмы хороша простотой организации и абсолютной законностью. В чем особенности каждого из типов такого закрытия компании? Какие возможны риски? Что учесть?

Альтернативная ликвидация ООО: продажа

Такой вариант характерен для ситуаций, когда требуется в сжатый период ликвидировать компанию и избежать выездной налоговой проверки. Преимуществом способа является высокая скорость решения проблемы. В среднем процесс ликвидации через продажу занимает не больше 14 дней. Общие расходы в случае привлечения специалистов находятся на уровне 8-9 тысяч рублей.

Алгоритм выглядит так:

• Старые и новые участники подписывают соглашение.
• Оформленный документ купли-продажи заверяется у нотариуса.
• В органы регистрации направляется заявление с просьбой внесения соответствующей корректировки в ЕГРЮЛ.

Главные особенности альтернативной ликвидации ООО путем продажи:

• Необходимость в выездной проверке ФНС отсутствует.
• Не создается никаких комиссий по ликвидации.
• Отсутствуют публикации в СМИ.
• Нет нужды удовлетворять потребности кредиторов.

Преимущество такой ликвидации в том, что предприятие продолжает деятельность. Оно остается в едином госреестре, а обязательства по кредитам все также остаются в силе (как и долги по взносам или налоговым платежам). Вот почему в случае продажи организации кредиторы вправе предъявлять претензии к бывшему руководству.

Ликвидация фирмы путем подсоединения

Еще один путь - реорганизация предприятия, в результате которой права и обязательства переходят другой компании. При этом ликвидируемая структура перестает существовать. Весь процесс закрытия ООО (в отличие от прошлого способа) длится дольше - до 90 дней. Это вызвано необходимость подачи уведомления о начале процесса в регистрационные структуры. Также должно быть сделано следующее:

• Два раза опубликована информация о старте реорганизации в СМИ.
• Составлен акт о передаче бумаг новым руководителя.
• Внесены изменения в единый госреестр.

После завершения альтернативной ликвидации компания «выпадает» из перечня ЕГРЮЛ.

Альтернативная ликвидация путем смены руководства

В этом случае собираются участники ООО, которые назначают нового директора. Вновь выбранный управляющий взваливает на себя все риски, связанные с деятельностью компании. После назначения он передает в ФНС заявления о назначении, а также протокол собрания (должны быть подписи всех ООО). Кроме того, после смены руководителя переоформляется вся документация по сотрудничеству с банками. Теперь процесс альтернативного закрытия ООО считается завершенным.

Недавно Уголовный кодекс РФ пополнился новой статьей.:

Но наши бизнесмены с богатым опытом "открытия и закрытия фирм" сейчас этого или не знают или не осознают новую опасность, которая таится за простой сменой на номинала - физическое лицо и действуют по накатанной "слил и забыл".

Раньше все было просто - принесли фирму на ликвидацию, сменили учредителя и директора на бомжа-номинала-инвестора и все, ответственности никакой, так как за все "отвечает" новый директор. Все "прокатывало", значит все и теперь будет так же. По деньгам недорого, по срокам быстро, директора одни и те же.

Сейчас, с появлением статей 173.1, 173.2 ситуация изменилась. Уже сейчас есть практика и обвинительные приговоры. Но самое интересное будет дальше, когда директор номинал в фирмах. Рано или поздно, появиться очень экономичный заказчик, который решит ликвидировать свою фирму самым дешевым способом, при этом умолчав о проблемах в фирме.

Далее все просто, вызывают нового директора номинала по фирме, где проблемы, на котором, как оказывается еще сто фирм, который конечно же "ничего не знает, деятельности вести не собирался и был нагло введен в заблуждение раз так сто или двести ". А в заблуждение он был, вместе с юристами - т.е. группой лиц по предварительному сговору. До пяти лет лишения свободы. И показания от бывших учредителей, дескать "мы просто продали фирму", звучат тут очень не убедительно и главное - не уместно.

То есть, только на показаниях одного нового директора номинала возможно возбуждение по ст. 173.1 УК РФ. Наивно полагать, что новый директор номинал окажется личностью принципиальной и возьмет все на себя, так как в противном случае он пойдет по 173.2 за предоставление документов, где тоже вполне возможен реальный срок лишения свободы. Так что он напишет все, что нужно.

Далее, карточный домик начинает рушится. Ведь если новый директор номинал дал показания, что он был введен в заблуждение по фирме ООО "Василек", то соответственно и по ООО "Снежинка" и по всем другим сотням фирм он тоже был введен в заблуждение. Что подразумевает под собой успешную и плодотворную работу правоохранительных органов с бывшими учредителями и директорами этих фирм, которые воспользовались альтернативной ликвидацией на номинала. Особо отчаянные бизнесмены, которые ухитрились таким образом ликвидировать фирмы с долгами, переписав все на подставное лицо, рискуют при этом к 173.1 УК РФ прицепить еще парочку статей из уголовного кодекса.

Наша компания способна дать подробную информацию и проконсультировать Вас в вопросе ликвидации предприятия. Для этого лишь нужно иметь соответствующие учредительные документы с печатью предприятия. Остальные шаги сделаем уже мы.

Если требуется в срочном порядке закрыть производство, фирму или компанию, то альтернативная ликвидация может послужить для этого оптимальным способом сделать это побыстрее, и как можно безболезненнее.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Одним из существенных преимуществ при альтернативной, так называемой, ликвидации, является тот факт, что из списков ЕГРЮЛ (Единый Государственный Реестр юридических лиц) компания не может быть исключена. Поэтому в такой процедуре и ее последствиях есть свои плюсы и свои минусы.

Что это такое

Понятие «альтернативная ликвидация» появилось сравнительно недавно. Закрытие предприятий альтернативным способом может происходить и по механизму банкротства и даже реорганизации – способ предостаточно. И не всегда они подразумевают именно ликвидацию.

При классической и полноценно ликвидации обычно применяются следующие процедуры:

• продаются доли участников (учредителей);
• производится продажа имущества с последующим погашением долгов от выручки;
• смена участников или директоров;
• возможность одному из участников выходит из совета директоров с целью увеличения уставного капитала (ликвидация неполная, которая производится обычно через реорганизацию);
• закрытие юрлица через оффшор;
• исключение из Реестра (банка данных ЕГРЮЛ) юридических лиц);
• закрытие всех счетов и избавление от печатей и фирменных штампов с бланками строгой отчетности;
• получение свидетельства о том, что регистрация юридического лица аннулирована и такой фирмы уже не существует.

А вот уже при подключении механизма альтернативного способа при радикальных изменениях в компании, ее реквизиты и регистрационные данные остаются в базе Госреестра (ЕГРЮЛ).

При этом субсидиарную ответственность за преступление понесет реальный руководитель, числящийся над компанией официально. Таковым может стать даже учредитель.

Кроме уголовной ответственности альтернативная ликвидация с нарушениями может привести к блокированию со стороны налоговой инспекции права вести хозяйственную деятельность компании.

Тогда предприятие нельзя будет реорганизовать, пока не будут погашены все долги перед госбюджетом как налогоплательщика.

Нужно всегда помнить, что при любом раскладе – альтернативы незаконным путем – в итоге все это привлечет внимание налоговиков. Ответственных лиц инспекторы всегда найдут, и отвечать придется по полной программе, прописанной в уголовном праве.

Если это были правопреемники – значит, ответственность понесет новая компания, с которой якобы произошло слияние с фирмой-должником.

Если это смена руководителей, будет отвечать учредитель и т.д. Если это полное прекращение деятельности на незаконном уровне, ответственность возложат на бывшего правопреемника, владельца, учредителя, директора.

Последствия альтернативной ликвидации

Механизм смены руководителей подключают тогда, когда хотят сэкономить на выплате долговых сумм кредиторам. По закону учредители могут не отвечать по долговым обязательствам своей организации на все 100%.

Они лишь понесут субсидиарную ответственность и их привлекут к ней в форме уплаты большого штрафа ( ГК РФ). К слову сказать, такой штраф могут разбить по частям, чтобы было удобнее платить.

Если же не было смены руководства, а предприятие было закрыто противозаконными мероприятиями, тогда разбирательство просто будут вестись непосредственно с прежними его владельцами. Поэтому от ответственности никто все равно не уйдет, как многие ошибочно могут полагать из владельцев фирм.

Стоимость

В большинстве случаев такой вид, так называемой, ликвидации предприятия обходится значительно дороже, чем, если воспользоваться официальным, классическим законным механизмом закрытия компании.

Для сравнения можно указать несколько вариантов альтернатив на фоне официальной ликвидации предприятия.

Сравнение цен по проведению тех или иных механизмов ликвидации предприятия:

Наименование услуги	Сроки выполнения	Стоимость руб.
		за услуги	нотариусу	итоговая
Официальный ликвидационный процесс (законно)	За 4 месяца максимум	20 000	8 200	28 200
Альтернатива 1. Ликвидация посредством увеличения сумму уставных капиталовложений (незаконно)	За 30 дней	20 000	6000	26 000
Альтернатива 2. Ликвидация посредством смены в составе директоров учредителя или директора (незаконно)	За 20 дней	20 000	14 000	34 000
Альтернатива 3. Ликвидация посредством смены директоров или учредителей вместе со сменой адреса (адреса можно не предъявлять) (незаконно)	За 20 дней	25 000	16 000	41 000
Дополнительные услуги:
Закрыть счет в банке	За 5 дней	2000	2000	4000
Получить дубликат документов срочно	За 2 дня	1000	450	1450
Получить дубликаты документации	За 6 дней	1000	250	1250
Получить дубликат свидетельства ИНН	За 7 дней	1000	300	1300
Получить выписку из ЕГРЮЛ	За 6 дней	700	250	950
Срочное получение выписки ЕГРЮЛ	За 2 дня	700	450	1150

В случае, если хозяин фирмы или компании, предприятия захочет воспользоваться услугами одной из альтернатив, ему следовало бы помнить, что стоимость будет повышаться в зависимости от того, насколько контролирующие органы вероятнее всего будут проявлять интерес к реорганизованной или формально закрытой фирме. Чем велик риск, тем будет выше цена.

Альтернативная ликвидация фирмы

Для проведения ликвидации организации одним из альтернативных способов могут запросить следующие бумаги, которые следует заранее подготовить:

• свидетельство госрегистрации юрлица (ОГРН);

• свидетельство налогоплательщика (ИНН);
• выписка из ЕГРЮЛ;

• протокол или решение о назначении руководителя на должность генерального директора;
• протокол или распоряжение о создании предприятия;
• Устав со всеми дополнения и изменениями;
• нотариально заверенная копия Устава;
• гражданский паспорт директора или иного представителя юридического лица, уполномоченного представлять ликвидационные интересы;
• ИНН руководителя, представителя юрлица.

Помимо этих основных документов, в зависимости от той или иной ситуации, ликвидаторы могут запросить и другие документы.

Самостоятельно сделать всю процедуру альтернативным способом, чтобы остановить деятельность предприятия, практически невозможно.

Здесь нужны опыт, умения и знания тонкостей специалистов. Которые к тому же еще имеют выход на государственные налоговые органы, чтобы вовремя суметь сориентироваться, когда именно грядет проверка из налоговой инспекции.

Грубо говоря, вся процедура ликвидации фирмы альтернативным методом может выглядеть следующим образом:

1. Владельцем делается выбор в пользу следующих вариантов (альтернатив):
   • реорганизация;
   • смена руководства (с нотариусом или без него);
   • полное прекращение деятельности в течение года.
2. При реорганизации пакет документов о присоединении к другой фирме может вполне на законных основаниях подаваться в налоговую.
3. При продаже (смене руководства-учредительства):
   • издается протокол или решение о внесении нового учредителя в компанию;
   • затем подается уведомление в налоговую о новом лице – участнике организации;
   • прежние учредители или учредитель выходит из состава, при этом свою долю отдает ООО;
   • отчужденная доля проходит этап распределения между участниками (об этом также уведомляется налоговая инспекция);
   • на основании ГК РФ автоматически становятся недействительными договора, которые заключались ранее с ушедшим директором;
   • оплата кредиторам не по автоматически расторгнутым договорам из-за смены ответственных лиц – не поступает им на счета.
   • В случае отсутствия долгов перед кредиторами или госучреждениями альтернативная ликвидация пройдет безболезненно, без привлечения внимания налоговиков и иных службы, могущих оштрафовать предприятие или ее владельцев.

В современном мире нередко возникают обстоятельства, требующие немедленной ликвидации предприятия. Нередко удалить предприятие из реестра требуется в кротчайшие сроки. Представлены несколько способов, которые отличаются длительностью осуществления и имеют ряд индивидуальных особенностей.

Когда требуется ликвидации ООО?

Применение альтернативной ликвидации общества с ограниченной ответственностью на бумаге выглядит достаточно просто. Однако, при использовании данной процедуры на практике появляется широкий спектр трудностей, которые особенно страшны не подкованным юридически людям. Многочисленные посещения различных инстанций, проверки и оформление выписок требуют достаточно много личного времени заинтересованного человека. Не все готовы тратить личные силы и средства.

Налоговые платежи и сборы подразумевают большие финансовые затраты, как и оплата существующих работников организации. Альтернативные методики способствуют купированию нежелательных последствий. Но, если руководство организации закрывало глаза на всевозможные нарушения, то это станет причиной возникновения проблем. Как правило, они связаны с налоговой деятельностью и оставшимися задолженностями.

Если предприятие не запятнало свой образ всевозможными нарушениями, то допустимо применять любой из существующих способов.

В плохом случае возникают ситуации, которые подразумевают следующие наказания:

• Ответственность уголовная. При использовании подставных лиц во время формальной смены руководящего персонала уголовное наказание предусмотрено законом. Вероятность наложения наказания в нашем государстве близка к нулю. Подозрения появляются, если цель сделки заключается только в ликвидации;
• Возвращение компании бывшему владельцу. Если не ведется реальной работы, а организация образована при слиянии прочих. Возврат происходит по результатам проверки налоговых органов. Последние осуществляют проверку по юридическому адресу. Если признаков какой-либо деятельности просто нет, то дело незамедлительно отправляется в судебные органы. Итог — потраченные в пустую денежные средства и повторная попытка ликвидации;
• Подтверждение преднамеренного банкротства общества с ограниченной ответственностью. Суть в том, что фирма, созданная в результате реорганизации, признается недееспособной и требует ликвидации. Чаще всего, причиной выступают обязательства исходных предприятий, которые не были выполнены своевременно. Широкое распространение получает практика, когда привлекаются предыдущие руководители, которые не соизволили передать документы, повествующие о наличии задолженностей и обязательств перед сторонними фирмами.

Стоит ли применять альтернативную ликвидацию?

В сравнении с продажей, слиянием и присоединением альтернативная ликвидация имеет ряд преимуществ, которые отражаются в меньших трудозатратах и преимуществах. Поэтому её применение вполне оправдано в современном мире. Во избежание возникновения проблем организация должна быть чиста и не вызывать всевозможных подозрений.

Что такое – альтернативная ликвидации ООО?

Альтернативная ликвидация юридического лица — мероприятие, формально ведущее к приостановке деятельности организации. Позволяет снизить вероятность назначения строгих проверок налоговыми органами. Исключается риск выявления нарушений существующего законодательства.

Иначе говоря, несмотря на отсутствие результата, который приносит официальная ликвидация, то есть добровольная ликвидация или банкротство, альтернативная проходит намного быстрее и дешевле номинальных аналогов.

В последней снижены до минимума не только финансовые траты, но и контакты с представителями закона. Это является веским преимуществом для тех руководителей, которые в свое время допустили ошибки и нарушили действующее законодательство, обманув налоговые органы или сторонних кредиторов. Растущая тенденция говорит о том, что применение альтернативных методов происходит в случаях наличия долгов.

Но имеется множество нюансов, которые требуют определенных знаний. Альтернативная ликвидация проста лишь на словах, но не на деле.

Смена учредителей и генерального директора ООО

Основная суть — передача юридических прав третьему лицу. После чего предприятие или фирма продолжает свое существование, формально получив нового руководителя в виде генерального директора. Преимуществом является то, что с прошлых владельцев снимается ответственность за деятельность организации в настоящем времени и её в полной мере несет лицо, занимающее руководящую должность в текущий момент.

Но недостатки такого способа тоже имеют место быть. Очевидно, что любые проблемы, касающиеся предыдущей деятельности, будут направлены на предыдущих руководителей. Это значит, что избежать ответственности полностью невозможно. Поэтому нецелесообразно продавать общество с ограниченной ответственностью в большинстве случаев.

Основные преимущества:

• Минимальные сроки, до двадцати пяти рабочих дней;
• Низкая цена.

Недостатки:

• Большие нотариальные затраты при официальном оформлении сделки;
• Информация о прежней деятельности организации сохраняется в ЕГРЮЛ. Это значит, что любой желающий способен получить данную информацию и привлечь бывшее руководство к ответственности;
• Требуется большой пакет документов при заверении нотариусом;
• Большая вероятность наложения субсидиарной ответственности на предыдущих владельцев организации.

Данный способ оправдан тогда, когда требуется снять ответственность в кротчайшие сроки и минимизировать значимость предыдущего административно-управленческого персонала.

Реорганизация с целью ликвидации

Суть в том, что юридическое лицо прекращает свое существование формально, а ответственность от предыдущих владельцев переходит к новым руководителям. Реорганизация подразумевает два метода — слияние и присоединение.

Ликвидация путем слияния

Данный путь полагает ликвидацию юридических лиц, которые реорганизуются. Права и существующие обязанности полностью переходят на новое руководство организации. Процедура создания нового предприятия в реестре государства займет не более семи дней.

Для полномерного завершения процесса реорганизации следует провести ряд законодательных мер. Наибольшую значимость имеют уведомления предприятий, выдавших кредит о подготавливаемой реорганизации. Чтобы уведомить кредиторов следует направить требуемую корреспонденцию им лично и опубликовать её в журнале, который имеет название Вестник государственной регистрации, более двух раз.

О законном слиянии организаций повествует свидетельство о прекращении деятельности реорганизованных юридических лиц. Также выдается свидетельство о регистрации в реестре нового лица.

Главная особенность состоит в том, что налоговые обязательства переходят в полном объеме от старого руководства к новому в соответствии с НК.

Ликвидация ООО путем присоединения

Главное отличие от предыдущего пути в том, что все организации в конечном итоге завершают свою деятельность, за исключением одной. К ней и переходят все налоговые обязательства.

Основные плюсы:

• Компания на законодательном уровне приостанавливают деятельность, данные полностью стираются из государственного реестра;
• Требуемых документов намного меньше, нежели при продаже предприятия.

Но как и все способы, данный имеет ряд недостатков:

• Процедура не может быть завершена, если один из кредиторов предъявит претензию;
• Длительность сроков. Не менее трех месяцев;
• Высокая вероятность назначение ответственности лицам, которые занимали руководящие должности в период от регистрации до реорганизации.
• Процедура схожа с регистрацией, однако в данном случае объем требуемых документов существенно меньше.

Можно ли ликвидировать ООО с долгами?

Суть процедуры заключается в том, что необходимо провести ликвидацию из-за того, что организация не может самостоятельно погасить все задолженности кредиторам, но её необходимо провести. Провести ликвидацию можно следующими способами:

• Принудительная. Наиболее нежелательный вариант, так как требует много финансовых и прочих затрат.
• Добровольная. Имеет благоприятный исход, но постепенно перетекает в банкротство;
• Банкротство Наибольший процент получения хорошего результата для администрации и учредителей.

Ликвидация общества с ограниченной ответственностью в большинстве случаев выполняется по причине отсутствия способности погашения долга. Все три способа закреплены юридически и несут благоприятный исход для учредителей.

При помощи вышеописанной информации можно избежать появления нежелательных проблем и оградить себя от противоправных действий со стороны кредиторов и налоговых органов. Основные подводные камни помогут завершить операцию с минимальными потерями.

Вконтакте

Самым популярным способом избавиться от компании остается альтернативная ликвидация. Большинство по-прежнему думает, коль скоро фирма «продана» на Чукотку или «реорганизована» туда же, до них не доберутся. При альтернативной ликвидации самой ликвидации ООО или ЗАО не происходит, бывшие собственники и руководство просто прекращают с ней формальную связь и прощаются. Используют два варианта. Первый - «продажа» компании, то есть смена директора и учредителей на подставных лиц. Второй - «реорганизация», при которой юридическое лицо присоединяется к другому или сливается с ним в третье.

При «продаже» само юридическое лицо остается как есть, поэтому на вероятность проверки такая «продажа» никак не влияет, а перевести свою личную ответственность на подставных руководителя и учредителей не удастся. В соответствии с законодательством, за период, пока ликвидированная организация была ваша, отвечаете вы. Например, решением Арбитражного суда Московской области по делу А41-40552/09 к субсидиарной ответственности на сумму около 6 млн. рублей был привлечен бывший директор и собственник компании. Оснований для привлечения нового суд не увидел. Был ли новый руководитель и собственник подставной фигурой, который «купил» проблемную компанию, или просто наивным человеком мы можем только догадываться. По материалам дела этого не видно, но видно, что это и не имеет значения. Правонарушение было совершено в период бывшего руководителя, поэтому он и несет ответственность.

Раз уж подняли тему подставных лиц, еще кое-что. Перевести свою ответственность на такое лицо проблематично в принципе. Правоохранительные органы обычно легко устанавливают притворность подобных сделок и в более сложных случаях. Например, по материалам дела 1-434/10 Сыктывкарского городского суда Республики Коми видно, что к уголовной ответственности по ст. 199 УК РФ за налоговые правонарушения был привлечен фактический руководитель фирмы, который формально вообще никогда не имел отношения к ней. У компании был подставной учредитель и директор с момента регистрации.

Теперь «реорганизация». Сладкие слова ликвидаторов могут ввести в заблуждение, ведь у нашего сознания есть одно свойство - слышать то, что хочется слышать, и не услышать, чего не хочется. Действительно, то что компания при реорганизации будет вычеркнута из ЕГРЮЛ, мы услышим, а то что в результате появится правопреемник, можем пропустить. Поэтому обращаю внимание, после реорганизации все обязанности компании, в том числе неисполненные и невыявленные до этого, переходят к правопреемнику. Как это влияет на вероятность проверки и возможность перевести ответственность на другое лицо? Давайте посмотрим.

После принятия решения о реорганизации компания обязана в трехдневный срок сообщить об этом в свою налоговую инспекцию. В соответствии со ст. 89 НК РФ налоговый орган в этом случае имеет право провести проверку независимо от времени и предмета предыдущей. Будет он это делать или нет зависит от региона, оборотов компании и звезд на небе. Таким образом, уже в самом начале ликвидации юридического лица вы можете спровоцировать то, чего хотели меньше всего. Допустим, проверки не было и реорганизация прошла без последствий. Ну и что, с какой стати вероятность проверки компании-правопреемника будет меньше, чем вашей до «реорганизации»? А может больше? Может. На рынке услуг «реорганизации» конкуренция сильная и, чтобы зарабатывать при низких ценах, участники придумали «двоечки», «троечки» и я даже встречал в судебной практике, когда ликвидаторы собирали по десять компаний в правопреемника. То есть сливать и присоединять вашу компанию будут вместе с двумя - тремя такими же, это дает экономию. Вероятность проверки такого правопреемника, по определению выше, чем любого предшественника в отдельности, а если среди друзей по несчастью попадется еще и фирма «с историей», она потянет на дно весь коллектив. Проверка правопреемника означает и проверку деятельности компании-предшественника. А кто будет отвечать за ее деятельность? Конечно тот, кто управлял ею или владел до «реорганизации». Например, приговором Устиновского районного суда г. Ижевска Удмуртской Республики от 07.07.2008 по делу 1-385/08 руководитель и учредитель компании был признан виновным по ст. 199 УК РФ в совершении налоговых преступлений в 2005-2007, хотя к моменту налоговой проверки и этого судебного решения сама компания уже прекратила свою деятельность, «реорганизовавшись» путем слияния, и была удалена из ЕГРЮЛ.

Главная проблема альтернативной ликвидации ООО или ЗАО в том, что юридическое лицо остается. Само или в виде правопреемника - не так важно, правовые последствия одинаковы. В дальнейшем около 20% из них будут проверены, а бывшее руководство и собственники подвергнутся преследованию за налоговые преступления.

В силу нашей специфики, не проходит и недели, чтобы к нам не обратилось контролирующее компанию лицо за помощью в такой ситуации. Начало у этих историй похоже: в результате альтернативной ликвидации компания «продана» или «реорганизована», переведена в удаленный регион и брошена, документы «утеряны». Спустя какое-то время после «ликвидации» организации ФНС принимает решение о проведении проверки в части правильности исчисления и уплаты НДС и других налогов. На текущий юридический адрес компании идут требования предоставить первичную документацию, да кто бы их только читал. На них обратить внимание некому, даже если адрес еще действующий. Что ж, отсутствие первички никоим образом не мешает начислить налоги расчетным путем, что и будет сделано. В соответствии со ст. 31 НК РФ, в случае непредставления документов в течение более двух месяцев, налоговые органы вправе определять суммы налогов расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике. Причем налоговые вычеты, которые ранее вы указали в сданных декларациях по НДС, при отсутствии оригиналов счетов-фактур от поставщиков не могут быть предоставлены в силу ст. 169, 172 НК РФ. Таким образом, ФНС просто использует данные банковских платежей и сделает доначисления (по НДС) на всю сумму оборотов компании за три последние года. Законность этого подтверждена многократно судебной практикой по всей России. Например, дело А43-16596/2005-36-614 в Арбитражном суде Нижегородской области или А06-8254/2009 в Арбитражном суде Астраханской области. Во втором деле есть один эпизод, на который стоит обратить внимание. Часть документов налогоплательщик не представил, сославшись на пожар. Причем факт пожара был документально оформлен письмом Отдела государственного пожарного надзора с описью поврежденных документов. По материалам дела можно сделать вывод, что единственное, чего смог добиться налогоплательщик в таком случае, это отмена санкций за умышленное непредставление документов. От самих доначислений расчетным путем «официальный» пожар не спас.

После доначислений налоговый орган отправит заказным письмом требование об уплате налога. Через 6 дней оно будет считаться полученным и в соответствии со ст. 69 НК РФ должно быть исполнено в течение 8 дней. В случае неисполнения в указанный срок налоговый орган выносит решение о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств на расчетных счетах и ждет 2 месяца полной оплаты. Затем, если сумма доначислений превышает 2 млн. рублей, он обязан в соответствии со ст. 32 НК РФ направить материалы в правоохранительные органы, уполномоченные производить следствие по уголовным делам о налоговых преступлениях. После разговора с ними контролирующее компанию лицо, которое уже успело забыть о своей «ликвидированной» компании, понимает, что нуждается в экстренной помощи, и в этот момент обращается к нам.

Начало у этих историй одно, а финал разный - хороший или плохой. Хороший. Удается быстро разыскать подставных директора и учредителей, на которых при альтернативной ликвидации ООО или ЗАО была переоформлена компания или ее правопреемник. Они инициируют процедуру официальной ликвидации предприятия и новый руководитель - председатель ликвидационной комиссии направит заявление о признании компании банкротом. Определение суда о завершении процедуры банкротства компании является основанием для списания всей имеющейся задолженности и исключении компании из ЕГРЮЛ. Уголовное дело будет прекращено адвокатами.

Это был хороший сценарий, но такая возможность есть не всегда и дело не только в технических факторах вроде того, что подставного директора невозможно найти. Дело в другом - ФНС не редко инициирует банкротство первой. Если это случится с вами, я не хотел бы оказаться на вашем месте. Почему? Думаю, ответ на поверхности. Согласно действующему законодательству процедуру банкротства ведет арбитражный управляющий и все полномочия в его руках. Если банкротство ООО или ЗАО инициирует ФНС, то она представит свою кандидатуру управляющего. Это предопределит его лояльность и результат процедуры.

Плохая новость. Последнее время ФНС стала сама инициировать банкротство компаний и привлекать к субсидиарной ответственности их руководство и собственников.

ФНС знает как заставить арбитражного управляющего разыскивать деньги и имущество компании с особым пристрастием или, если не удается, переложить долг на вас лично в рамках субсидиарной ответственности . Оплата его работы будет поставлена в прямую зависимость от величины отсуженного имущества и денежных средств. Арбитражный управляющий - квалифицированный эксперт и менеджер, он будет проводить анализ финансово-хозяйственной деятельности компании за последние несколько лет, искать подозрительные сделки и состав преступления. Подозрительные сделки будут им оспорены, чтобы вернуть активы, а состав преступления использован, чтобы привлечь вас к уголовной - как способ давления и субсидиарной ответственности. Возможности правоохранительных и налоговых органов будут использованы, чтобы собрать нужную информацию и доказательства. Полагаю, многие ваши действия будут квалифицированы против вас. Даже по небольшому описанию нашей истории можно сделать прогноз, что, если потребуется, правоохранительными органами будет легко доказан притворный или фиктивный характер отношений с подставными лицами, как, например, в деле А40-61317/09-74-256 Арбитражного суда города Москвы. Подставное лицо не станет брать на себя никакую ответственность и сразу подтвердит притворность сделки, к тому же «ликвидаторы» часто используют только паспортные данные для экономии, а под документами ставят подпись неустановленных лиц. В большинстве случаев подставное лицо вообще не будет иметь значения - все равно за свой период отвечаете вы.

Должен сказать, в нашей компании работает много арбитражных управляющих и у каждого своя история. Некоторые из них, до того как встать на путь истинный и прийти к нам, успели согрешить и сыграть за ФНС. Здесь самое время вспомнить два таких дела из прошлой жизни - А41-1223/08 и A41-14241/10 Арбитражного суда Московской области и извлечь урок. По ним видно, что руководитель убыточного предприятия решил вывести активы - недвижимость, а саму компанию затем закрыть. Им была реализована сложная схема альтернативной ликвидации организации - смена на номиналов с двойной последующей реорганизацией. Арбитражный управляющий в интересах ФНС оспорил все действия по реорганизации. По его заявлению суд признал ее недействительной, запись о предприятии была возвращена в ЕГРЮЛ, а недвижимое имущество общей площадью 10000 кв.м. в конкурсную массу. Таким образом, пока остается правопреемник, ваше «реорганизованное» предприятие может быть возвращено вам, хотите вы или нет.

Арбитражный управляющий постарается собрать доказательства того, что ваши неправомерные действия по уклонению от уплаты налогов привели к преднамеренному банкротству организации, как в деле А71-4633/2008-Г15 Арбитражного суда Удмуртской Республики. В дополнение к уголовному преследованию за уклонение от уплаты налогов по статье 199 УК РФ, преднамеренное банкротство - это основание для привлечения к субсидиарной ответственности и уголовной по статье 196 УК РФ «Преднамеренное банкротство». Доказать преднамеренное банкротство ООО или ЗАО бывает непросто, поэтому, напомню, с июня 2009 вступил в силу Федеральный закон N 73-ФЗ, который учел эти трудности, и ввел дополнительные основания для привлечения к субсидиарной ответственности, которые доказать значительно легче.

С одним из них - непредставление документов в установленный срок, мы уже познакомились на примере дела А56-27267/2009 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Еще один пример этого основания - дело А81-6369/2009 Арбитражного суда Ямало-Ненецкого автономного округа. Из него следует, что ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя к субсидиарной ответственности на 8,5 млн. рублей за то, что руководителем не были переданы документы первичного учета. Причем в определении суда подчеркивается, что раз передача документов является его обязанностью, то и «обязанность доказывания надлежащего исполнения данной обязанности в силу статьи 65 АПК РФ лежит на бывшем руководителе» - презумпция виновности.

Второе новое основание, которое легко доказать, - неподача заявления о банкротстве ООО или ЗАО. Обратите внимание, если ваша компания стала отвечать признакам неплатежеспособности, вы обязаны в месячный срок с даты возникновения соответствующих обстоятельств подать заявление. Нарушение этой обязанности влечет за собой субсидиарную ответственность. Примеры этого основания - дело А41-1772/09 Арбитражного суда Московской области, дело 2-166/10 Ишимского районного суда Тюменской области, дело A50-20763/2009 или дело А50-6110/2009 Арбитражного суда Пермского края. Они все, как под копирку. По ним видно, как ФНС инициировала банкротство компании и арбитражный управляющий, назначенный по ее представлению, привлек бывшего руководителя и учредителя к субсидиарной ответственности за нарушение обязанности по подаче заявления о признании компании банкротом.

Непредставление документов в установленный срок и неподача заявления о банкротстве - сегодня самые популярные основания для привлечения к субсидиарной ответственности. Их легко доказать и трудно преодолеть. При альтернативной ликвидации организации вы сами их создаете и загоняете себя в ловушку...

Для любителей альтернативной ликвидации сообщаю, что сегодня в ФНС получили распространение несколько практик, опасных для бывших собственников и руководства. Одну мы подробно рассмотрели - это проверка фирмы или правопреемника, спустя какое-то время после альтернативной ликвидации ООО или ЗАО. Ее цель - доначислить налоги расчетным путем из-за отсутствия первички и, если не заплатят, инициировать уголовное преследование и процедуру банкротства ООО или ЗАО, чтобы привлечь к субсидиарной ответственности бывшее руководство и собственников за эти долги перед бюджетом.

Вторая практика популярна не менее - это отмена самой альтернативной ликвидации организации. Популярный перевод компании «на Камчатку», со сменой директора и учредителя, теперь часто отменяется судами по заявлению принимающей ИФНС в рамках борьбы с «фирмами-мигрантами» и компания совершенно неожиданно для прежнего владельца возвращается к нему. Налоговики просто проверяют компанию по новому адресу, который часто является известным адресом массовой регистрации, и, не обнаружив ее там, подают в суд. На примере одного и того же суда хорошо видно, что такая практика носит регулярный характер: дело А55-25289/2011 , дело А55-27163/2011 и дело А55-31647/2011 Арбитражного суда Самарской области.

Такая же ситуация и с реорганизацией. Отсутствие правопреемника по указанному адресу и признаков какой-либо финансово-хозяйственной деятельности его являются основанием для отмены реорганизации, как в деле А56-42884/2010 , деле А56-55410/2010 или деле А56-27840/2011 Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области. В первой «реорганизации» участвовало десять компаний, во второй и третьей по пять и все они вернулись обратно к своим прежним владельцам по инициативе ИФНС.

Обратите внимание еще раз на то, какое количество компаний ликвидаторы сливают в одну. Как мы понимаем, все стараются избавиться от проблемных компаний и среди такого количества вполне вероятно найдется та, из-за которой проверка правопреемника и соответственно всех предшественников, станет обязательной. Часто это является скрытой причиной желания ИФНС отменить реорганизацию, чтобы упростить себе жизнь.

Отмена альтернативной ликвидации юридического лица по решению суда, будь то перевод компании в регион или ее реорганизация, сегодня для ФНС практика отработанная и достаточно распространенная, благодаря своей простоте и эффективности.

В конце 2011 года нас ожидал еще один сюрприз - президентский закон «о фирмах-однодневках». Этот закон ввел, в том числе, уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний - ст. 173.1 и ст. 173.2 УК РФ. Когда появится достаточное количество судебной практики, мы поймем как он работает на самом деле, но можно ожидать, что альтернативная ликвидация ООО или ЗАО станет сама по себе преступлением. Пока же замечу, что за первое полугодие 2012 года возбуждено более 70 уголовных дел и уже есть реальный срок - 3 года за реорганизацию с привлечением номинала.

Президентский закон «о фирмах-однодневках» 2011 года ввел уголовную ответственность за использование подставных лиц при создании и реорганизации компаний, поэтому альтернативная ликвидация организации сама по себе стала преступлением.